я тоже буду учитывать доход от продажи валюты (было выше курса нбу) и расход по покупке (ниже курса нбу)
Их реком. не учытывать- не по НК,
хотя сам механизм расчета фин.рез. продажи/покупки без мата не оценить

138.10.4. інші операційні витрати, що включають, зокрема:
а) витрати за операціями в іноземній валюті, втрати від курсової різниці, визначені згідно зі статтею 153 цього Кодексу;
153.1.4. У разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від’ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу.
У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від’ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти

доход от продажи валюты (было выше курса нбу) и расход по покупке (ниже курса нбу)

наоборот
если Вы купили выше курса - это Ваш убыток, Вы потратили больше денег, чем государство предполагает
если купили ниже курса - Ваша прибыль
на разницу


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Добрый день всем.
Наконец установила обновление по !С.
Так вот если кому интересно она переносит в деку по Прибыли след. данные:
2.Пересчет идет след оразом допустим есть след данные:
На 31.03.11 курс 11,21564(НБУ) есть долг 15529,9Є
Начинаем платить

1. 11.05.11 курс НБУ-11,44103 оплата нерезу-5529,9Є:
1С пересчитівает долг 15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 расход и списывает с долга 5529,9*11,44103=63267,75

2. 23.05.11 курс НБУ-11,35899 оплата нерезу-5000,0Є:
1С пересчитівает долг уже 10000*(11,441103-11,35899)=820,4 Доход и спиывает с долга 5000*11,35899=56794,65

3. 15.06.11 курс НБУ-11,52011оплата нерезу-5000,0Є(окончательный расчет):
1С пересчитівает 5000*(11,52011-11,35899)=805,60 Расход и списывает с долга 5000*11,52011

4. 30.06.11 пересчет остатка на 632 счету: Если Вы за 2 кв завезли еще товар 1С пересчитывае курс разн между НБУ ГТД и НБУ от 30.06.11 допустим 2500.00
Так вот в ІВ 1С переносит:3500,28, 805,6, 2500,00, а 820,4 доход

Если есть время разобраться, для меня очень важно Ваше мнение.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 08.06.2011 р. N 10753/6/15-0315

Про надання консультації

Державна податкова адміністрація України розглянула лист ПрАТ <...> з повторним питанням щодо відображення в податковому обліку операцій з купівлі-продажу іноземної валюти і на доповнення до листа від 20.04.2011 р. N 7534/6/15-0315 повідомляє.
Згідно статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" Національний банк України видає генеральні ліцензії банкам та іншим фінансовим установам на здійснення валютних операцій, в тому числі діяльності з обміну валют.
ПрАТ <...> (код ОКПО <...>), державну реєстрацію якого здійснено <...> державною адміністрацією, є фінансовою установою (свідоцтво Держфінпослуг про реєстрацію фінансової установи <...>), якій Національний банк України видав генеральну ліцензію на здійснення валютних операцій, в тому числі на діяльність по обміну валют.
Відповідно до п. 14 ст. 7, п. 1 ст. 44 Закону України "Про Національний банк України" від 20.05.99 N 679-XIV Національний банк України визначає порядок здійснення операцій в іноземній валюті банками та іншими фінансовими установами, які отримали відповідну ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій.
Таким чином, ПрАТ при здійсненні діяльності з обміну валют проводить операції купівлі та продажу іноземної валюти, як і банки, в порядку, визначеному Національним банком України.
Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 (з урахуванням змін), зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (далі - Постанова НБУ N 124), визначено порядок виконання обов'язку банків та інших фінансових установ, яким надано генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, надавати до Національного банку України звітність, складену з урахуванням норм бухгалтерського обліку та з використанням даних бухгалтерських балансів і аналітичних рахунків бухгалтерського обліку з урахуванням значень параметрів аналітичного обліку, в тому числі в щоденному режимі звіт за формою N 521, в якому наводяться обсяги купленої або проданої готівкової іноземної валюти, виключаючи обсяги придбаної іноземної валюти за конверсійними операціями (пункти 1.4, 1.7, 2.3, 2.9 та додаток 1 до Правил).
Відповідно до пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено, що у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платник податку відповідно включається позитивна або від'ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу.
У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти (за офіційним курсом на дату звітного періоду).
Згідно з четвертим та п'ятим абзацами пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Кодексу під терміном "балансова вартість іноземної валюти" розуміється вартість іноземної валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу, а під терміном "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" - вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції.
Оскільки постановою НБУ N 124 встановлено щоденний режим подання фінансовими установами, яким надано генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, даних балансу щодо здійснених операцій купівлі та продажу іноземної валюти, то під "балансовою вартістю іноземної валюти" для таких фінансових установ слід розуміти вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти на дату здійснення операції.
Таким чином, у разі придбання (купівлі) іноземної валюти за гривні до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між сумою гривень, витрачених на придбання іноземної валюти за курсом придбання, та вартістю такої придбаної (купленої) валюти, визначеної за офіційним курсом на дату здійснення операції придбання (купівлі) іноземної валюти.
У разі продажу іноземної валюти за гривні до складу відповідно доходів або витрат звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між сумою гривень, отриманою від продажу іноземної валюти за курсом продажу, та вартістю такої проданої валюти, визначеної за офіційним курсом на дату здійснення операції продажу іноземної валюти.
У разі придбання (купівлі) іноземної валюти за іншу іноземну валюту до складу відповідно доходів або витрат звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між вартістю придбаної іноземної валюти, визначеної за офіційним курсом на дату здійснення операції, та вартістю проданої валюти, визначеної за офіційним курсом на дату здійснення операції.
Визначення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти проводиться на кожну дату здійснення операції придбання або продажу іноземної валюти та на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При цьому, позитивне значення курсових різниць враховується у складі доходів звітного періоду, а від'ємне значення курсових різниць ураховується у складі витрат звітного періоду.

Заступник голови комісії
з проведення реорганізації
ДПА України,
заступник Голови О. М. Любченко


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 20.04.2011 р. N 11287/7/15-0317

Пунктом 4 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено, що операції з цінним паперами та деривативами, що придбані до набрання чинності розділом III цього Кодексу, відображаються в обліку при визначенні податку на прибуток підприємств за правилами, що діяли на момент придбання таких цінних паперів.
Відповідно до пп. 7.6.1 п. 7.6 ст. 7 Закону України від 28.12.94 р. N 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон) платник податку веде окремий податковий облік фінансових результатів операцій з цінними паперами (у тому числі іпотечними сертифікатами участі, іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю та сертифікатами фондів операцій з нерухомістю) і деривативами у розрізі окремих видів цінних паперів, а також фондових та товарних деривативів. При цьому облік операцій з акціями ведеться разом з іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами.
Підпунктом 7.6.3 п. 7.6 ст. 7 Закону визначено, що під терміном "витрати" слід розуміти суму коштів або вартість майна, сплачену (нараховану) платником податку продавцю цінних паперів та деривативів як компенсація їх вартості.
Отже, у разі придбання цінних паперів до 01.04.2011 р., у тому числі при первинному розміщенні, вартість придбаних цінних паперів відображаються в окремому податковому обліку відповідно до п. п. 7.6.1 та 7.6.3 п. 7.6 ст. 7 Закону. Витрати на придбання цінних паперів до 01.04.2011 р. відображаються у додатку КЗ до рядка 01.4 декларації з податку на прибуток підприємства в момент отримання доходів від подальшого продажу цінних паперів. У разі продажу цінних паперів, що придбані до 01.04.2011 р. під час первинного розміщення, після цієї дати до складу доходів в окремому обліку операцій з цінними паперами включаються доходи від такого продажу та, одночасно, до складу витрат витрати на придбання таких цінних паперів.
Оподаткування операцій з цінними паперами та деривативами, які будуть придбані після 01.04.2011 р., буде здійснюватися згідно з п. 153.8 ст. 153 Кодексу.
Згідно з п. 153.8 ст. 153 Кодексу під терміном "витрати" слід розуміти суму коштів або вартість майна, сплачену (нараховану) платником податку продавцю (у тому числі емітенту, крім придбання під час первинного розміщення) цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, як компенсація їх вартості.
Отже, після 01.04.2011 р. витрати на придбання цінних паперів, крім придбаних при первинному розміщенні, відображатимуться в момент отримання доходів від подальшого продажу цінних паперів.
Відповідно до пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Кодексу визначено, що у разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти.
Згідно з четвертим та п'ятим абзацами пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Кодексу під терміном "балансова вартість іноземної валюти" розуміється вартість іноземної валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу; а під терміном "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" - вартість іноземної валюти, визначена за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції.
Отже, якщо купівлю та продаж іноземної валюти здійснено в межах одного кварталу, то різниця визначається між доходом від продажу валюти та її вартістю на дату здійснення операції. Якщо купівля та продаж іноземної валюти відбувається в різних кварталах, то різниця визначається між доходами від продажу валюти та її балансовою вартістю, тобто вартістю на дату звітного балансу.

Заступник голови комісії з
проведення реорганізації ДПАУ,
заступник Голови ДПАУ О. Любченко

Quote
knopa
Добрый день всем.
Наконец установила обновление по !С.
Так вот если кому интересно она переносит в деку по Прибыли след. данные:
2.Пересчет идет след оразом допустим есть след данные:
На 31.03.11 курс 11,21564(НБУ) есть долг 15529,9Є
Начинаем платить

1. 11.05.11 курс НБУ-11,44103 оплата нерезу-5529,9Є:
1С пересчитівает долг 15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 расход и списывает с долга 5529,9*11,44103=63267,75

2. 23.05.11 курс НБУ-11,35899 оплата нерезу-5000,0Є:
1С пересчитівает долг уже 10000*(11,441103-11,35899)=820,4 Доход и спиывает с долга 5000*11,35899=56794,65

3. 15.06.11 курс НБУ-11,52011оплата нерезу-5000,0Є(окончательный расчет):
1С пересчитівает 5000*(11,52011-11,35899)=805,60 Расход и списывает с долга 5000*11,52011

4. 30.06.11 пересчет остатка на 632 счету: Если Вы за 2 кв завезли еще товар 1С пересчитывае курс разн между НБУ ГТД и НБУ от 30.06.11 допустим 2500.00
Так вот в ІВ 1С переносит:3500,28, 805,6, 2500,00, а 820,4 доход

Если есть время разобраться, для меня очень важно Ваше мнение.

А у вас какая версия 1С? У меня пока ничего по додаткам не разносит. А так -алгоритм вроде правильный.

У меня 7.7.

Хм... И у меня 7.7.
Вчера получила такое письмо:

19.07.2011 Фирма 1С выпустила новый релиз регл. отчетности за 3 кв. 2001 г. № 2,
в котором был разработан полноценный отчет "Декларация о прибыли" с возможностью автоматического заполнения.
Кто успел получить и установить данные отчеты, а так же попытаться заполнить декларацию о прибыли мог увидеть сообщение следующего содержания:
Заполнение отчета на текущей версии конфигурации невозможно! Обновите конфигурацию!
Это связано с тем, что фирма 1С готовит новую версию всех конфигурации для платформы 7.7.
Для конфигурации Бухгалтерский учет для Украины планируется выпустить релиз 288, а в текущем 287 релизе автоматическое заполнение новой декларации по прибыли невозможно.
Планируемая дата выхода новых релизов 29.07.2011 г.

Судя по алгоритму который фирма 1С подготовила в новой декларации, на субсчета 7 класса плана счетов будет добалвено новое субконто статьи доходов, соответственно будет добавлен новый справочник "Виды доходов", в котором нужно будет заполнить статьи декларации, а для того что бы данные про доходы отразались в отчете необходимо будет перепроводить документы.

Я с 1С просто балдею.....

Quote
ganish
Хм... И у меня 7.7.
Вчера получила такое письмо:

19.07.2011 Фирма 1С выпустила новый релиз регл. отчетности за 3 кв. 2001 г. № 2,
в котором был разработан полноценный отчет "Декларация о прибыли" с возможностью автоматического заполнения.
Кто успел получить и установить данные отчеты, а так же попытаться заполнить декларацию о прибыли мог увидеть сообщение следующего содержания:
Заполнение отчета на текущей версии конфигурации невозможно! Обновите конфигурацию!
Это связано с тем, что фирма 1С готовит новую версию всех конфигурации для платформы 7.7.
Для конфигурации Бухгалтерский учет для Украины планируется выпустить релиз 288, а в текущем 287 релизе автоматическое заполнение новой декларации по прибыли невозможно.
Планируемая дата выхода новых релизов 29.07.2011 г.

Судя по алгоритму который фирма 1С подготовила в новой декларации, на субсчета 7 класса плана счетов будет добалвено новое субконто статьи доходов, соответственно будет добавлен новый справочник "Виды доходов", в котором нужно будет заполнить статьи декларации, а для того что бы данные про доходы отразались в отчете необходимо будет перепроводить документы.

Мне обновили мою базу 27.07.11.
Я села и проссмотрела все проводки по курсовым разницам при покупке валюты.
Мое мнение, что похоже вышеперечисленные мною операции правильные, и что интересно, по-моему соответствуют, написанной кривыми руками, статье153.1.3 и ПСБ(У).
Если у кого есть время перечитайте и проверьте меня.
Спасибо.

правильно ли я понимаю, если мы купили валюту для оплаты аванса, и на конец квартала импорта еще не было, то это немонетраная статья, и курсовые разницы по ней не отражаются, а разница между курсом биржи и НБУ в день приобретения валюты, не является курсовой разницей и не может отражаться в деке в стр. 06.5.12?
Звонила на линию ГНАУ - вообще нет ответа по курсовым разницам.
Куда эту сумму ставить?

Quote
Tatyana_TAD
правильно ли я понимаю, если мы купили валюту для оплаты аванса, и на конец квартала импорта еще не было, то это немонетраная статья, и курсовые разницы по ней не отражаются, а разница между курсом биржи и НБУ в день приобретения валюты, не является курсовой разницей и не может отражаться в деке в стр. 06.5.12?
Звонила на линию ГНАУ - вообще нет ответа по курсовым разницам.
Куда эту сумму ставить?

Да всё верно, никакие курсовые разницы по немонетарной дебиторской зад-ти не отражаются.
А разницу между курсом биржи и НБУ отражаете в строке 06.5.37 и плюс расшифровка этого показателя в произвольной форме.

Quote
Tatyana_TAD
правильно ли я понимаю, если мы купили валюту для оплаты аванса, и на конец квартала импорта еще не было, то это немонетраная статья, и курсовые разницы по ней не отражаются, а разница между курсом биржи и НБУ в день приобретения валюты, не является курсовой разницей и не может отражаться в деке в стр. 06.5.12?
Звонила на линию ГНАУ - вообще нет ответа по курсовым разницам.
Куда эту сумму ставить?

Дт-забогованість по 632 ви не перераховуєте, бо, як ви правильно зауважили, це немонетарна стаття.
А от операцію покупки валюти я особисто би взагалі не відображала в п/о, тому що так як виписано в пп. 153.1.4 ПКУ нічого зрозуміти не можна.
Якщо читати буквально, то порівнювати треба тільки різницю між курсами, а кількість валюти ролі не грає :-) "У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти."

А от операцію покупки валюти я особисто би взагалі не відображала в п/о, тому що так як виписано в пп. 153.1.4 ПКУ нічого зрозуміти не можна.
Якщо читати буквально, то порівнювати треба тільки різницю між курсами, а кількість валюти ролі не грає :-) "У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти."[/quote]


Не согласна. Смотрим расчет и читае НКУ и ПСБУ21
Читаем НКУ
153.1.3. Визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від'ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.
У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від'ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти.
Термін "балансова вартість іноземної валюти" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу.
Термін "вартість іноземної валюти на дату здійснення операції" для цілей цього підпункту означає вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції.

Читаем ПСБУ 21
Операції в іноземній валюті
5. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції (дата визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат).

6. Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, надана іншим особам у рахунок платежів для придбання немонетарних активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів тощо) і отримання робіт і послуг, при включенні до вартості цих активів (робіт, послуг) перераховується у валюту звітності із застосуванням валютного курсу на дату сплати авансу. У разі здійснення авансових платежів в іноземній валюті постачальникові частинами та одержання частинами від постачальника немонетарних активів (робіт, послуг) вартість одержаних активів (робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності здійснення авансових платежів.

Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту звітності із застосуванням валютного курсу на дату одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів (робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання авансових платежів.

Балансова вартість зазначених статей балансу надалі визначається (оцінюється) згідно з відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.

7. На кожну дату балансу:

а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;

б) немонетарні статті, які відображені за історичною собівартістю і зарахування яких до балансу пов'язано з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату здійснення операції;

в) немонетарні статті за справедливою вартістю в іноземній валюті відображаються за валютним курсом на дату визначення цієї справедливої вартості.

8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення розрахунків та на дату балансу.

Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).

Курсові різниці від перерахунку монетарних статей про інвестиційну і фінансову діяльність відображаються у складі інших доходів (витрат), за винятком курсових різниць, які відображаються згідно з пунктом 9 Положення (стандарту) 21.

Абзац четвертий пункту 8 виключено

9. Курсові різниці, які виникають щодо фінансових інвестицій в господарські одиниці за межами України, відображаються у складі іншого додаткового капіталу. Від'ємна сума курсової різниці вираховується із суми іншого додаткового капіталу, залишок наводиться зі знаком "мінус".



Только я так думаю, что во всех расчетах должен использоваться только курс НБУ.
И честно говоря нехочеться переплачивать налог только потому, что кто-то выразить мысль на листе не в состоянии.
Но это ме мнение.

Добрый день всем.
Наконец установила обновление по !С.
Так вот если кому интересно она переносит в деку по Прибыли след. данные:
2.Пересчет идет след оразом допустим есть след данные:
На 31.03.11 курс 11,21564(НБУ) есть долг 15529,9Є
Начинаем платить

1. 11.05.11 курс НБУ-11,44103 оплата нерезу-5529,9Є:
1С пересчитівает долг 15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 расход и списывает с долга 5529,9*11,44103=63267,75

2. 23.05.11 курс НБУ-11,35899 оплата нерезу-5000,0Є:
1С пересчитівает долг уже 10000*(11,441103-11,35899)=820,4 Доход и спиывает с долга 5000*11,35899=56794,65

3. 15.06.11 курс НБУ-11,52011оплата нерезу-5000,0Є(окончательный расчет):
1С пересчитівает 5000*(11,52011-11,35899)=805,60 Расход и списывает с долга 5000*11,52011

4. 30.06.11 пересчет остатка на 632 счету: Если Вы за 2 кв завезли еще товар 1С пересчитывае курс разн между НБУ ГТД и НБУ от 30.06.11 допустим 2500.00
Так вот в ІВ 1С переносит:3500,28, 805,6, 2500,00, а 820,4 доход

Если есть время разобраться, для меня очень важно Ваше мнение.
_______________________

У меня возник вопрос по Вашему примеру:

31.03 задолженность составляет 15 529,90 евро по курсу 11,21564, что составляет 174 177,77 грн.
11.05 Вы погашаете часть задолженности в сумме 5 529,90 евро по курсу 11,44103, что составляет 63 263,71 грн.
Почему программа сравнивает курсы валют 31.05.11 г. и 31.03.11 г. в сумме 15 529,90 евро, а не часть погашаемой задолженности.
Например: (11,21564-11,44103)*5 529,90 евро= 1 246,38 расходы.
А дальше уже 15 529,90 евро-5 529,90 евро=10 000,00 евро.
При подальшем погашении задолженности сравниваем только часть погашаемой суммы.

с ув.

В 1С происходит следующее:
Первым событием мы должны пересчитать разницу всю(15529,9) на дату 1-й операции(покупки).
Только потом начинаем погашать задолженность.
И так постепенно как лесенка.
И обратите внимание-knv , что у меня нет операции от 31.05.11.

knopa, прошу прощения за "31.05.11". Вы поняли, что я имела ввиду 11.05.11 г. Но все равно не понимаю, почему сравнение идет вначале с полной суммой.....Ведь Вы погашаете частями, эти части Вы и сравниваете с датой возниконовения задолженности. Если я не права, где об этом можно почитать? Потому что я не согласна с 1С.

с ув.

knopa, а как вы поступаете с приходом по ГТД, если был оплачен аванс? Может, вы нашли какое-то решение, как в 1С можно отразить эту операцию? (Коротко - если курс оплаты один, растаможка - другой, но приход нужно сделать по 1-вому) Мы в этой теме пытались разобраться [club.dtkt.com.ua] - не осилили

Quote
knv
knopa, прошу прощения за "31.05.11". Вы поняли, что я имела ввиду 11.05.11 г. Но все равно не понимаю, почему сравнение идет вначале с полной суммой.....Ведь Вы погашаете частями, эти части Вы и сравниваете с датой возниконовения задолженности. Если я не права, где об этом можно почитать? Потому что я не согласна с 1С.

с ув.

КТ-заборгованість по 632 рахунку монетарна стаття.
Монетарні статті перераховуються на дату здійснення розрахунків. Тобто вся заборгованість на дату розрахунку має бути перерахована, а не тільки та частина, яка гаситься. Це так як би у вас на залишку на вал.рахунку була валюта і прийшла ще валюта або ви відправили частину валюту - перераховується вся валюта на дату операції - і та що прийшла/пішла, і та що залишилася.

Це все випрливає з ПСБО 21

2 knopa - ваше право не погоджуватися з думкою, яку я висловила.
Але ви чомусь говорите про пп. 153.1.3 ПКУ, а я обговорюю 153.1.4. Так в пп. 153.1.3 двозначностей немає і там все зрозуміло. А от пп. 153.1.4 виписаний просто як "пісня" і там далеко не все так просто. Операція покупки/продажу валюти - це одна операція, операція погашення "валютних" заборгованостей - це інша операція. Не треба їх порівнювати або плутати.

Galla, я бы то же не хотела отражать операцию по покупке валюты, но что делать если возникает доход?

Klubnika, якщо дохід від порівняння між курсами. то покажіть його :-).
Жарт. Але моя думка така. Проаналізуйте ціну питання. Вирішувати все рівно вам.

Quote
Galla

2 knopa - ваше право не погоджуватися з думкою, яку я висловила.
Але ви чомусь говорите про пп. 153.1.3 ПКУ, а я обговорюю 153.1.4. Так в пп. 153.1.3 двозначностей немає і там все зрозуміло. А от пп. 153.1.4 виписаний просто як "пісня" і там далеко не все так просто. Операція покупки/продажу валюти - це одна операція, операція погашення "валютних" заборгованостей - це інша операція. Не треба їх порівнювати або плутати.

Отвечаю.
1 Я 153,1.4 процетировала просто не указала, ее отдельным пунктом.
2. Давайте рассмотрим на эту ситацию по другому.(Мы оплатили в 2 кв. только один платеж), первый(1) и на конец квартала оставили долг не закрытым:
"1. 11.05.11 курс НБУ-11,44103 оплата нерезу-5529,9Є:
1С пересчитівает долг 15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 расход и списывает с долга 5529,9*11,44103=63267,75

Тогда у нас выходит:
1.15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 в расход.
2.5529,9*11,44103=63267,75(отправляем деньги)
3.10000*(11,500043-11,44103)=590,13(на дату балланса 31.06.11)остаток долга ,(590,13 в расход)
Проверяем сальдо 632 сч 10000*11,500043=115000,43
632 сч 174177,77-63267,75+3500,28+590,13=115000,43 (3500,28+590,13)Расход

У нас произошел расчет К.Р. на дату платежа, и на дату балланса.

Теперь что нам говорит ПСБУ 21
7. На кожну дату балансу:

а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;

б) немонетарні статті, які відображені за історичною собівартістю і зарахування яких до балансу пов'язано з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату здійснення операції;

в) немонетарні статті за справедливою вартістю в іноземній валюті відображаються за валютним курсом на дату визначення цієї справедливої вартості.

8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення розрахунків та на дату балансу.

Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).

Курсові різниці від перерахунку монетарних статей про інвестиційну і фінансову діяльність відображаються у складі інших доходів (витрат), за винятком курсових різниць, які відображаються згідно з пунктом 9 Положення (стандарту) 21.

Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.


С другой стороны НК в части определенияч курсовых разниц полностью соглашаеться с тем, что относить на расходы мы имеем право используя текст ПСБУ, т.к. Статья 153.1.3 и 153.1.4 находятся в разделе Налогообложение операций особого вида.
т.к в ст 138.10.4а) есть сноска на 153.
Ст 138 Состав расходов и порядок их признания!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! По умолчанию это расходы, а порядок см. ПСБУ.
Кроме того, 1С всегда так считала курс разницы, просто мы не имели возможности их включать.
Жду ответа.

Quote
ganish
knopa, а как вы поступаете с приходом по ГТД, если был оплачен аванс? Может, вы нашли какое-то решение, как в 1С можно отразить эту операцию? (Коротко - если курс оплаты один, растаможка - другой, но приход нужно сделать по 1-вому) Мы в этой теме пытались разобраться [club.dtkt.com.ua] - не осилили

Не знаю, как поступает knopa, я поступаю так: ввожу в 1С на дату прихода курс, который был на дату аванса (как якобы текущий курс НБУ на эту дату - дату прихода) и приходую. Единственный недостаток такого метода - в этот день нельзя проводить других валютных операций. Получите по этим другим неправильный результат.

Quote
Вотруба

Quote
ganish
knopa, а как вы поступаете с приходом по ГТД, если был оплачен аванс? Может, вы нашли какое-то решение, как в 1С можно отразить эту операцию? (Коротко - если курс оплаты один, растаможка - другой, но приход нужно сделать по 1-вому) Мы в этой теме пытались разобраться [club.dtkt.com.ua] - не осилили

Не знаю, как поступает knopa, я поступаю так: ввожу в 1С на дату прихода курс, который был на дату аванса (как якобы текущий курс НБУ на эту дату - дату прихода) и приходую. Единственный недостаток такого метода - в этот день нельзя проводить других валютных операций. Получите по этим другим неправильный результат.

А как у вас потом НДС идет? И если оплаты частями ?

А чтобы другие операции в это день проводить, я думаю, в валютный справочник можно ставить курс реальный, а в саму ГТД - вручную, как на дату оплаты.

Quote
ganish
А чтобы другие операции в это день проводить, я думаю, в валютный справочник можно ставить курс реальный, а в саму ГТД - вручную, как на дату оплаты.

саме так і робила. А з ПДВ - колись в 1С 7.7 було віконечко для ПДВ - там як раз і коректувала на те, що мені бракувало до ПДВ з ВМД

Quote
knopa

Отвечаю.
1 Я 153,1.4 процетировала просто не указала, ее отдельным пунктом.
2. Давайте рассмотрим на эту ситацию по другому.(Мы оплатили в 2 кв. только один платеж), первый(1) и на конец квартала оставили долг не закрытым:
"1. 11.05.11 курс НБУ-11,44103 оплата нерезу-5529,9Є:
1С пересчитівает долг 15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 расход и списывает с долга 5529,9*11,44103=63267,75

Тогда у нас выходит:
1.15529,9*(11,44103-11,21564)=3500,28 в расход.
2.5529,9*11,44103=63267,75(отправляем деньги)
3.10000*(11,500043-11,44103)=590,13(на дату балланса 31.06.11)остаток долга ,(590,13 в расход)
Проверяем сальдо 632 сч 10000*11,500043=115000,43
632 сч 174177,77-63267,75+3500,28+590,13=115000,43 (3500,28+590,13)Расход

У нас произошел расчет К.Р. на дату платежа, и на дату балланса.

Теперь что нам говорит ПСБУ 21
7. На кожну дату балансу:

а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;

б) немонетарні статті, які відображені за історичною собівартістю і зарахування яких до балансу пов'язано з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату здійснення операції;

в) немонетарні статті за справедливою вартістю в іноземній валюті відображаються за валютним курсом на дату визначення цієї справедливої вартості.

8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення розрахунків та на дату балансу.

Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).

Курсові різниці від перерахунку монетарних статей про інвестиційну і фінансову діяльність відображаються у складі інших доходів (витрат), за винятком курсових різниць, які відображаються згідно з пунктом 9 Положення (стандарту) 21.

Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.


С другой стороны НК в части определенияч курсовых разниц полностью соглашаеться с тем, что относить на расходы мы имеем право используя текст ПСБУ, т.к. Статья 153.1.3 и 153.1.4 находятся в разделе Налогообложение операций особого вида.
т.к в ст 138.10.4а) есть сноска на 153.
Ст 138 Состав расходов и порядок их признания!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! По умолчанию это расходы, а порядок см. ПСБУ.
Кроме того, 1С всегда так считала курс разницы, просто мы не имели возможности их включать.
Жду ответа.

я вела мову про операцію покупки валюти. Саме цю операцію я би (така моя думка) не відображала в п/о
Операція розрахунків з нерезидентом - це друга операція. Всі доходоти/витрати від перерахунку монетарних "товарних" заборгованостей з 01.04.11 року включаються відповідно до доходів або витрат в п/о так само як і б/о. Цього я не заперечую
Не розумію в чому тема дискусії.

На самом деле уже нет никакой дискуссии, просто я выложила, расчет исходя из нового обновления, 27.07.11р. по 1С, и по моему эти расчеты и перенос их в Деку соответствуют НКУ. А вопрос включать или нет риторический, пока нет судебной практики, на отвестсвенности бухгалтера.
И еще мое мнение, не в интересах ГНАУ нам что-либо разъяснять по этому вопросу( в ближайшее время) т.к. это одна из статей, к-рая может принципиально повлиять на расчет налогооблогаемой прибыли.
Всем спасибо.

по задолженности нерезиденту по займу посчитала курс.разницы...получается и доход и расход..так и показывать отдельно в декларации? не надо сворачивать?

Quote
FyDD

Quote
ЛюСок

Quote
Р.В.
внимательно смотрите свои операции, есть и доходные операции между курсом НБУ и биржи
кстати, учитывая тот факт, что по сути - эти доходы/расходы между нацбанком и биржей - это не курсовая разница, не строка, 03.19, куда поставить в деку, в инши?

03.27 или 06.5.37 и еще расшифровку в произв форме...)

был на семинаре-так и сказали

Тут [buhgalter.com.ua]
Львівський податківеь дає добро на рядок 03.19

Девочки, извините за глупый вопрос:

Документ "переоценка валюты" как часто Вы делаете? Меня интересует период: месяц или квартал.
Поясню, раньше всегда помесячно закрывала, а сейчас что-то ступор нашел

спасибо!