Штрафы за нарушение кассовой дисциплины могут применяться за последний год проверки или вообще за последний год?

Например, сейчас идет проверка. Проверяемый период: 01.07.2006 - 31.12.2007 г.г.

Ревизор может оштрафовать за весь 2007 год или только начиная с мая 2007 года?

с мая 2007

Спасибо, Констант. Я надеюсь, что вы правы. Так как вопрос у нас очень серьезный.

Письмо НБУ от 10.08.2007 г. № 11-113/3036-8220

Штрафы за нарушения в сфере наличного обращения являются административно-хозяйственными санкциями

Письмо НБУ от 10.08.2007 г. № 11-113/3036-8220

НБУ признал, что штраф за «наличные» нарушения является административно-хозяйственной санкцией, поэтому к ним применяются сроки давности, установленные в ст. 250 ХК. А в 250ст. указано, что адм.-хоз. санкции могут быть применены к Субъекту Хозяйствования в теч. 6 месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее одного года со дня нарушения.
Значит ли это, что при проверке в 2007г. не могут применить наличные штрафы за нарушения кассовой дисциплины в 2004-2005гг ?


НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 10.08.2007 г. N 11-113/3036-8220
Национальный банк Украины рассмотрел <...> обращение <...> относительно толкования законодательства в сфере регламентации наличного обращения и разъяснения отдельных норм Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 N 637 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13.01.2005 за N 40/10320 (далее - Положение), и в пределах компетенции сообщает.
На сегодня вопрос возмещения предприятием собственных наличных средств работника, использованных им для решения производственных (хозяйственных) вопросов предприятия, урегулирован на законодательном уровне, в частности, Гражданским кодексом Украины (статьи 1159 - 1160).
В соответствии с пунктом 2.3 Положения наличные расчеты одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам ограничены предельной суммой в размере 10000 (десять тысяч) гривень (постановление Правления Национального банка Украины от 09.02.2005 N 32). При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.
Согласно указанным выше законодательно установленным требованиям предприятие должно возместить своему работнику его денежные средства, израсходованные им на нужды предприятия, даже в случае превышения им предельной суммы наличного расчета.
Вместе с тем, с учетом того что в приведенном в письме случае физическое лицо действовало от имени предприятия, в случае приобретения таким лицом для нужд предприятия у другого предприятия товарно-материальных ценностей за собственные денежные средства на такую операцию распространяются указанные выше ограничения относительно суммы расчета, при нарушении которых к предприятию-плательщику может применяться штрафная санкция как за превышение установленного лимита кассы (пункт 2.3 Положения).
Применение и размер штрафной санкции за превышение установленного лимита кассы предусмотрены требованиями Указа Президента Украины от 12.06.95 N 436/95 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности". Предусмотренные данным Указом штрафы в полном объеме взимаются в Государственный бюджет в порядке, установленном законодательством.
В соответствии со статьей 239 Хозяйственного кодекса Украины (далее - Кодекс) органы государственной власти и органы местного самоуправления в соответствии со своими полномочиями и в порядке, установленном законом, могут применять к субъектам хозяйствования административно-хозяйственный штраф, который уплачивается субъектами хозяйствования в соответствующий бюджет в случае нарушения ими установленных правил осуществления хозяйственной деятельности (статья 241 Кодекса).
Таким образом, штрафы, определенные Указом Президента, являются административно-хозяйственной санкцией, поскольку они применяются к субъектам хозяйствования в случае нарушения ими норм по регулированию обращения наличности в национальной валюте и взимаются в соответствующий бюджет.
Что касается сроков применения административно-хозяйственных санкций, то они определены статьей 250 указанного Кодекса и могут быть применены к субъекту хозяйствования в течение шести месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее чем через один год со дня нарушения данным субъектом установленных законодательными актами правил осуществления хозяйственной деятельности, кроме случаев, предусмотренных законом.
Вместе с тем в соответствии с требованиями действующих нормативно-правовых актов Украины применение штрафных санкций, их виды, сроки наложения и контроль за соблюдением предприятиями норм по регулированию обращения наличности в национальной валюте являются прерогативой соответствующих контролирующих органов (государственной налоговой службы, государственной контрольно-ревизионной службы и т. п.) и не относятся к компетенции Национального банка Украины.

Исполнительный директор по вопросам
налично-денежного обращения
А. Толстой



Напечатано:
"Бухгалтер",
N 35, сентябрь, 2007 г.

Спасибо огромное.

Ой как ценно!

Нас в свое время от таких штрафов "отмыли".

А у нас не получилось. ГНС на всех уравнях отвечает, что сроки должны как в ЗУ №2181 - 1095 дней.

Груша, расскажите подробней, если можно, пожалуйста.

Были доначисления штрафов в 5 кратном размере от полученной налички. Операция была больше года назад. Чпшник принял наличку на общей системе без РРО. Мы оспорили в адмистативном порядке, подали жалобу. Дошли до Киеве. Один из аргументов нарушение срока по 250 ХКУ.
Налоговая сделала вид, что я ничего об этом не писала.
И доначисления нам пришлось оспаривать в судебном порядке.

Взыскание штрафов только по решению суда, причем 10 дневный срок на уплату не распространяется. Так что у вас минимум год есть что-бы деньги подкопить на уплату штрафа, при негативном итоге оспаривания.

//И доначисления нам пришлось оспаривать в судебном порядке. // И какое решение принял суд?

Кроме это доказательства нашей правоты, у нас были и другие. Вынесено в нашу пользу, только не знаю, суд взял доводы по сроку или другие. Там у нас единщик комиссионер, в выручку включал только комис вознаграждение, а налоговая при проверке включила весь транзитный оборот.

если работник предприятия, от имени предприятия по подотчёту купил мат. ценностей на 20 тис. (накладная + квитанция ПКО),
есть уверенность - сомнение, что получатель денег не провёл у себя по кассе, кто и как пострадает?

тиша [ Відповісти приватно ]
Re: Штраф по кассе нове 10 червня, 2008 13:48

если работник предприятия, от имени предприятия по подотчёту купил мат. ценностей на 20 тис. (накладная + квитанция ПКО),
есть уверенность - сомнение, что получатель денег не провёл у себя по кассе, кто и как пострадает? //
То что он не провел по кассе-это его проблемы. А Вы пострадаете. 10000 грн. прибавят к вашему остатку по кассе и сравнят с лимитом. Штраф в 2-х кратном размере превышения.

Antonina Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> тиша [ Відповісти приватно ]
> Re: Штраф по кассе нове 10 червня, 2008 13:48
>
> если работник предприятия, от имени предприятия по
> подотчёту купил мат. ценностей на 20 тис.
> (накладная + квитанция ПКО),
> есть уверенность - сомнение, что получатель денег
> не провёл у себя по кассе, кто и как пострадает?
> //
> То что он не провел по кассе-это его проблемы. А
> Вы пострадаете. 10000 грн. прибавят к вашему
> остатку по кассе и сравнят с лимитом. Штраф в 2-х
> кратном размере превышения.

не должно быть превышения с.г. продукция, а за ответ спасибо, боюсь что бы получатель денег, не подставил..((

Здравствуйте, прошу простить за беспокойство но у меня вопрос:
В кассе были лишние 50грн. Они были изьяты и был наложен штраф 250грн. Имелись ли полномочия на изьятие этих 50грн?

Quote
Slayzen
Здравствуйте, прошу простить за беспокойство но у меня вопрос:
В кассе были лишние 50грн. Они были изьяты и был наложен штраф 250грн. Имелись ли полномочия на изьятие этих 50грн?

изъяты? по-моему вас тупо ограбили

То есть их не должны были забирать, а где доказательная база, что бы больше не попадаться?

Кто забрал у вас 300 грн.?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

и забирать не должны были и штрафовать тоже

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

в налоговом кодексе прописаны все права и обязанности налоговиков.

и вообще, какая законодательная база, к вам приходит кто-то, пытается вынести деньги, а вы налоговым кодексом тыкать в них будете? тут милицию вызывать надо.

Хто знає, а як у нас зараз діють такі штрафи за 1 рік чи за 3?

уже как и все штрафы - 3 года


--------------------------------------------
Те, кто соблюдает нейтралитет, сталкиваются с ненавистью побежденных и презрением победителей. Никколо Макиавелли

Допомога нашим бійцям на сході
Приват 4731185602392919 Есаулова Тетяна
НП, відділення №80, Київ, 063-400-3434

дякую