Арендодатель-резидент сдает в аренду помещение нерезиденту. За валюту.
Для целей обложения НДС доход признается ежемесячно по курсу на последний день месяца.

Допустим:
январь - 1000 евро = 6500 грн.
февраль - 1000 евро = 6400 грн.
март - 1000 евро = 6300 грн.
За три месяца - 6500 + 6400 + 6300 = 19200 грн.

Квартальный доход по курсу на последний день квартала - 3000 евро * 6,3 = 18900 грн.

Вопрос вот в чем: как правильно определять валовый доход для целей обложения налогом на прибыль:
1) по курсу на последний день квартала
2) по сумме трех месячных доходов, которые определялись каждый месяц для НДС?

Если курс евро падает, то мы имеем выгоду по налогу на прибыль.
Я склоняюсь к первому варианту.
Какие еще будут мнения?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

ИМХО второй вариант - т.к. проводки по признанию выручки для целей ндс делаешь раз в месяц, а 2 раза - низзя

2)

Лешиг, так то ж для целей НДС, а то - для прибыли.
ИМХО у нас два налоговых учета - один для НДС, другой для прибыли. И там жеж разные налоговые периоды.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

мне кажется по нарахуванню, т.е каждый м-ц

А почему каждый месяц?
Для НДСа я определяю объем налогооблагаемых операций каждый месяц, а для прибыли - ежеквартально.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Ну не хоцца платить лишний налог на прибыль. Там суммы ого-го.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

МН - не экономь, звезда моя...сегодня больше так, а завтра - будет наоборот

пляшите от условий договора аренды
если ежемесячные платежи - вар. 2, если квартальные - вар. 1, но тогда и НДС нужно платить/начислять раз в квартал

2) так як доходи нараховувались помісячно

По договору - два платежа в год.

А вот с тем, что начисление налогов надо привязывать к периодичности платежей по договору - я не согласна.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Oleksandr Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> 2) так як доходи нараховувались помісячно

Это для НДС - помесячно.
А для прибыли мы подсчитываем ВД и ВР поквартально.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

На мою думку поняття доходи беремо з бухгалтерського обліку так як визначення в ЗУ Про оподаткування прибутку вони відсутні
А п 7.3.1 ЗУ Про оподаткування прибутку каже, що по курсу на момент отримання (нарахування) доходу

11.3. Дата збільшення валового доходу
11.3.1. Датою збільшення валового доходу вважається дата.....
дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата
фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.

думаю, ВД на дату подписания акта, т.е. каждый месяц.

что до НДС, читаю закон и пока не вижу. но в импорте услуг есть чудный 4.3. ЗУ о НДС, но т.к. я его сейчас прочитала, то экспорта он касается. Юль. пересмотри его.

МН, а разве при НДС не первое событие? :-о

может ты и права...

Спасибо за мнения

Однако есть еще такой пунктик специально для аренды:

7.9.6. Оподаткування операцій лізингу (оренди) здійснюється у
такому порядку:

передання майна в оперативний лізинг (оренду) не змінює
податкових зобов'язань орендодавця та орендаря. При цьому
орендодавець збільшує суму валових доходів, а орендар збільшує
суму валових витрат на суму нарахованого лізингового платежу за
наслідками податкового періоду, в якому здійснюється таке
нарахування. У такому ж порядку здійснюється оподаткування
операцій з оренди землі та жилих приміщень;

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

По аренде - нет первого события.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

При цьому
орендодавець збільшує суму валових доходів, а орендар збільшує
суму валових витрат на суму нарахованого лізингового платежу за
наслідками податкового періоду, в якому здійснюється таке
нарахування.
______________
Вся моя закавыка вот тут.
Податковий период - квартал. Так жеж?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

\\ На мою думку поняття доходи беремо з бухгалтерського обліку

А там вообще отчетный период - год )))

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

ИМХО - нарахування в Вашем случае происходит раз в полгода

а если плясать от того, что аренда непрерывный процесс и не может быть привязана к условиям договора, то выходит, что аренду нужно насчитывать ежедневно

\\думаю, ВД на дату подписания акта, т.е. каждый месяц.

В том-то и фигня, что акты мы не подписываем.
Это нерезиденты, Европа, блин. У них все проще. Заплатили за год вперед и спокойно спят в арендованном помещении.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> По аренде - нет первого события.


В НДС? :-о

Это нерезиденты, Европа, блин. У них все проще. - Юль, я тоже люблю европейских нерезов но у нас есть правило, что всё на основании первички и я заставляю подписывать нужные мне акты. свой экземпляр они конечно выбрасывают, но у меня с печатью и подписью. Может я ошибаюсь, т.к. аренда со своей спецификой, но отталкиваться нужно от документов. есть акт, есть событие, нет акта, нет события. имхо

Kahovka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> ИМХО - нарахування в Вашем случае происходит раз в
> полгода

Почему?
Аргументы, плиз

> а если плясать от того, что аренда непрерывный
> процесс и не может быть привязана к условиям
> договора, то выходит, что аренду нужно насчитывать
> ежедневно

Да, я тоже так думаю.
Но в законе о прибыли написано, что налоговый период - квартал.

Баланс же тоже можно составлять ежедневно, но ведь отчитываемся мы раз в год. Квартальный баланс - промежуточный.

Каждый день я могу начислять аренду, но в ЕВРО. А вот когда следует пересчитывать это ЕВРО в гривны - на конец квартала или на конец каждого месяца?
А по п. 7.3.1 - так можно и каждый день по курсу пересчитываать )))))))))

7.3.1. Доходи, отримані (нараховані) платником податку в
іноземній валюті у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг)
протягом звітного періоду, перераховуються в гривні за офіційним
валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на
дату отримання (нарахування) таких доходів, і не підлягають
перерахуванню у зв'язку зі зміною обмінного курсу гривні протягом
такого звітного періоду.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Котег :-( Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Монна Нонна Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > По аренде - нет первого события.
>
>
> В НДС? :-о

По НДС - не анализировала есчо.
В данный момент хатю разобраться с прибылью.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

МН, по такой логике ты начислять должна по курсу каждый день

Котег :-( Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> МН, по такой логике ты начислять должна по курсу
> каждый день


Ужос

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

7.3.1. Доходи, отримані (нараховані) платником податку

Я их хочу нараховувать раз в квартал. Отакоеот!

_______________
Корисна інформація для бухгалтера