Головна порталу Дт-Кт  
Головна ДКНовиниПублікації ДКПередплатаДовідникиБланки, формиКонсультаціїДокументи

Розширений пошук по форуму

НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти

Відправлено користувачем SP 
Список форумів Список тем Нова темаПопередня тема Наступна тема
SP
НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Согласно ст. 208 НКУ неплательщики НДС обязаны начислять НДС в случае получения услуги от нерезидента на таможенной территории Украины.
Согласно ст. 186.3 НКУ место поставки услуг при предоставлении имущественных прав интеллектуальной собственности является место регистрации получателя услуг.
НО - Согласно ст. 196.1.6 НКУ выплата роялти в денежной форме не является объектом налогообложения НДС.
отсюда и вопрос - надо ли начислять и уплачивать НДС в бюджет резиденту Украины-неплательщику НДС при выплате роялти в денежной форме нерезиденту по договору на предоставление имущественных прав интеллектуальной собственности?
Відповісти Цитата
Виктория-3
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
я думаю, нет, т.к. роялти - не объект обложения НДС в принципе
Відповісти Цитата
msl
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Quote
SP
Согласно ст. 208 НКУ неплательщики НДС обязаны начислять НДС в случае получения услуги от нерезидента на таможенной территории Украины.
Так роялти - не услуга.

Согласно ст. 186.3 НКУ место поставки услуг при предоставлении имущественных прав интеллектуальной собственности является место регистрации получателя услуг.
НО - Согласно ст. 196.1.6 НКУ выплата роялти в денежной форме не является объектом налогообложения НДС.

ну вот " не является объектом"
Відповісти Цитата


SP
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
т.е принцип такой - сначала смотрим является ли операция объектом в принципе, потом на все остальное?
Відповісти Цитата
msl
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Да, это логично.
Но в НКУ логика не везде присутствует, поэтому понятен Ваш вопрос - сомневаться можно
Відповісти Цитата
Пух
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
СП - Вы смешали мух с котлетами. роялти вообще не является объектом никогда, даже по старому ЗУ о НДС. другое дело, если вы приобртаете имущ-е права, например, на ПО и дальше передаёте, то это уже не роялти, а импорт услуг, см. п.14.1.225 НК, абзац 2й или ЗУ о прибыли, п.1.30, абзац 2й.

с учётом того, что те же права на использ-е ПО Вы передаёте (поставка послуг, согласно п.186.3 в), то НДСа тут нет точно. если же для себя, то роялти, а по роялти не может быть НДСа.
Відповісти Цитата
SP
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Пух, права мы в собственность не получаем, только использование, т.е. платежи однозначно роялти.
НДС-ную точку зрения мне так убедительно бух-коллега внушала что я стала сомневаться.
В наши котлеты последнее время такого понамешивали, что аппетит пропадает однозначно.winking smiley
Відповісти Цитата
Пух
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
SP - коллега smiling smiley Вы ещё не уточнили, Вы для себя права покупаете или для продажи smiling smiley
Відповісти Цитата
Marta72
Re: НДС/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Добрый день!
Уважаемые коллеги может кто подскажет ответ на следующий вопрос.
Предприятие занимается распространением кинематографических фильмов иностранного производства. Права на использование фильма мы берем у нерезидента и начисляем роялти. Относятся ли ограничения п. 140.1.2 в отношении затрат в виде роялти, к нашему виду деятельности?
Спасибо.
Відповісти Цитата
Marta72
Re: Роялті/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Добрый день!
Уважаемые коллеги может кто подскажет ответ на следующий вопрос.
Предприятие занимается распространением кинематографических фильмов иностранного производства. Права на использование фильма мы берем у нерезидента и начисляем роялти. Относятся ли ограничения п. 140.1.2 в отношении затрат в виде роялти, к нашему виду деятельности?
Спасибо.
Відповісти Цитата
Concord
Re: Роялті/нерезиденты/тамож. территория Украины/роялти
Quote
Marta72
Добрый день!
Уважаемые коллеги может кто подскажет ответ на следующий вопрос.
Предприятие занимается распространением кинематографических фильмов иностранного производства. Права на использование фильма мы берем у нерезидента и начисляем роялти. Относятся ли ограничения п. 140.1.2 в отношении затрат в виде роялти, к нашему виду деятельности?
Спасибо.

Если платеж у вас действительно является роялти (бывали случаи: народ умудрялся и арендные платежи роялти обозвать) - конечно, распространяются. За исключением четырехпроцентного ограничения.
Відповісти Цитата
Список форумів Список тем Нова темаПопередня тема Наступна тема
Вибачте, тільки зареєстровані користувачі можуть писати в цьому форумі.

Авторизуватись

Moderators: nataljavls, МарГГо, DK-admin, Монна Нонна, lnkvisitor
БухгалтерськийПриватні підприємціАвтоматизаціяЮридичнийЧитацькийРобота
Бухгалтерська практикаЗвітність
Приватні підприємці
1С dailyM.E.довый АРТ-ЗВІТ ProПРИВАТна територіяПро все комп'ютерне, крім 1С
Юридичний
ЧитацькийПро сайт
ВакансіїРезюме


Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.

© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua





0.00031599999999998