Предприятие в валовых расходах отражает все суммы расходов на приобретение малоценных необоротных активов (Сч. 112), которые используются более 365 дней, но при этом некоторые МНА списываются в эксплуатацию с начислением не 100% амортизации и с учетом в валовых расходах, а с начислением 50% амортизации в момент ввода в эксплуатацию, а 50% будут начислены при списании, но при этом так же вся сумма таких МНА учитывается в валовых расходах.
Такая сумма МНА в размере 50% не начисленной амортизации должна учитываться по п 5.9 в приросте, убыли. Данное мнение подтверждено разъяснением ГНАУ в Письме № 1564/7/15-0217 от 29.01.2007 г.
Примерная сумма занижения валовых доходов предприятия за 2007 г. может составить 41618 грн.
Налоговый риск составит 10405 грн.
Возможный штраф 5202 грн.

Для избежания налогового риска рекомендуется по ТМЦ с амортизацией 50 % при списании произвести такое списание до 100% их амортизации.

Что от меня требуется? Нужно какие-то корректировки делать в деке. Не могу сообразить какие.

/// но при этом некоторые МНА списываются в эксплуатацию с начислением не 100% амортизации и с учетом в валовых расходах, а с начислением 50% амортизации в момент ввода в эксплуатацию, а 50%///

чому "некоторые"? А що є такі, які списуються зразу 100%?
Метод нарахування 100% чи 50/50%% ви обираєте в своїй обліковій політиці. Міняти посеред року її не можна, тільки з початку року. Вносите зміни в наказ і з нового року нові МНМА починаєте амортизувати по новому.

Я всё это прекрасно понимаю. Учётной полытыкы на тот момент не было. Приняли её с 2008 года. А там сплошной ужааас. Что делатьс корректировками? Они нужны? Или как поступить? Списание сделали в этом году. А в налоговом учёте как? В 1С как провести?

на мою думку, коригувати нічого не треба. Тобто у вас потрапляли до ВВ тільки 50%, решта 50% мала відображатися в залишках по К1. Тепер, коли ви списали такі МНМА на залишках їх уже не повинно бути, а отже і решта 50% потрапить до ВВ. З 2008 року по новоприйнятих відображаєте вже 100%. В 1С треба зробити документ Ліквідація необоротного активу і списати ті МНМА, які вже не використовуєте. Аналізувати знову ж таки при заповненні деки додаток К1