Збір до ПФ, що входить в вартість послуг мобільного зв'язку, включається до валових витрат???... (відчуваю я тут всіх дістану зі своїми валовими витратами )))))) і ссилочку, якщо хтось знає... хоча можна і без неї.

Включається до ВВ.

В какую строчку декларации пристроить?

Додаток АВ рядок 06.2.5.

Скажите, можно ли выплачивать з/п минаючи банк.?

Що потрібно зробити, щоб витрати по мобільним переговорам повністю вклти у валові витрати? І не платити ПДФО. Працівникам підприємство купляє мобільні телефони, вони самостійно купляють картки поповнення, але за них відчитуться і підприємство їм повертає затрачені кошти.

Quote
ihor07
Що потрібно зробити, щоб витрати по мобільним переговорам повністю вклти у валові витрати? І не платити ПДФО. Працівникам підприємство купляє мобільні телефони, вони самостійно купляють картки поповнення, але за них відчитуться і підприємство їм повертає затрачені кошти.

Нужен приказ по предприятию типа:

В связи с разъездным характером работы и необходимостью поддержания связи для оперативного решения производственных вопросов
ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Заключить контракт с оператором мобильной связи об предоставлении услуг мобильной связи для использования в служебных целях;
2. Установить директору...следующие обязанности: не отключать мобильный телефон с 8:00 до 22:00.
3. Контроль над исполнением приказа оставляю за собой.

Quote
Vitalika
Скажите, можно ли выплачивать з/п минаючи банк.?

Можно, но за ЕСВ и НДФЛ не забывайте.

Quote
Ksunyasha

Quote
ihor07
Що потрібно зробити, щоб витрати по мобільним переговорам повністю вклти у валові витрати? І не платити ПДФО. Працівникам підприємство купляє мобільні телефони, вони самостійно купляють картки поповнення, але за них відчитуться і підприємство їм повертає затрачені кошти.

Нужен приказ по предприятию типа:

В связи с разъездным характером работы и необходимостью поддержания связи для оперативного решения производственных вопросов
ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Заключить контракт с оператором мобильной связи об предоставлении услуг мобильной связи для использования в служебных целях;
2. Установить директору...следующие обязанности: не отключать мобильный телефон с 8:00 до 22:00.
3. Контроль над исполнением приказа оставляю за собой.

Без контракту ніяк? Треба щоб ці телефони були не на контракті. Тарифи не влаштовують. І по ПДФО: не треба утримувати як за додаткове благо з працівників.

Без контракта не предусмотрено, такая практика: не будет расходов и будет допблаго.
Чтобы обосновать, что услуги пользует предприятие, а не просто физлицо - сотрудник, документы должны быть на имя предприятия. Что произойдет только на контракте.
ИМХО это одна из причин, почему корпоративные тарифы устанавливают дороже личных: хотите официальные документы - платите больше.

Quote
brick
Без контракта не предусмотрено, такая практика: не будет расходов и будет допблаго.
Чтобы обосновать, что услуги пользует предприятие, а не просто физлицо - сотрудник, документы должны быть на имя предприятия. Что произойдет только на контракте.
ИМХО это одна из причин, почему корпоративные тарифы устанавливают дороже личных: хотите официальные документы - платите больше.

и потом этих же документов не допросишься. И договора по сто раз переделывают, не могут сразу за один раз нормально оформить.......
и налоговые накладные жди пол года...

А якщо такий варіант: ми укладемо договір з постачальником карток поповнення, безготівкові розрахунки, а потім вже внутрішнім наказом будемо регламентувати кому і скільки карточок в місяць виділяється?

Quote
ihor07
А якщо такий варіант: ми укладемо договір з постачальником карток поповнення, безготівкові розрахунки, а потім вже внутрішнім наказом будемо регламентувати кому і скільки карточок в місяць виділяється?

Способ пополнения не важен, а нужно, чтобы предприятие владело номером, то есть контракт. Без вариантов.
Вам ведь уже сказали: такая практика проверок. Есть фактор везения, что к этому никто не прицепится. А если прицепится, то никаких положительных писем не было насчет без контракта и вы же не будете судиться за такие суммы. Тем более, что по слухам выигрываемость судов понизилась.

Quote
brick

Quote
ihor07
А якщо такий варіант: ми укладемо договір з постачальником карток поповнення, безготівкові розрахунки, а потім вже внутрішнім наказом будемо регламентувати кому і скільки карточок в місяць виділяється?

Способ пополнения не важен, а нужно, чтобы предприятие владело номером, то есть контракт. Без вариантов.
Вам ведь уже сказали: такая практика проверок. Есть фактор везения, что к этому никто не прицепится. А если прицепится, то никаких положительных писем не было насчет без контракта и вы же не будете судиться за такие суммы. Тем более, что по слухам выигрываемость судов понизилась.

А на чому грунтується така практика? Не можу ж я сказати директору, що "бо так люди кажуть". На яких підставах податкова нараховує пдфо за ділові телефонні розмови?
Будь ласка. І ще якщо можна грамотний зразок наказу на використання мобільного зв'язку на підприємстві.

І ще. Якщо підприємство купляє стартовий пакет - воно володіє номером? Чому тільки контракт???

Ні в кого нема зразку наказу на мобільний зв'язок? Скиньте, будь ласка, на попрошайку.

Подскажите, пожалуйста, хотим купить мобильные телефоны для компании, но сим-карты будут сотрудников и расходов по мобильной связи официально не будет. Чем это будет чревато или все же допустима покупка телефон без заключения договоров с операторами мобильной связи?

Quote
accountent
Включається до ВВ.

неуверен.

Пенсионный сбор включаеться в ВВ.

А с какого перепугу мы ПФУ относим на затраты?
П(с)БУ 9 «Запасы» первичная стоимость запасов формируется:
«9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків;
суми ввізного мита"

7,5% ПФУ налог или все таки сбор?

Отражение «мобильного» пенсионного взноса в декларации по прибыли



Поводом для написания данной статьи послужил следующий вопрос, поступивший от читателя в редакцию «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН»: как торговому предприятию, а именно в какой строке налоговой декларации по прибыли отразить стоимость услуг мобильной связи и относящиеся к ним суммы «мобильного» пенсионного сбора.



Суммы налогов и сборов включаются в состав прочих расходов налогоплательщика. Датой осуществления расходов, начисленных налогоплательщиком в виде сумм налогов и сборов, считается последний день отчетного налогового периода, за который производится начисление налогового обязательства по налогу и сбору (пп. 138.5.1 НКУ).

Перечни общегосударственных и местных налогов и сборов приведены соответственно в статьях 9 и 10 НКУ. Однако сбор на обязательное государственное пенсионное страхование со стоимости услуг сотовой мобильной связи (далее – «мобильный» пенсионный сбор) среди них не указан.

В то же время в соответствии с п. 2 подраздела 10 разд. XX «Переходные положения», несмотря на вступление в силу НКУ, в 2011 году начисление и уплата «мобильного» пенсионного сбора, а также подача соответствующей отчетности осуществляются согласно Закону № 400 и Порядку № 1740.

В соответствии с п. 10 ст. 1 Закона № 400 плательщиками «мобильного» пенсионного сбора являются:

• предприятия, учреждения и организации, а также физические лица, пользующиеся услугами мобильной связи;

• операторы мобильной связи, предоставляющие свои услуги безвозмездно. Отметим, что если оператор сотовой связи предоставляет услуги по этой связи безвозмездно, то согласно п. 9 ст. 2 Закона № 400 сбор уплачивается со стоимости таких услуг, определенной по обычным расценкам (тарифам) оператора.

«Мобильный» пенсионный сбор уплачивается в размере 7,5 % стоимости любых услуг сотовой мобильной связи, оплаченной потребителями этих услуг предоставляющему их оператору (п. 11 ст. 4 Закона № 400).

Обратим внимание, что согласно пп. 14.1.156 НКУ налоговым обязательством является сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством.

Согласно п. 15-15 Порядка № 1740 «мобильный» пенсионный сбор уплачивается плательщиками сбора оператору одновременно с оплатой услуг. Обязанность по перечислению сбора, поступившего от предприятий, на счет по учету средств специального фонда государственного бюджета, возложена на операторов сотовой мобильной связи. Документом, подтверждающим уплату «мобильного» пенсионного сбора, является платежное поручение оператора о перечислении сумм сбора на указанный счет.

Таким образом, уплату налогового обязательства по «мобильному» пенсионному сбору на счет по учету средств специального фонда государственного бюджета фактически осуществляют операторы, а не предприятия, пользующиеся услугами мобильной связи.

Согласно ст. 16 «Обязанности плательщика налога» НКУ на плательщика налога, в частности, возложены обязанности:

• вести в установленном порядке учет доходов и расходов, составлять отчетность, касающуюся исчисления и уплаты налогов и сборов (пп. 16.1.2 НКУ);

• подавать в контролирующие органы в порядке, установленном налоговым и таможенным законодательством, декларации, отчетность и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (пп. 16.1.3 НКУ).

Проанализируем, кто выполняет эти обязанности плательщика налога в отношении «мобильного» пенсионного сбора. В соответствии с п. 19 Порядка № 1740 операторы сотовой мобильной связи обязаны подавать до 20 числа, следующего за последним месяцем отчетного квартала, органам Пенсионного фонда Украины, в которых они зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, отчет о начислении и уплате «мобильного» пенсионного сбора согласно приложению 2 к этому Порядку.

Таким образом, при администрировании «мобильного» пенсионного сбора указанные выше обязанности плательщика налога фактически выполняют операторы, а не предприятия, пользующиеся услугами мобильной связи.

Учитывая изложенное, предприятия, не составляющие отчетность, касающуюся «мобильного» пенсионного сбора и не уплачивающие налоговое обязательство по этому сбору в бюджет, не должны включать уплаченные операторам суммы «мобильного» пенсионного сбора в строку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами» приложения ІВ Декларации по прибыли.

По поводу того, куда следует относить суммы этого сбора, обратимся, прежде всего, к письму Минфина Украины от 22.07.2008 г. № 31-34000-10-16/28288, в котором рассмотрен вопрос отражения в бухгалтерском учете карточек оплаты услуг мобильной связи. Напомним, что стоимость таких карточек также является объектом налогообложения «мобильным» пенсионным сбором согласно п. 9 ст. 2 Закона № 400.

Минфин в указанном письме разъяснил, что:

• движение карточек оплаты услуг мобильной связи как денежных документов отражается на субсчете 331 «Денежные документы в национальной валюте»;

• выдача карточек оплаты услуг мобильной связи работникам на основании документа с указанием фамилии, имени, отчества работников, их должностей, номинала выданных карточек и их номера отражается по кредиту субсчета 331 и дебету счета 92 «Административные расходы».

Следовательно, суммы, уплаченные предприятием при приобретении карточек (включающие как стоимость услуг мобильной связи, так и «мобильный» пенсионный сбор), относятся, по мнению Минфина, в состав административных расходов в бухгалтерском учете.

В налоговом учете расходы на оплату услуг связи (в т. ч. сотовой связи) включаются в состав административных расходов (пп. «ґ» пп. 138.10.2 НКУ). Учитывая изложенные выше аргументы, к административным расходам в налоговом учете следует отнести не только стоимость услуг мобильной связи, но суммы уплаченного предприятием «мобильного» пенсионного сбора. В этом случае, как стоимость услуг мобильной связи, так и относящиеся к ним суммы «мобильного» пенсионного сбора отражаются в строке 06.2.5 «Витрати на оплату послуг зв'язку» приложения АВ.

В то же время некоторые работники торгового предприятия могут использовать мобильную связь для целей, связанных исключительно или преимущественно со сбытом товаров. По мнению «Б&З», в этом случае стоимость таких услуг мобильной связи и относящиеся к ним суммы «мобильного» пенсионного сбора целесообразно включить в состав расходов на сбыт, основанием для чего является в бухгалтерском учете – п. 19 П(С)БУ 16, в налоговом учете – пп. «з» пп. 138.10.3 НКУ.

При таких обстоятельствах стоимость услуг мобильной связи и относящиеся к ним суммы «мобильного» пенсионного сбора нужно отразить в строке 06.3.15 «Інші витрати, пов'язані зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг» приложения ВЗ Декларации по прибыли. Напомним также, что в этом случае налогоплательщик должен вместе с Декларацией по прибыли предоставить в произвольной форме детальную расшифровку сумм и наименований расходов, указанных в строке 06.3.15 приложения ВЗ Декларации по прибыли.



автор: Борис Занько, к. э. н.,
консультант по вопросам
учета и налогообложения

Интересно а куда вы его относите?

Я потратила деньги - это мои затраты. Беспорно. Вопрос только в одном куда отнести ПФ в счете за мобильный. Я отношу на ВВ. За счет прибыли - пусть им обломиться.

Если бы этот пенсионный взнос мы платили непосредственно в ПФ то да, это уже налог тогда и отчет сдавала бы. А так у меня ВВ а у продавца это ВД.

я включаю вместе с стоимостью самой услуги в админ расходы.

Quote
taya2007
Если бы этот пенсионный взнос мы платили непосредственно в ПФ то да, это уже налог тогда и отчет сдавала бы. А так у меня ВВ а у продавца это ВД.

Я его отношу на себестоимость карточек.

Согласно П(с)БУ 9 «Запасы» первичная стоимость запасов формируется:
«9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків;
суми ввізного мита"

я карточки не покупаю, я покупаю услугу от Киевстар

А как речь может идти об услугах, если вы приобретаете актив (карточки) ????? Это актив а не затраты. Но после актив может стать расходами, когда запасы перестают отвечать критериям запасов.