Quote
SV_KH_76
Миша я не про то что переносим или нет))))
Я спрашиваю сравнивать данные бухучета по основным с учетом непроизводственных или без
Пример
Балансовая стоимость основных на 1.04 - 120 грн.(данные бухучета)
В том числе непроизводственные 20 грн.
Стоимость основных по налоговому кодексу 160 грн.
Что сравнивать 120 и 160. Тогда 40 по переходным (160-120) амортизируем прямолинейно 3 года.
Или сравниваем 100 (120-20 непроизв) и 160. Тогда 60 по переходным (160-100) амортизируем прямолинейно 3 года.
Вот что меня интересует разница амортизируемая 40 или 60. Она напрямую зависит от того будем ли мы при сравнении групп первоначально сравнивать чистый1 бухучет и налоговый или же бухучес с учетом налоговых ограничений и налоговый.
Якщо загальна вартість усіх груп основних засобів
за даними бухгалтерського обліку менша, ніж загальна вартість усіх груп основних фондів за даними податкового обліку на дату набрання чинності розділом III цього Кодексу, то тимчасова податкова різниця, яка виникає в результаті такого порівняння, амортизується як окремий об'єкт із застосуванням прямолінійного методу протягом трьох років.
В бухгалтерському обліку наскільки паятаю немає невиробничих фондів. Беремо залишок по ОЗ за даними БУ мінус сума дооцінки основних засобів, що проведена після 1 січня 2010 року.
Таким чином, для податкової різниці 160 - 120.
Податкові "невиробничі" ОЗ ви в інв. опис включаєте, але не амортизуєте.
Ось ще є така консультація.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИЯк визначається вартість окремих об’єктів основних засобів станом на 01.04.11, якщо у бухгалтерському обліку витрати за ремонт та поліпшення таких об’єктів у повному обсязі враховуються у складі балансової вартості основних засобів, а у податковому обліку віднесені до складу валових витрат?
Вартість об’єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, які включаються за групами відповідно до п. 146.1 ст. 145 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначається відповідно пп. 6 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ. Зокрема, для визначення переліку об'єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за групами відповідно до пункту 145.1 статті 145 ПКУ з метою нарахування амортизації з дати набрання чинності розділом III цього Кодексу застосовуються дані інвентаризації, проведеної за станом на 1 квітня 2011 року. Вартість, яка амортизується, по кожному об'єкту основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів визначається як первісна (переоцінена) з урахуванням капіталізованих витрат на модернізацію, модифікацію, добудову, дообладнання, реконструкції тощо, а також суми накопиченої амортизації за даними бухгалтерського обліку на дату набрання чинності розділом III ПКУ.
ДО ПЕРЕОЦІНЕНОЇ ВАРТОСТІ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ НЕ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ СУМА ДООЦІНКИ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ, ЩО ПРОВЕДЕНА ПІСЛЯ 1 СІЧНЯ 2010 РОКУ. Якщо загальна вартість усіх груп основних засобів за даними бухгалтерського обліку менша, ніж загальна вартість усіх груп основних фондів за даними податкового обліку на дату набрання чинності розділом III цього Кодексу, то тимчасова податкова різниця, яка виникає в результаті такого порівняння, амортизується як окремий об'єкт із застосуванням прямолінійного методу протягом трьох років. Первісна вартість основних засобів не збільшується на вартість придбання або поліпшення після дати набрання чинності розділом III цього Кодексу в частині витрат, віднесених на збільшення балансової вартості об'єктів до такої дати. Враховуючи викладене,
НЕЗАЛЕЖНО ВІД ТОГО, ЯК У ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ ДО 01.04.2011 ВІДОБРАЖАЛИСЬ ВИТРАТИ НА РЕМОНТ ТА ПОЛІПШЕННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ, ВАРТІСТЬ ОКРЕМИХ ОБ'ЄКТІВ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ЗА ДАНИМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ЯК ПЕРВІСНА (ПЕРЕОЦІНЕНА) З УРАХУВАННЯМ КАПІТАЛІЗОВАНИХ ВИТРАТ НА МОДЕРНІЗАЦІЮ, МОДИФІКАЦІЮ, ДОБУДОВУ, ДООБЛАДНАННЯ, РЕКОНСТРУКЦІЇ ТОЩО, А ТАКОЖ СУМИ НАКОПИЧЕНОЇ АМОРТИЗАЦІЇ НА ДАТУ НАБРАННЯ ЧИННОСТІ РОЗДІЛОМ III ПКУ._____________________________________________________
"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.