Я что-то пропустил или это местный веяния моей налоговой?
ООО на едином налоге, плательщик НДС. В период с 01.01.2011 по 30.06.2011 сдавал НДС помесяно (и раньше сдавал помесячно). НДС за июль неприняли, причина непринятия по квитанции №1 - ссылкак на 727 Указ (про упрощенку), из которого делается вывод, что НДС сдается поквартально.
Если я правильно понял, имеется ввиду эта норма:
За результатами господарської діяльності за звітний (податковий) період (квартал) суб'єкти малого підприємництва - юридичні особи подають до органу державної податкової служби до 20 числа місяця, що наступає за звітним (податковим) періодом, розрахунки про сплату єдиного податку, акцизного збору і, в разі обрання ними єдиного податку за ставкою 6 відсотків, розрахунок про сплату податку на додану вартість, а також платіжні доручення на сплату єдиного податку за звітний період з позначкою банку про зарахування коштів.
Но ведь в этой норме речь не идет о налоговой декларации по НДС, идет про несуществующий сегодня рассчет оплаты НДС. Это только моя налоговая, или другие тоже переводят единщиков на квартальный период?

нет, это общее мнение налоговой

поскольку в Указе нет месячного периода, то поэтому квартально

Стаття 202. Звітні (податкові) періоди

202.1. Звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Кодексом, календарний квартал, з урахуванням таких особливостей:

а) якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця;

б) якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.

202.2. Платники податку, які відповідно до підпункту "б" пункту 154.6 статті 154 цього Кодексу мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток, на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року можуть вибрати квартальний податковий період. Заява про вибір квартального податкового періоду подається податковому органу разом з декларацією за наслідками останнього податкового періоду календарного року. При цьому квартальний податковий період починає застосовуватися з першого податкового періоду наступного календарного року.

У разі якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального податкового періоду платник податку втрачає право на застосування нульової ставки податку на прибуток, передбачений підпунктом "б" пункту 154.6 статті 154 цього Кодексу, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний податковий період, починаючи з місяця, на який припадає таке перевищення, що зазначається у відповідній податковій декларації за наслідками такого місяця.

моя думка - для ПДВ ви маєте керуватися розділом V ПКУ.
Згідно ст.202 на квартальному можуть бути тільки нульовики (ті що прибуток платять 0%).
все решту - вигадки.

Quote
Михаил
нет, это общее мнение налоговой

поскольку в Указе нет месячного периода, то поэтому квартально

Как я уже писал выше, в Указе вообще нет указания на налоговый период для налоговой декларации по НДС. Есть указание на какой-то рассчет про оплату НДС, форма которого нигде не утверждена. Собственно, Указ вообще не имеет отношения к НДС, отчетности по НДС, порядку его начисления и уплаты. Он всего-лишь разграничивает ставки единого налога, исходя из того, является ли СМП плательщиком НДС. Все вопросы по НДС регулируются НКУ и соответствующими Приказами ГНАУ. Если читать указанную норму дословно, то в рамках учета по единому налогу должен подаваться еще один отчет, форма которого не утверждена и потому он не подается.

Quote
Galla
Стаття 202. Звітні (податкові) періоди

202.1. Звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Кодексом, календарний квартал, з урахуванням таких особливостей:

а) якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця;

б) якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.

202.2. Платники податку, які відповідно до підпункту "б" пункту 154.6 статті 154 цього Кодексу мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток, на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року можуть вибрати квартальний податковий період. Заява про вибір квартального податкового періоду подається податковому органу разом з декларацією за наслідками останнього податкового періоду календарного року. При цьому квартальний податковий період починає застосовуватися з першого податкового періоду наступного календарного року.

У разі якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального податкового періоду платник податку втрачає право на застосування нульової ставки податку на прибуток, передбачений підпунктом "б" пункту 154.6 статті 154 цього Кодексу, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний податковий період, починаючи з місяця, на який припадає таке перевищення, що зазначається у відповідній податковій декларації за наслідками такого місяця.

моя думка - для ПДВ ви маєте керуватися розділом V ПКУ.
Згідно ст.202 на квартальному можуть бути тільки нульовики (ті що прибуток платять 0%).
все решту - вигадки.

В ряду всего прочего ГНИ перевела меня на квартальную форму отчетности:
1. Среди года, а не с начала года.
2. Без соответствующего заявления с моей стороны.
3. Никак меня не уведомив, уведомив меня фактически об отказе приема месячной декларации, а не собственно перевода на квартальный отчетный период.
4. Без каких бы то нибыло ссылок на НКУ.
В том, что это неправильно, я сомнений не испытываю. Но стоит ли отстаивать свою точку зрения? Кого-нибудь так уже переводили? Сейчас я подготовил запрос на письменную консультацию по этому поводу - если ответ меня устроит, то вопросов не будет. Но я даже не представляю, как должен выглядеть ответ, чтобы он меня устроил. Ведь, в данной ситуации, все действия совершаются ГНИ, а не мной. Поэтому фактически я спрашиваю - законны ли действия ГНИ? Спроси я, к примеру, "Подавать ли мне декларации по НДС 1 раз в квартал", почти наверняка получу ответ: "Да, если мой отчетный период - квартал".
Зато ответственность однозначно будет на мне - за неподачу деклараций по НДС по 1020 грн в месяц.

они аргументируют так

Відповідно до пункту 202.1 статті 202 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) звітним (податковим) періодом для всіх платників податку на додану вартість є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених Кодексом
, календарний квартал.
Квартальний податковий період відповідно до пункту 202.2 статті 202 Кодексу на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року можуть вибрати платники податку, які відповідно до підпункту "б" пункту 154.6 статті 154 Кодексу мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток. Заява про вибір квартального податкового періоду подається податковому органу разом з декларацією за наслідками останнього податкового періоду календарного року, тобто грудня 2011 року. При цьому квартальний податковий період починає застосовуватися з першого податкового періоду наступного календарного року (з I кварталу 2012 року).
Поряд з цим, відповідно до підрозділу 8 розділу XX Кодексу з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Кодексу оподаткування суб'єктів малого підприємництва здійснюється відповідно до Указу Президента України від 03.07.98 № 727 „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва” (далі – Указ № 727).
Згідно норм Указу № 727 для всіх платників єдиного податку, у тому числі й тих, які одночасно є платниками податку на додану вартість, встановлено квартальний податковий період подання звітності, у тому числі і з податку на додану вартість. При цьому Указом №727 не передбачено такого податкового періоду як місяць.
Враховуючи вимоги Указу №727, платники податку на додану вартість, які є суб’єктами спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності та є платниками єдиного податку за ставкою 6 відсотків, подають податкові декларації щоквартально.
Заява про застосування квартального податкового періоду такими платниками не подається; з моменту переходу на загальну систему оподаткування застосовується місячний податковий період.
Для новозареєстрованих платників податку, незалежно від того, добровільною чи обов’язковою була їх реєстрація, можливості застосування квартального податкового періоду Кодексом не передбачено.
Таким чином, в 2011 році право на щоквартальне подання податкової звітності з податку на додану вартість зберігається лише за платниками єдиного податку, які сплачують єдиний податок за ставкою 6 відсотків і є зареєстрованими платниками податку на додану вартість. Всі інші платники податку на додану вартість подають податкову звітність з податку на додану вартість щомісячно.

[www.rsta.tr.ukrtel.net]

вот, например, их письмо. дурацкое, но налоговики будут использовать для ответа
[profiwins.com.ua]

Указом N 727 всем плательщикам единого налога, в том числе и тем, которые одновременно являются плательщиками налога на добавленную стоимость, установлен квартальный налоговый период представления отчетности, в том числе и по налогу на добавленную стоимость. При этом Указом не предусмотрено такого налогового периода как месяц.

Учитывая нормы Указа, плательщики налога на добавленную стоимость, которые являются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и являются плательщиками единого налога по ставке 6 процентов, подают налоговые декларации ежеквартально.

по поводу запроса в ГНИ - в свое время подавала запрос на правильность написания адреса в НН, со всеми ссылками и контраргументами. нифига, сослались на памятку и привет

Да, знаю что ждать нормальный ответ нет оснований. Хотя и не согласен в корне с позицией ГНАУ, т.к. в принципе НДС не регламентируется 727 Указом и он вообще не предусматривает никаких сроков подачи декларации по НДС и никаких налоговых периодов по НДС. А квартальный период может быть выбран в том случае, если такая возможность особенно предусмотрена НКУ, в НКУ этого нет. Ведь квартальный НП - это не только поквартальная сдача деклараций, но и поквартальная уплата обязательств. А вот этого Указом не предусмотрено, к этому нужно прийти исходя из норм НКУ (можно не пояснять - если принять позицию о квартальной декларации, поквартальная оплата НДС вытекает сама по себе).
Но меня интересовало, не спросят ли с меня потом. А раз такую позицию заняла ГНАУ, а не мой недалекий начальник отдела НДС в ГНИ, то меня все устраивает - мне легче отчитываться и платить раз в 3 месяца, чем раз в месяц. Тем более, выбора у меня нет, но есть квитанции с отказом, в которых именно такая позиция ГНИ и описана. Для суда, в случае чего, должно хватить.
Всем спасибо за ответы.

не забудьте по месячную подачу реестров

А наша налоговая просит подавать реестры вместе с квартальной декларацией, только помесячные.

А скажите оплата НДС можно авансом? А то накладно получается, если единый заплатить после подачи декларации и еще и НДС сюда прибавить.

Quote
elenanestere
А скажите оплата НДС можно авансом? А то накладно получается, если единый заплатить после подачи декларации и еще и НДС сюда прибавить.

заборони немає - платіть як вам так зручно.

спасибо за ответ