Точнее вот такие вопросы:

1.Это ВР?

2.Участвуют ли шины в перерасчете по 5.9? (т.е. мы показываем их в додатке к1/1 на конец квартала?)
спасибо.

1. Это ВР.
2. Пока лежат на складе - п.5.9 (в К1/1 как материалы), после установки на машину и до списания по нормам - п.5.9 (как материальная составляющая незаверш. произв.). После истечения нормы пробега - списать.
Учет пробега - в карточке.

И еще: по нормам списания, для замены шин должен быть пробег 65000 км. у нашей машинки пробег на сегодняшний день 60000км, но шины купили, потому что в один день лопнуло 2 шины. теперь незнаю как правильно провести их учет по бухгалтерии.
с одной стороны ,по закону шины-это ВР (насколько я поняла п.п.5.2.1 ЗУ о прибыли). только вот незнаю как быть с п.5.9? ведь ввести их в експлуатацию не получится, поскольку машина по нормам не прошла положенный километраж.
подскажите, кто знает

ВР, и пока лежат на складе - участвуют в перерасчете по п.5.9. Списали в производство - попали в ВР на самом деле. Но учтите, что замена шин на авто производится с учетом нормы пробега этих самих шин

Мнение специалистов официальных органов


Замена шин грузового автомобиля: отражение в налоговом учете

Предприятие осуществляет замену шин на грузовых автомобилях.
Какую сумму расходов можно отнести в состав валовых расходов, а какую
- амортизировать при проведении такой операции?


Замена шин на дорожном транспортном средстве является операцией,
необходимой для поддержания автомобиля в рабочем состоянии. Приказом
Министерства транспорта Украины от 30.03.98 г. N 102 утверждено
Положение о техническом обслуживании и ремонте дорожных транспортных
средств автомобильного транспорта, зарегистрированное в Министерстве
юстиции Украины 28 апреля 1998 года под N 268/2708 (далее - Положение
N 102).

В соответствии с п.п. 3.8 п. 3 Положения N 102 ежедневное
обслуживание, техническое обслуживание и сезонное техническое
обслуживание дорожных транспортных средств (далее - ДТС) не относится
к реконструкции, модернизации, техническому перевооружению и другим
видам улучшения дорожных транспортных средств.

Согласно п.п. 3.19 п. 3 Положения N 102 операции по замене на
дорожных транспортных средствах шин и аккумуляторных батарей также не
относятся к реконструкции, модернизации, техническому перевооружению
и другим видам улучшения ДТС.

То есть операции по замене шин как не относящиеся к
реконструкции, модернизации, техническому перевооружению и другим
видам улучшения ДТС, относятся к техническому обслуживанию ДТС.

Подпунктом 3.20 п. 3 Положения N 102 установлено, что нормы
эксплуатационного пробега автомобильных шин и порядок их
корректировки в зависимости от условий эксплуатации изложены в
нормативном документе "Нормы эксплуатационного пробега автомобильных
шин", утвержденном приказом Министерства транспорта Украины от
12.12.97 г. N 420 (далее - приказ N 420). Характеристики категорий
условий эксплуатации ДТС приведены в ГОСТ 21624-81.

Все субъекты хозяйствования (юридические и физические лица),
осуществляющие эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт
дорожных транспортных средств (за исключением троллейбусов, мопедов и
мотоциклов) независимо от форм собственности, при осуществлении
операций по замене шин должны руководствоваться нормами,
установленными приказом N 420.

К техническому обслуживанию относится замена автомобильных шин
только в соответствии с нормами эксплуатационного пробега.

Замена автомобильных шин, ставших непригодными для эксплуатации,
пробег которых не удовлетворяет указанным нормам, относится не к
техническому обслуживанию, а к ремонту.

Соответственно в налоговом учете по налогу на прибыль расходы,
связанные с заменой на грузовых ДТС шин, срок использования которых
закончился согласно нормам экплуатационного пробега, установленным
приказом N 420, включаются в соответствии с п.п. 5.2.1 п. 5.2
ст. 5 Закона Украины от 28.12.94 г. N 334/97-ВР "О
налогообложении прибыли предприятий", с изменениями и
дополнениями (далее - Закон N 334), в состав валовых расходов при
условии эксплуатации таких ДТС в хозяйственной деятельности.

В случае замены шин, ставших непригодными для эксплуатации, но
пробег которых не удовлетворяет нормам приказа N 420, расходы,
связанные с такой заменой, отражаются в налоговом учете как расходы
на ремонт и улучшение основных фондов, т. е. подлежат амортизации*
согласно п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закона N 334 при условии, что
транспортное средство, на котором осуществляется замена шин,
подпадает под определение основного фонда и соответственно
эксплуатируется в собственной хозяйственной деятельности плательщика
налогов.

----------------
* Следует отметить, что расходы на ремонт и улучшение основных
фондов в пределах 10-процентного "ремонтного" лимита можно относить к
валовым расходам. И только сумму превышения следует включать в состав
балансовой стоимости соответствующей группы основных фондов и
амортизировать по соответствующим ставкам. - Примеч. ред.

Налоговики вот так думают

Т.е. если я правильно понимаю, проще поставить в ВР, эти шины, показать в к1/1 , дождаться когда пробег будет равен нормам списания старых шин- и просто ввести в эксплуатацию.и к следующему кварталу эта сумма прироста в к1/1 уйдет.


и еще вопрос : машинка у нас грузовая Ивеко, а шины которые мы для нее купили, по нормам №420 -относятся к Газелям.. незнаю даж теперь как списывать.или все равно к какой марке по нормам они относятся -а ориентироваться на маркировку(модель) шин?

и еще, шины приходуем на 207 счет?
спасибо.

Я почему спрашиваю про счет: потому что если приходовать на 207счет -то можно шины при установлении на авто только списать, а акт ввода в експлуатацию сделать незьзя. Акт ввода можно сделать только на МБП, т.е.22 счет.
не понимаю, т.е. в момент когда мы ставим шины на авто-мы списываем их что-ли?

У меня с шинами тож непонятка:

до какого именно момента шины учитываются по п.5.9 и попадают в к1/1?? до момента их установки на авто или до момента их полного износа и списания?
вот купила я их скажем во 2 квартале: сразу ВР и п.5.9(пока на складе)
в 3 квартале поставила на авто: в деке за 3 квартал они "уйдут" из к1/1?

спасибо.

и еще: в 1С, при установке на авто мы сразу делаем акт списания ТМЦ (93 207)?? и все оставшееся время учитываем их пробег только в карточке вручную и все?

Установлення зимових автошин.
При цьому виникає запитання: чи виключати такі шини зі складу запасів у податковому обліку? Можливі два варіанти: безпечний та сміливий. Отже, вартість установлюваних зимових шин зі складу запасів можна виключити:
– у момент установлення шин на автомобіль (уведення в експлуатацію). Вважаємо такий підхід правомірним, але з ним можуть не погодитися податківці, оскільки фактично на валові витрати буде віднесено автошини до проходження норм пробігу. Водночас Норми експлуатації шин, як і Норми пробігу шин*, не стосуються моменту формування валових витрат. Отже, сміливі платники можуть виключати вартість автошин зі складу запасів у момент установлення на автомобіль, не очікуючи проходження ними норм пробігу. При цьому ведеться тільки аналітичний облік шин в експлуатації;
* Оскільки цей давній документ не скасовано, він може використовуватися разом із новим.)
– у момент досягнення ними пробігу на рівні встановлених норм (заміни у зв'язку з повним зносом). Такий підхід є безпечним, але менш вигідним для платника податків, оскільки валові витрати на вартість шин відкладаються до моменту їх виведення з експлуатації. При цьому вартість шин в експлуатації враховується у складі запасів до моменту їх списання у зв'язку з досягненням норм пробігу.
Зверніть увагу, що факт пробігу шин необхідно обліковувати у картці обліку пробігу автошин (додаток 5 до Норм експлуатації шин).
Також зауважимо, що шини можуть експлуатуватися і після досягнення норм середнього ресурсу, якщо висота рисунка протектора в момент досягнення ресурсу більше гранично допустимої висоти, а технічний стан шин задовільний.
При заміні автошин здійснюються дві операції: перша – повернення літньої автошини на склад, друга – купівля та установлення зимової автошини на автомобіль. Розглянемо податкові наслідки кожної операції.

Демонтаж установлених шин.
Відображення такої операції залежить від того, як такі шини значаться в обліку:
– у складі вартості автомобіля;
– окремо у вартості запасів чи тільки в аналітиці (якщо їх віднесено на витрати в момент уведення в експлуатацію).
Якщо шини враховуються у вартості автомобіля або у вартості запасів (при введенні в експлуатацію із запасів не виключалися), то демонтаж таких шин та їх повернення на склад не має жодних податкових наслідків.
А якщо автошини виключено із запасів у момент установлення їх на автомобіль? Формально з п. 5.9 Закону про податок на прибуток випливає, що при поверненні ТМЦ на склад їх вартість знову має брати участь у перерахунку, оскільки вони перебувають на складі та мають вартість, а в господарській діяльності до кінця не використані.
Однак сутність перерахунку залишків запасів за п. 5.9 Закону про податок на прибуток полягає в тому, щоб скоригувати суму валових витрат, відображених під час придбання запасів, так, щоб фактично їх вартість зменшила оподатковуваний прибуток при передачі їх в експлуатацію. Так, під час придбання вартість автошин фактично зменшує оподатковуваний прибуток підприємства не на дату їх отримання, а лише в момент, коли вони списуються зі складу в експлуатацію. Такою позицією ми і пропонуємо керуватися.
І зауважимо, що коригування валових витрат при тимчасовому поверненні з експлуатації автошин на склад не передбачено Законом про податок на прибуток.
Таким чином, у момент повернення на склад автошини, вартість яких виключено із запасів у момент їх введення в експлуатацію, не повинні брати участі в перерахунку за п. 5.9 Закону про податок на прибуток.
Зведемо до таблиці можливі податкові наслідки операції із заміни літніх шин на зимові.

Автошини Подія
купівля установлення повернення на склад
Зимові шини (безпечний варіант – списання після досягнення норм пробігу) ВВ*, збільшення
запасів за п. 5.9 Немає податкових наслідків Х**
Зимові шини (сміливий варіант – списання в момент установлення) ВВ, збільшення
запасів за п. 5.9 Зменшення запасів за п. 5.9 Х
Літні шини (що демонтуються) Х Х Немає податкових наслідків
* ВВ – валові витрати.
** Х означає, що за період, який розглядається, щодо відповідних шин такої операції бути не може.

а с арендованной газелью как??????????все также