Директор нанял аудитора для составления учётной политики для ОС и определения периода использования ОС и определения процента амортизации.

И он составил акт в котором указывает строки использования ОС те что в кодексе, не учитывая прошедший период их експлуатации.
Правильно это или нет

Пример:
ОС определён к группе "Інші" со скроком експлуатации 144мес.
Остаточная стоимость на 01.04.2011р. 100000,00грн
Введён в експлуатацию 34 мес. назад.
Какая должна быть месячная амортизация с 01.04.2011:
1)10000,00/144=69,44
или
2) 10000,00/110=90,90грн.

з урахуванням місяців, які вже ОЗ експлуатувався, тобто 110 місяців ще залишилося.
Але можна прийняти рішення і більше місяців. Вам же ніхто цього не заборонить. :-)

А чим ви керуєтеся у своєму твердженні?

Вот Вам письмо налоговой, и гоните в шею такого аудитора...


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 20.05.2011 р. N 14218/7/15-0317
Державним податковим адміністраціям в областях, Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі



Щодо порядку нарахування амортизаційних відрахувань
У зв'язку з надходженням численних запитів від органів державної податкової служби та платників податків, а також з метою належної організації адміністрування податку на прибуток Державна податкова адміністрація України надає методичну допомогу стосовно проведених операцій з нарахування амортизаційних відрахувань в рамках дії Податкового кодексу України.
Відповідно до пункту 145.1.3 ст. 145 Податкового кодексу України при визначенні строку корисного використання (експлуатації) слід ураховувати:
- очікуване використання об'єкта підприємством з урахуванням його потужності або продуктивності;
- фізичний та моральний знос, що передбачається;
- правові або інші обмеження щодо строків використання об'єкта та інші фактори.
Строк корисного використання (експлуатації) об'єкта основних засобів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання, але він не може бути меншим, ніж визначено в пункті 145.1 цієї статті Податкового кодексу України.
Амортизація об'єкта основних засобів нараховується, виходячи з нового строку корисного використання, починаючи з місяця, наступного за місяцем зміни строку корисного використання (крім виробничого методу нарахування амортизації).
Амортизація основних засобів провадиться до досягнення залишкової вартості об'єктом його ліквідаційної вартості.
Відповідно до абзацу 5 пункту 6 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, якщо загальна вартість усіх груп основних засобів за даними бухгалтерського обліку менша, ніж загальна вартість усіх груп основних фондів за даними податкового обліку станом на 01.04.2011, то тимчасова податкова різниця, яка виникає в результаті такого порівняння, амортизується як окремий об'єкт із застосуванням прямолінійного методу протягом трьох років та відображається в графах 3 та 4 рядку Т1 Таблиці 1 "Інформація щодо нарахованої амортизації" додатка АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за формою, затвердженою наказом ДПА України від 28.02.2011 N 114, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 р. за N 397/19135.
При цьому, якщо загальна вартість усіх груп основних засобів за даними бухгалтерського обліку більша, то різниця, яка виникає, амортизується на загальних підставах у складі вартості груп основних фондів.
Нарахування амортизації для оподаткування здійснюється підприємством за методом, визначеним наказом про облікову політику для нарахування амортизації з метою складання фінансової звітності.
Крім того, для об'єктів основних засобів, що обліковуються станом на 01.04.2011 обмеження термінів корисного використання згідно п. 145.1 ст. 145 Податкового кодексу України діє щодо загального терміну корисного використання.
У 2011 р. нові правила з податку на прибуток застосовуються починаючи з періоду 2 кв., тому вартість, що амортизується, визначається станом на 01.04.2011 р.
У разі нарахування амортизації основних засобів із застосуванням прямолінійного методу сума амортизації визначається діленням вартості, яка підлягає амортизації за результатами інвентаризації, проведеної станом на 01.04.2011, на строк корисного використання об'єкта основних засобів (арифметична різниця між загальним строком корисного використання об'єкта основних засобів, визначеного наказом по підприємству з урахуванням вимог п. 145.1 ст. 145 Податкового кодексу України, та строком, протягом якого об'єкт знаходився в експлуатації станом на 01.04.2011).
Не підлягає амортизації вартість основних засобів виробничого призначення, отриманих безоплатно та за рахунок бюджетного фінансування (капітальні трасферти), оскільки у вартості об'єктів безоплатно отриманих або наданих за рахунок бюджетного фінансування відсутні витрати (пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України), крім випадків передбачених п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України.
Головам Державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести зазначені методичні рекомендації до відома підпорядкованих підрозділів і платників податків.
Заступник голови комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України О. М. Любченко

*********************************************************************************************************
Все, что я должна, записано в Налоговом кодексе, все, что мне нельзя, – в Уголовном... Остальное – твои фантазии...

ну зачем сразу в шею)))) а вдруг он молодой и красивый?

Дякую

Подскажите,пожалуйста!В карточке ОС с 01.04 нужно ставить группу -налоговый учет?Если да, то какую поставить для программы 1:С?

По идее 1С у Вас должна числиться на 125 счете, тогда - 5 гр.НМА.

*********************************************************************************************************
Все, что я должна, записано в Налоговом кодексе, все, что мне нельзя, – в Уголовном... Остальное – твои фантазии...

покупает обслуживание комп.программы (сопровождение) за 1500 грн. Это ж будут затраты текущего периода, а не немат активы???

да

спасибо

Так на 125сч и числиться.А где определить в программе, что 5 группа-это НМА, не 5 группа ОС.ГДе вытянуть эту группу.Не проходите мимо кто знает.Всем пригодиться.Спасибо

Ну подскажите кто-нибудь.Плиз!!!!!!!

А есть у кого-нибудь приказ по вводу в эксплуатацию?

Quote
kalan
А чим ви керуєтеся у своєму твердженні?

ПСБУ 7.

Никто не знает???????

Quote
vika_nika5
Вот Вам письмо налоговой, и гоните в шею такого аудитора...


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 20.05.2011 р. N 14218/7/15-0317
Державним податковим адміністраціям в областях, Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі



Щодо порядку нарахування амортизаційних відрахувань
У зв'язку з надходженням численних запитів від органів державної податкової служби та платників податків, а також з метою належної організації адміністрування податку на прибуток Державна податкова адміністрація України надає методичну допомогу стосовно проведених операцій з нарахування амортизаційних відрахувань в рамках дії Податкового кодексу України.
Відповідно до пункту 145.1.3 ст. 145 Податкового кодексу України при визначенні строку корисного використання (експлуатації) слід ураховувати:
- очікуване використання об'єкта підприємством з урахуванням його потужності або продуктивності;
- фізичний та моральний знос, що передбачається;
- правові або інші обмеження щодо строків використання об'єкта та інші фактори.
Строк корисного використання (експлуатації) об'єкта основних засобів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання, але він не може бути меншим, ніж визначено в пункті 145.1 цієї статті Податкового кодексу України.
Амортизація об'єкта основних засобів нараховується, виходячи з нового строку корисного використання, починаючи з місяця, наступного за місяцем зміни строку корисного використання (крім виробничого методу нарахування амортизації).
Амортизація основних засобів провадиться до досягнення залишкової вартості об'єктом його ліквідаційної вартості.
Відповідно до абзацу 5 пункту 6 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, якщо загальна вартість усіх груп основних засобів за даними бухгалтерського обліку менша, ніж загальна вартість усіх груп основних фондів за даними податкового обліку станом на 01.04.2011, то тимчасова податкова різниця, яка виникає в результаті такого порівняння, амортизується як окремий об'єкт із застосуванням прямолінійного методу протягом трьох років та відображається в графах 3 та 4 рядку Т1 Таблиці 1 "Інформація щодо нарахованої амортизації" додатка АМ до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за формою, затвердженою наказом ДПА України від 28.02.2011 N 114, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 р. за N 397/19135.
При цьому, якщо загальна вартість усіх груп основних засобів за даними бухгалтерського обліку більша, то різниця, яка виникає, амортизується на загальних підставах у складі вартості груп основних фондів.
Нарахування амортизації для оподаткування здійснюється підприємством за методом, визначеним наказом про облікову політику для нарахування амортизації з метою складання фінансової звітності.
Крім того, для об'єктів основних засобів, що обліковуються станом на 01.04.2011 обмеження термінів корисного використання згідно п. 145.1 ст. 145 Податкового кодексу України діє щодо загального терміну корисного використання.
У 2011 р. нові правила з податку на прибуток застосовуються починаючи з періоду 2 кв., тому вартість, що амортизується, визначається станом на 01.04.2011 р.
У разі нарахування амортизації основних засобів із застосуванням прямолінійного методу сума амортизації визначається діленням вартості, яка підлягає амортизації за результатами інвентаризації, проведеної станом на 01.04.2011, на строк корисного використання об'єкта основних засобів (арифметична різниця між загальним строком корисного використання об'єкта основних засобів, визначеного наказом по підприємству з урахуванням вимог п. 145.1 ст. 145 Податкового кодексу України, та строком, протягом якого об'єкт знаходився в експлуатації станом на 01.04.2011).
Не підлягає амортизації вартість основних засобів виробничого призначення, отриманих безоплатно та за рахунок бюджетного фінансування (капітальні трасферти), оскільки у вартості об'єктів безоплатно отриманих або наданих за рахунок бюджетного фінансування відсутні витрати (пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України), крім випадків передбачених п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України.
Головам Державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести зазначені методичні рекомендації до відома підпорядкованих підрозділів і платників податків.
Заступник голови комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України О. М. Любченко

Рано Вы аудитора в шею гоните, рано... Прочитайте ПСБУ 7 и выбросьте письмо, которое выложили. Существует очень четкая и простая формула суммы месячной амортизации при использовании прямолинейного метода:
ПСБУ 7, п. 26:
1) прямолінійного, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобів;
ПСБУ 7, п.4:
Вартість, яка амортизується, - первісна або переоцінена вартість необоротних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості.
Это не очень соотносится с видением налоговой, изложенным в данном письме. Я пытался поднять этот вопрос в более ранней теме, но он не нашел обсуждения.
А аудитор говорит все правильно, просто Вы либо его не дослушали, либо он не договорил. В вашем случае он берет переоцененную стоимость и делит ее на срок полезного использования, назначенный в момент переоценки (если проведена переоценка - сумма 10 000 из вашего примера 01.04.2011 учитывается на 10м счете, а не определяется как разница между 10 и 13 счетами)

А по-моему, если бы мы брали первоначальную стоимость (сч.10), тогда бы и делили на 144 мес. А поскольку объект уже экслуатировался 34 мес. и была начислена амортизация (сч.13) за этот период, то нужно от первоначальной стоимости вычесть уже существующий износ (это и будет переоценённая стоимость) и разделить на оставшиеся 110 мес. , т.е. 2-й вариант правильный.