Один из учредителей выходит из состава ООО. Поскольку денег на возврат доли на фирме нет, возможны 2 варианта

1. Он свою долю "подарит" второму учредителю ( а они там уже сами разбираються кто кому чего должен )
2. В счет своей доли учредитель получает товар ( по обычным ценам ).
Интересую налоговые последствия при обоих вариантах.

Буду очень благодарна за помощь.

1. Никаких налоговых последствий, кроме того, что второй учредитель при последующей возможной продаже доли не получит расходов.
2. Вышедший участник имеет право на долю чистых активов пропорциональную его вкладу. Номинальная стоимость доли при этом не важна. Например, если у него 50%, то ему необходимо выплатить 50% от итога раздела 1 пассива баланса. При этом по согласованию с этим участником доля может быть выплачена товаром. Для предприятия это обычная продажа, т.е. НДС и прибыль, соответственно. Для участника эта операция будет приравнена к продаже инвестактива и он обязан будет подать годовую декларацию и показать ивестиционную прибыль как разницу между стоимостью полученного товара и затратами на приобретение доли (первоначальный взнос или что там...)

Денис, огромное спасибо!!!

Денис, а подскажите, пожалуйста
А как быть с корпоративными правами?:
Предприятие является учредителем другого юр.лица, оплатило взнос в уставный фонд.
Я так понимаю, что мы сейчас ни чего не показываем даже информационно в декларации?

пока показывать нечего в любом случае

Раньше было так: согласно п.7.6 закона о прибыли велся отдельный учет операций с ЦБ и КП. По правилу первого события расходы отражались в приложении к декларации, а в саму декларацию переносился положительный результат операций с ЦБ и КП

В кодекс все перенеслось почти без изменений, но поменялась суть - правила первого события не стало и теперь расходы можно отразить только в момент получения дохода. В вашем случае - при продаже доли.

Но!
Появилось странное ограничение:

Під терміном "витрати" слід розуміти суму коштів або вартість майна, сплачену (нараховану) платником податку продавцю (у тому числі емітенту, крім придбання під час первинного розміщення) цінних паперів, деривативів або інших, ніж цінні папери, корпоративних прав, як компенсація їх вартості. До складу витрат включається також сума будь-якої заборгованості покупця, яка виникає у зв’язку з таким придбанням.

И это ограничение ("крім придбання під час первинного розміщення") касается как раз случая формирования уставного фонда и означает, что расходов не будет даже при последующей продаже доли. Почему так написали я понять не могу. Раньше было так:

7.6.3. Під терміном "витрати" слід розуміти суму коштів або вартість майна, сплачену (нараховану) платником податку продавцю цінних паперів та деривативів як компенсація їх вартості. До складу витрат включається також сума будь-якої заборгованості покупця, яка виникає у зв'язку з таким придбанням.

Это что же получается:
если во 2 кв-ле мы продали часть корпоративных прав в уставном фонде предприятия участником которого являемся
по номинальной стоимости, то я должна включить в доход сумму продажи, а расход не показывать?

Если буквально трактовать норму, то да.

Очень нужна помощь!
Правильно ли я поняла ?
Один из учедителей выходит из ООО.
Если он забирет свою долю в денежной форме, то для предприятия налоговых последствий не будет никаких. Для него - по истечении года необходимо будет подать декл о доходах и показать ивестиционную прибыль с уплатой НДФЛ.
Если же он забирает свою долю в неденежной форме (нежилое здание, купленное ООО), то для предприятия - это продажа, а следовательно (оценочная ст-ть +20%) уплата НДС и прибыль. Для него тоже самое - годовая декларац и НДФЛ.

Пожалуйста бухгалтера отзовитесь.

Помогите пож-ста!

Quote
alicaalena
Очень нужна помощь!
Правильно ли я поняла ?
Один из учедителей выходит из ООО.
Если он забирет свою долю в денежной форме, то для предприятия налоговых последствий не будет никаких. Для него - по истечении года необходимо будет подать декл о доходах и показать ивестиционную прибыль с уплатой НДФЛ.
Если же он забирает свою долю в неденежной форме (нежилое здание, купленное ООО), то для предприятия - это продажа, а следовательно (оценочная ст-ть +20%) уплата НДС и прибыль. Для него тоже самое - годовая декларац и НДФЛ.

Пожалуйста бухгалтера отзовитесь.

виглядає, що ви зрозуміли правильно

Quote
Galla
виглядає, що ви зрозуміли правильно

Дуже дякую

Спрошу в этой теме.
Вопрос такой-же как и название темы, только немного шире :
Ситуация : Выход учредителя-нерезидента путём отчуждения своей доли(например 1000000грн) и передачи прав на неё 2-м приемникам-физлицам резиденту и нерезиденту в равных долях. Уставной фонд меняться не будет,произойдёт лишь передача прав собственности долей. Выплаты дивидентов не будет.
вопросы :
1.Налоговые последствия для каждой стороны в момент совершения данной операции?(есть-нет), если да, то есть ли законный вариант избежать налоговых последствий для каждой из сторон или хотя-бы минимизировать?
3.Обязательно ли совершать движение денег или можно не изымать и соответсвенно не вносить этот 1000000 от новых учредителей?
4.Какая форма расчётов должна быть между вышедшим и входящими учредителями?

Если можна, то сошлите на законодательные акты,регулирующие эти вопросы.

Спасибо!

___________________________________________________________________________________________

Не гоняйся за счастьем: оно всегда находится в тебе самом. (Пифагор)
____________________
[www.youtube.com]