Отрада Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> надеюсь если физ.лицо покупает у НАС мы уж точно
> ничего никому не должны

Это как посмотреть

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з інших оподатковуваних доходів з джерелом їх походження з України - є податковий агент *.
---------------------------------------------------------------------------------------------
* згідно пп.”а” п.17.2 Закону про ПДФО

Згідно п.1.15 Закону про ПДФО податковий агент – це юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ) <...> чи представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм цього Закону.

Таким чином, „почесний обов’язок” виконувати функції податкового агента у юридичної особи за операціями з фізичними особами виникає лише у випадках, коли це прямо встановлено Законом про ПДФО, у інших випадках слід виходити з того, що такий обов’язок по відношенню до юридичної особи не встановлено.

Зверніть увагу, що згідно п.19.2 Закону про ПДФО особи, які відповідно до цього Закону мають статус податкових агентів, зобов'язані:
а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок;
б) надавати у строки, встановлені законом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Закону, податковий розрахунок (форму 1-ДФ) сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також сум утриманого з них податку податковому органу за місцем свого розташування.

Отже, юридична особа, яка не є податковим агентом не зобов’язана подавати податковим органам форму 1-ДФ.

Тепер розглянемо конкретний випадок. Підприємство отримало від підприємця – не платника ПДВ певні послуги і оплатило вчасно вартість цих послуг.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності або фізичною особою, яка сплачує ринковий збір здійснюється за спеціальними правилами, встановленими п.9.12 Закону про ПДФО.
Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою від продажу нею товарів (надання послуг, виконання робіт) у межах її підприємницької діяльності без створення юридичної особи, а також фізичною особою, яка сплачує ринковий збір, здійснюється за правилами, встановленими спеціальним законодавством з цих питань, з урахуванням норм цього пункту. При цьому, і це цілком логічно, законодавець не надав юридичній особі, що виплачує доходи підприємцю, статусу податкового агента. Отже в цій ситуації юридична особа ПДФО з доходів підприємця не утримує і форму 1-ДФ не подає.

Інший випадок – фізична особа – не підприємець продає юридичній особі цінні папери. І в цьому випадку для оподаткування таких доходів фізичної особи встановлено особливі правила оподаткування *.
-----------------------------------------------------------------------------------------------
* крім операцій з придбання або продаж (погашення) платником податку цінних паперів у вигляді ощадних (депозитних) сертифікатів, іпотечних сертифікатів участі, іпотечних сертифікатів з фіксованою дохідністю.

Згідно з п.9.6.1 Закону про ПДФО облік фінансових результатів операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат.
Законодавець і в цьому випадку не призначив покупця-юридичну особу податковим агентом відносно виплачуваних фізичній особі доходів.
Більш того, у п.9.6.9 цього Закону сказано, що платник податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, має право укласти договір з таким торговцем щодо виконання ним функцій податкового агента. Це є ще одним підтвердженням нашого висновку, оскільки цією нормою законодавець, по суті, каже, що без наявності такого договору з фізичною особою торгівець цінними паперами – не податковий агент.

При обміні одного об'єкта нерухомості на інший (інші) кожна сторона договору міни сплачує 50 відсотків від суми податку, розрахованої згідно з положеннями підпунктів 11.1.1, 11.1.2,11.2.1 або 11.2.2 Закону про ПДФО.
Відповідно до п.11.3 Закону про ПДФО податковим агентом при здійсненні операцій з відчуження об'єктів нерухомого майна, в порядку, передбаченому в ст. 11 цього Закону, є нотаріус, який посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору. Сума податку самостійно сплачується сторонами (або однією стороною) договору до його нотаріального посвідчення через установи банків у сумі, визначеній податковим агентом.
Недаремно законодавець передбачив можливість сплати ПДФО у цій ситуації лише однією стороною і нею буде лише фізична особа, оскільки юридична особа просто не є платником ПДФО і не є податковим агентом.
Теж саме стосується обміну рухомого майна між юридичною і фізичною особою.

У п.12.4 Закону про ПДФО встановлено вимогу щодо сплати кожною із сторін договору міни 50 відсотків від суми податку.
Згідно п.12.5 Закону про ПДФО податковим агентом при здійсненні операцій з відчуження об'єктів рухомого майна в порядку, передбаченому в ст. 12 цього Закону, є нотаріус, який посвідчує відповідний договір або дійсність підписів сторін угоди за наявності документа про сплату податку сторонами договору. На думку, автора, ця вимога стосується тільки операцій з продажу легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного (парусного) човна за правилами, встановленими у п. 12.2 цього Закону.
У випадку ж міни юридична особа не є податковим агентом та за своїм статусом не є платником ПДФО. У п. п.12.5 Закону про ПДФО, що для оформлення договору платник податку зобов'язаний здійснити дії щодо сплати податку з доходу від операцій з відчуження об'єктів рухомого майна за умови сплати (перерахування) ним суми державного мита до бюджету або суми плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення відповідного договору. Отже у цій ситуації ПДФО має самостійно тільки сплатити фізична особа.

Вячеслав ВАРЕНЯ, аудитор

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Как говориться, твои слова, да Богу в уши

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Кузя, за не подачу 1-ДФ как максимум админштраф..1-ДФ не налоговая декларация... это справка

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Кто подскажет. Впервые сталкиваюсь с таким вопросом. Почему валовая выручка в декларации по прибыли предприятия не совпадает с выручкой во второй форме?

Sergey Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Кто подскажет. Впервые сталкиваюсь с таким
> вопросом. Почему валовая выручка в декларации по
> прибыли предприятия не совпадает с выручкой во
> второй форме?


=====
Потому, что разные принципы признания дохода

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Sergey Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Кто подскажет. Впервые сталкиваюсь с таким
> вопросом. Почему валовая выручка в декларации по
> прибыли предприятия не совпадает с выручкой во
> второй форме?


Комиссия была?

Совет - по данному вопросу заведите отдельную ветку.

Сюзана, чего то мне кажется, что это автор пошутил и это вопрос как раз в эту ветку (судя по названию

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Кузя, за не подачу 1-ДФ как максимум
> админштраф..1-ДФ не налоговая декларация... это
> справка


Если опять к нашим баранам - 51 за каждую? Если за все несданные вкупе 51, то !!!!!

Каковы принципы признания доходов, где о них можно почитать?

мы работаем с такими спд - на общих :-)
в 1-ДФ показываете сумму в колонках "сума нарахованого дохода" и "сума виплаченого доходу" (если платили конечно)
в колонках "Сума утриманого податку" - нараховано = 0, перераховано = 0
в колонке "Ознака доходу" = 42

Ану, крошки мои, в чём суть вапроса?

Виходячи з цього ТзОВ «А» у своїй повторній скарзі звертало увагу ДПАУ на те, що притягнення податкового агента до відповідальності за несвоєчасне подання форми №1-ДФ на підставі пп. 17.1.1 Закону №2181 є незаконним.

Зважаючи на ці аргументи товариства, ДПАУ і було задоволено скаргу. У своєму рішенні ДПАУ зазначає, що відповідальність посадових осіб підприємства за неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян нині встановлена ст. 1634 КпАП, — у вигляді попередження або штрафу в розмірі від 2 до 3 н. м. д. г., а за повторне протягом року вчинення такого правопорушення — у розмірі від 3 до 5 н. м. д. г.

Факт несвоєчасного подання форми №1-ДФ має бути зафіксовано відповідним актом камеральної перевірки, який є підставою для прийняття в установленому порядку рішення про притягнення до відповідальності, яке виноситься за особливою процедурою.

Справи про адміністративні правопорушення за ст. 1634, згідно зі ст. 221 КпАП, розглядаються районними судами — на підставі протоколів, які складаються органами Державної податкової служби (ст. 255 КпАП) у порядку, встановленому законом (з підписанням особою, яка вчинила правопорушення, і правом подати пояснення і зауваження щодо змісту протоколу тощо). Слід також пам’ятати про строк давності за такими правопорушеннями: два місяці з моменту виявлення.

Автор: О.О. (Котег)

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Автор: О.О. (Котег)
Гы
Меня в данном случае больше смущают ш.с. не за неподачу 1ДФ, а за неудержание (неуплату) НДФЛ.
Меня лично пару лет назад при комплексной "взули" именно на этом (покупали карточки мобильной связи у СПД, не было копий св-в ЕН). Я правда не сильно сопротивлялась, т.к. надо было что-то "отдать"

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Взули? Кузя, а коллеги тогда нашо? )

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Я ж говорю, надо было что-то отдать, сумма была несущественная.
А коллегам спасибо за то что они есть!

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Короче говоря из всего вышесказаного, можно сделать выводы:

1. Если работаешь с СПД, ты можешь не начислять и не платить за него НДФЛ,при этом показыватьего в 1ДФ (при наличии свидетельств ЕН и регистрации).

2.При наличии копий всех свидетельств СПД ты можешь не начислять и не платить за него НДФЛ,при этом не показыватьего в 1ДФ и максимальный штраф за это 51 грн.(что на самом деле не так уж много)

Ребята, я прочитала эту тему задумалась. Мы СПД не включали в 1ДФ, и не платили за них НДФЛ. Но проверок у нас не было поэтому не знаю чем это грозит. может все операции с СПД с начала 2008 года можно включить в 1ДФ за 9 месяцев? (поскольку копии св-в о регистрации СПД у нас есть, то НДФЛ мы не начиляем).Или уже не дергаться по этому поводу. Просто смотрю что большинство бухгалтеров операции в 1ДФ все-таки отражают.
Подскажите, как правильно поступить? спасибо.

Решать вам... Вам как правильно или как по закону?

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf : Т.е. Вы считаете, что мы можем и дальше е показывать СПД в 1ДФ? На основании того что мы не являемся налоговыми агентами? И правда ли что максимальный штраф за это 51 грн?

Инна, мы именно это и обсуждали.
Позиция налоговой известна. В Законе, по-моему, тоже все прописано не очень четко.
Так что, думайте сами, решайте сами.

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Мне просто интересно 2 момента:
1. Кто не отражал в 1ДФ СПД, как прошла проверка?(у нас проверки не было, поэтому о результатах невключения не могу говорить)

2.Если все же решиться отражать в 1ДФ операции с СПД, как мне поступить с теми которые я не показывала за 1 и 2 квартал? показать все операции за 3 квартала в 1ДФ за 9 месяцев? или уточненки подавать? спасибо.

Цеа вопроса - 51 грн )))))

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Юль, да нет, не 51.
Насколько я поняла, у них нет копий св-в плательщиков ЕН, а это чревато тем, что налоговая захочет доначислить НДФЛ.

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

Монна Нонна: т.е. получается, 3 года я не буду показывать СПД в 1ДФ, а штраф-максимум 51 грн?
В валовых мне эти расходы не снимут, я надеюсь из -за того что не отображала в 1ДФ?

обязанности иметь копии в законе или ином нормативном акте не предусмотрено.

в 1дф получателей доходов отображают только налоговые агенты.
мы - не налоговые агенты для СПДФЛЕН.

Ну не все копии ЕН есть-это правда.

Котег :-) -"мы - не налоговые агенты для СПДФЛЕН."

Извините, не подскажете, где посмотреть в законе (вернее на что опиратся при проверке) что мы не налоговые агенты?
спасибо.

Инна, смотрите статью выше.

********************************************************************************************************************


Никогда не ожидай беды и не беспокойся о том, чего, может быть, никогда и не будет. Держись поближе к солнечному свету. (Бенджамин Франклин)

kuzma: смотрела.

Згідно п.1.15 Закону про ПДФО податковий агент – це юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ) <...> чи представництво нерезидента - юридичної особи, які незалежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм цього Закону.

Таким чином, „почесний обов’язок” виконувати функції податкового агента у юридичної особи за операціями з фізичними особами виникає лише у випадках, коли це прямо встановлено Законом про ПДФО, у інших випадках слід виходити з того, що такий обов’язок по відношенню до юридичної особи не встановлено.

Прямого утверждения что мы не налоговые агенты-нет.