| ||
Консультаційні послуги нерезиденту (З ПДВ чи без)
Відправлено користувачем gutta
| Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
Quote
guttaQuote
Galla
gutta, я вам вже вагон раз пояснювала, але ви не чуєте.
див. моє повідомлення в цій гілці від 30.05 - ваші послуги є послуги, пов'язані з рухомим майном, тобто місце поставки визначається на підставі пп. 186.2.1, а конкретніше ч. "г" цього підпункут як постачання інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном\
тому місцем постачання буде місце фактичного постачання послуг, а отже митна територія України. Чи ви це все надаєте нерезу за межами України?
Під який конкретно підпункт п. 186.3 ви підпадаєте?
Шановна GAllA ЦИМ НЕРЕЗИДЕНТОМ є поляки, ми проводили в Україні процес державної реєстрації медичного обладнання, яке вони нам надіслали, за яке ми заплатили і яке зараз знаходиться на митному складі. ( Я думаю тепер зрозуміло). Продовжуємо далі: Мій директор хоче щоб нам відшкодували витрати які ми понесли у звязку з реєстрацією цього обладнання, тому що у Києві усе тільки за взятки. Тому ми вирішили виставити рахунок полякам на послуги консультації (типу).
Надіюся тепер все зрозуміло!!! АЛЕ СПРАВА НЕ УМІСЦІ а у тому що підпадає під консультаційні послуги згідно листа ГКУ.
Тому ви мені ВАГОН РАЗ пояснювали а головного не написали!!!
шановна, оподаткування ПДВ відбувається відповідно до р.V ПКУ.
Жодні листи не беруться до уваги.
А рахунок виставляйте як вважаєте за потрібне з ПДВ чи без нього.
Вам же видніше - ви ж послуги надаєте - вам і відповідати :-)
Успіхів...
Quote
AlfQuote
gutta
Згідно з ПК Консультаційні послуги непідпадають під ПДВ. Але мене цікавить якщо я виставляю рахунок нерезиденту за консультаційні послуги у сфері розмитнення та реєстрації товару. Чи буде тут виникати ПДВ.? Підкажіть будь-ласка хто знає?
Исходя из вышеуказанных норм, приходим к следующему выводу: поскольку налогоплательщик должен самостоятельно исчислять сумму налога, то соответственно и определять принадлежность осуществленных услуг к услугам, определенным пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, плательщик должен самостоятельно.
Источник: Письмо ГНА в г.Киеве от 07.02.2011 г. № 2 317/8/31-604
нууууууу, уж послал так послал
Ну а шо..._____________________________________________________
"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.
Quote
Alf
а ничяво
а поговорить? Quote
Alf
ПИСЬМО ГНА В Г.КИЕВЕ
от 07.02.2011 г. № 2 317/8/31-604
С 1 января 2011 года вступил в силу Налоговый кодекс Украины (кроме отдельных норм, определенных пунктом 1 раздела XIX, далее - НКУ).
Как показывает анализ письменных запросов, поступивших от налогоплательщиков в январе 2011 года, почти 70% запросов плательщиков касаются практического применения пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, а именно: подтверждения того, что услуги, предоставляемые плательщиком НДС (при этом плательщики приводят перечень предоставленных услуг), относятся к услугам, которые в соответствии с пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ не являются объектом налогообложения.
В целях однозначного толкования налогового законодательства ГНА в г.Киеве обращается с просьбой предоставить разъяснения, касающиеся практического применения пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, а именно:
1. Освобождаются ли полностью от обложения НДС консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные услуги или только в части их консультационного характера?
2. Если НКУ и другими законами не определено понятие инженерные, бухгалтерские и актуарные услуги, а также услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем, то какой нормативный документ может быть применен для определения таких услуг?
3. Относится ли к услугам по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем, например:
- услуги по электронной цифровой подписи в значении, предоставленном Законом Украины «Об электронной цифровой подписи»;
- услуги по проведению ремонта и техническому обслуживанию офисной техники?
4. Распространяется ли норма пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ на услуги, предоставляемые нерезидентом?
5. Вправе ли налоговый орган предоставлять заключение о принадлежности услуг, указываемых плательщиком в своем запросе, к тем услугам (конcyльтaциoнным, инжиниринговым, инженерным, юридическим (в том числе адвокатским), бухгалтерским, аудиторским или актуарным услугам), которые подлежат освобождению от налогообложения по пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ?
Позиция ГНА в г.Киеве
1. В соответствии с п.185.1 ст.185 раздела V НКУ от 02.12.2010 г. NQ 2755-VI объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков по:
а) поставке товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 этого Кодекса, в том числе операции по передаче права собственности на объекты залога заемщику (кредитору), на товары, передаваемые на условиях товарного кредита, а также по передаче объекта финансового лизинга в пользование лизингополучателю/арендатору;
б) поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 этого Кодекса.
В соответствии с п.186.4 ст.186 НКУ местом поставки услуг является место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в п.186.2 и 186.3 этой статьи. Так, согласно п.186.3 ст.186 НКУ местом поставки указанных в этом пункте услуг считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован в качестве субъекта хозяйствования или - при отсутствии такого места - место постоянного или преимущественного его жительства. К таким услугам, в частности, относятся услуги, определенные пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, а именно: консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные и другие подобные услуги консультационного характера, а также услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем.
В то же время в соответствии с пп.196.1.14 п.196.1 СТ.196 НКУ операции по поставке услуг, определенных в пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, не являются объектом обложения НДС.
Исходя из вышеуказанных норм, приходим к следующему выводу: не являются объектом обложения НДС консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные услуги только в части консультационного характера.
2. Согласно ст.5 НКУ «понятия, правила и положения, установленные настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела, применяются исключительно для регулирования отношений, nредусмотренных статьей 1 настоящего Кодекса. В случае если понятия, термины, правила и положения других актов противоречат понятиям, терминам, правилам и положениям настоящего Кодекса, для регулирования отношений налогообложения применяются понятия,термины, правила и положения настоящего Кодекса. Другие термины, применяемые в настоящем Кодексе и не определяемые им, употребляются в значении, установленном другими законами». В настоящее время не всем перечисленным в пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ услугам даны определения НКУ, Законами и нормативно-правовыми актами:
Консультационные услуги - интеллектуальная, нематериальная деятельность, результаты которой физически не осязаемы, в том числе аудиторские, юридические, консалтинговые услуги, услуги, связанные с консультированием, экспертизой, оценкой, подготовкой заключений и рекомендаций, услуги по обучению, подготовке специалистов Закон Украины от 01.06.2010 г. № 2289-VI «Об осуществлении государственных закупок».
Инжиниринговые услуги
Инжиниринг — предоставление услуг (выполнение работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведению научных исследований и технико-экономических обследований, выполнению инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработке технической документации, проектированию и конструкторской проработке объектов техники и технологии, предоставлению консультации и авторского надзора при монтажных и пусконаладочных работах, а также предоставлению консультаций, связанных с такими услугами (работами) Подпункт 14.1.85 п.14.1 ст. 14.1 НКУ.
Инженерные услуги
Код 74.20.3 — инженерные услуги
Государственный классификатор продукции и услуг ДК 016-97, утвержденный приказом Государственного комитета Украины по стандартизации, метрологии и сертификации от 30.12.97 г. № 822 (далее — ГКПП)
Юридические услуги
Предоставление консультаций по вопросам действующего законодательства, осуществление защиты прав и интересов лиц, находящихся в сложных жизненных обстоятельствах, содействие применению государственного принуждения и реализации юридической ответственности лиц, которые прибегают к противоправным действиям в отношении этого лица (оформление правовых документов, адвокатская помощь, защита прав и интересов лица и др.) Закон Украины от 19.06.2003 г. № 966-IV «О социальных услугах» Код 74.11 — услуги в отрасли права.
Бухгалтерские услуги
Отсутствует
Аудиторские услуги
Перечень услуг, которые могут предоставлять аудиторы (аудиторские фирмы), определяется Аудиторской палатой Украины в соответствии со стандартами аудита. Аудиторские услуги в виде консультаций могут предоставляться устно или письменно с оформлением справки и других официальных документов. Аудиторские услуги в виде экспертиз оформляются экспертным заключением или актом. Результаты предоставления других аудиторских услуг оформляются в соответствии со стандартами аудита Закон Украины от 22.04.93 г. № 3125-XII «Об аудиторской деятельности».
Актуарные услуги
Отсутствует
Актуарий — специалист в отрасли личного страхования, который занимается различными расчетами по страхованию жизни. (Из практики применения терминов, слов и словосочетаний в юриспруденции).
Другие подобные услуги консультационного характера
Отсутствует
Исходя из вышеуказанных норм, приходим к следующему выводу: для определения консультационных, инжиниринговых, юридических (в том числе адвокатских), аудиторских услуг в части их консультационного характера следует руководствоваться НКУ, Законами Украины, а также нормативно-правовыми актами Украины. Поскольку определение бухгалтерских, актуарных услуг и других подобных услуг консультационного характера отсутствует, разъяснение по вопросу, каким документом следует руководствоваться при оnределении указанных услуг, крайне необходимо.
3. Об услугах по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем.
Согласно термину, который используется в Законе Украины от 22.05.2003 г. № 852-IV «Об электронной цифровой подписи», услуги электронной цифровой подписи - предоставление в пользование средств электронной цифровой подписи, помощь при генерации открытых и личных ключей, обслуживание сертификатов ключей (формирование, распространение, отмена, хранение, блокировка и восстановление), предоставление информации о действующих, отмененных и блокированных сертификатах ключей, услуги фиксации времени, консультации и прочие услуги, определенные этим Законом.
Исходя из вышеуказанных норм, приходим к следующему выводу: услуги электронной цифровой подписи, а также услуги по техническому обслуживанию и ремонту компьютерной техники попадают под определение второй части пп. «в» п.186.3 ст.186 НКУ и не являются объектом обложения НДС.
4. О распространении норм пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ на услуги, предоставляемые нерезидентом.
Согласно п.186.3 ст.186 НКУ местом поставки указанных в этом пункте услуг считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован в качестве субъекта хозяйствования или - при отсутствии такого места - место постоянного или преимущественного его жительства.
Учитывая приведенное, местом поставки услуг, определенных в пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, в случае их получения от нерезидента будет место регистрации получателя, то есть таможенная территория Украины. Но в соответствии с пп.196.1.14 п.196.1 cт.196 раздела V НКУ операции по поставке таких услуг не являются объектом обложения НДС, то есть в том числе и при их получении от нерезидента.
5. В соответствии со ст.36 НКУ налоговой обязанностью признается обязанность налогоплательщика исчислить, задекларировать и/или уплатить сумму налога и сбора в порядке и сроки, определенные этим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела. Ответственность за неисполнение или не надлежащее исполнение налоговой обязанности несет налогоплательщик, кроме случаев, определенных этим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.
Согласно ст.17 НКУ налогоплательщик имеет право: бесплатно получать в органах ГНС и в органах таможенной службы, в том числе и через сеть Интернет, информацию о налогах и сборах и регулирующих их нормативно-правовых актах, порядке учета и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях контролирующих органов и их должностных лиц по осуществлению налогового контроля (пп.17.1.1); другие права, предусмотренные законом (п.17.2).
Так, в соответствии с п.52.2 ст.52 НКУ по обращению налогоплательщиков контролирующие органы бесплатно предоставляют консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового законодательства.
Контролирующие органы имеют право предоставлять консультации по тем вопросам, которые относятся к их полномочиям (п.52.5 ст.52 НКУ).
Исходя из вышеуказанных норм, приходим к следующему выводу: поскольку налогоплательщик должен самостоятельно исчислять сумму налога, то соответственно и определять принадлежность осуществленных услуг к услугам, определенным пп.«в» п.186.3 ст.186 НКУ, плательщик должен самостоятельно
Пане ALF ДУЖЕ ДЯКУЮ ЗА ПІДТРИМКУ, БО НАПЕВНО ДІВЧАТА ЗМУЧИЛИСЬ ІВИРІШИЛИ ПРОСТО ПОТРИНДІТИ!!!!
Інша справа ВИ чітко і конкретно!!! Але є одне але!!!
Думка Начальниці ПДВ Личаківської ДПІ: Місцем поставки є територія України..... отже 20%. Вона сказала чітко нехочете не нараховуйте, ми прийдемо і нарахуємо!!!
ДЯКУЮ ЗА МОРАЛЬНУ ПІДТРИМКУ!!!!
ALF YOU ARE THE BEST!!!!!
ну вот
мы тут старались-старались, а все лавры Alfу
мы тут старались-старались, а все лавры Alfутак,Альф снял жэк-пот а нам шо теперь уйти в моностырь
и вообще как дальше жить?
а нам шо теперь уйти в моностырь и вообще как дальше жить?Quote
Михаил
так,Альф снял жэк-пот
Михайле, до якого монастиря зібралися? Чоловічого чи жіночого? :-)
Quote
GallaQuote
Михаил
так,Альф снял жэк-пот
Михайле, до якого монастиря зібралися? Чоловічого чи жіночого? :-)
Поддерживаю вопрос Галлы
точный адр. тоже напишите, мы с вами Quote
Михаил
так,Альф снял жэк-пот
Мені здається, що тема стосовно консультаційних послуг дає можливість нам дівчатам більше діхнатися пр Михайла. Михайло а ви бухгалтер? Скільки вам років?...... (нк якщо це не секрет)......Ви одружені?
Quote
Михаил
так,Альф снял жэк-пот
Наверное всё-таки не Альф, а Михаил Джек- Пот сорвал
Столько женского внимания и я с вами в монастырь)) ну, или ышшо куда-нибудь)))
)) ну, или ышшо куда-нибудь)))Quote
Виктория-3
и я с вами в монастырь
тоді до Львова всі приїжджайте :-)
Quote
GallaQuote
Виктория-3
и я с вами в монастырь
тоді до Львова всі приїжджайте :-)
Galla , Вы рискуете
А то мы - Киевляне на подъём лёгкие Quote
LaPa2010Quote
GallaQuote
Виктория-3
и я с вами в монастырь
тоді до Львова всі приїжджайте :-)
Galla , Вы рискуете
Справді приїжджайте до Львова!!! Ми вас зустрінемо!!!
Quote
MART
Вопрос по существу, услуги предоставляются
1-посольству
2-консульству
Это тоже таможенная территория Украины?
вобще посольства и тд это территория другого гос-ва у них и кода ЕДРПОУ и того нету
ой, тамада - це дуже добре, я ж зразу відчув щось з цієї опери
gutta, я Вам в Личку написала
| Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
Вибачте, тільки зареєстровані користувачі можуть писати в цьому форумі.
Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.
© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua