Решила воспользоваться сервисом и задать вопрос по эл.почте.
Суть вопроса:
"Наше предприятие приобретает у нерезидента консультационные услуги по технической поддержке программного обеспечения и оборудования. Нерезидент оказывает услуги в виде консультаций в телефонном режиме или по электронной почте.
Необходимо ли начислять НДС как налоговый агент по импорту услуг, если эти услуги подпадают под п.186.3(в) НКУ и отражать в стр.7 Декларации по НДС или же данные операции по импорту не являются объектом налогообложения согласно п.196.1.14 НКУ? "

Ответ:
Дякуємо за Ваш запит.

Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби надає уніфіковані відповіді з Єдиної бази податкових знань, копія якої розміщена на сайті ДПА України www.sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Окрім того, п 180.2 ст. 180 р. V ПКУ визначено, що особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.
Порядок оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України визначений ст. 208 р. V ПКУ.
Тобто, операції з отримання послуг від нерезидента не підпадають під об’єкт оподаткування ПДВ за умови, що місце постачання таких послуг відповідно до ст. 186 р. V ПКУ розташоване за межами митної території України та зазначені операції підтвердженні відповідними первинними документами (угода, акт виконаних робіт тощо)..

Собственно ответ меня не удовлетворил.
Ведь исходя из моего вопроса очевидно что мы-резидент получаем услуги на территории Украины, НО наши услуги подпадают под злополучный 186.3 (в), который определяет виды услуг не подлежащих обложению НДС по 196.1.14
Вот и вопрос то, начислять мне НДС по ст.208 или же вообще нет объекта???
Внятного ответа не дают, на запрос в ГНИ (письмо) пришел формальный ответ со ссылками на статьи, которые я и так знаю((((

Поменяйте формулировку (сделайте четкое указание на то, что ваши услуги подпадают под 186.3) и отправляйте по электронке заново. Меняйте формулировки до тех пор, пока не получите внятного и устраивающего вас ответа. Потом точно такой-же запрос давайте на ГНИ (ответ на который вас удовлетворил).

попробую, вот даже думаю в ГНИ копии договоров приложить, т.к. в прошлый отписались что "более точно при рассмотрении документов"

Penka, а что это за сервис? Как им воспользоваться?Подскажите,пожалуйста.

«Шановні платники податків!
Якщо Ви бажаєте надіслати запитання на електронну адресу idd@sta.gov.ua, то з метою прискорення надання відповіді, переконливо просимо Вас чітко формулювати запитання та ОБОВ’ЯЗКОВО зазначати в полі «Тема» ідентифікатор групи податків.
У разі якщо Ви маєте декілька запитань по різних напрямах, прохання надсилати запитання окремими електронними листами з відповідними ідентифікаторами групи:
6001- Податок на додану вартість;
6002 - Податок на прибуток підприємств;
6003 - Податок на доходи фізичних осіб, податкова знижка, незалежна професійна діяльність, фіксований податок;
6004 - Плата за землю, фіксований сільськогосподарський податок, ліцензування виробництва, обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
6005 - Єдиний податок, податок на нерухоме майно, збір за першу реєстрацію транспортного засобу;
6006 - Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, застосування РРО, готівкові розрахунки,збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір;
6007 - Екологічний податок, рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами; транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України; рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні; плата за користування надрами; збір за користування радіочастотним ресурсом України; збір за спеціальне використання води; збір за спеціальне використання лісових ресурсів; збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками; збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності,права і обов’язки, відповідальність;
6008 - Облік платників;
6009 - Акцизний податок, збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, мито, зовнішньоекономічна діяльність, податковий борг, апеляційне узгодження та оскарження рішень органів ДПС, адмінарешт активів платника;
6010 – інше.
Одночасно повідомляємо, що при наявності бажання отримувати інформацію про зміни в податковому законодавстві Вам необхідно направити додатково електронний лист з атрибутами:поле ТЕМА – 6011
текст листа – вказати ідентифікатор(и) групи, що надає певні інформаційно-довідкові послуги (6001, 6002 ... 6009).
Будемо вдячні за розуміння.»

Спасибо большое,попробую воспользоваться.

Еще вопрос-нужно ли подписываться или можно инкогнито задавать вопрос?

у нас договор с ГНИ, поэтому адрес эл.почты им знаком
получила повторный ответ)))

Відповідно до пп.„б” п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ.
Підпунктом «в» п.186.3 ст.186 р.V ПКУ визначено, що при наданні консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем місцем постачання зазначених послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Згідно з пп.196.1.14 п.196.1 ст.196 р.V ПКУ не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання послуг, визначених у підпункті "в" пункту 186.3 ст.186 цього Кодексу.
Таким чином, у разі якщо нерезидент на митній території України здійснює операції з надання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем, то такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ...

Penka, скажите, а повторный ответ - это уже после рассмотрения копий договоров?

нет, просто перефразировала вопрос в таком виде:

Наше предприятие приобретает у нерезидента консультационные услуги по технической поддержке программного обеспечения и оборудования. Место поставки услуг - территория Украины (место регистрации получателя услуг) согласно 186.3.
Нерезидент оказывает услуги в виде консультаций в телефонном режиме или по электронной почте.
Необходимо ли начислять НДС как налоговый агент по импорту услуг, если эти услуги подпадают под п.186.3(в), т.е. входят в перечень объектов, НЕ подлежащих налогообложению согласно 196.1.14?
Отражать данные операции в стр.7 Декларации по НДС или данные операции по импорту не являются объектом налогообложения согласно п.196.1.14 НКУ?

Понятно. Спасибо!