Создаете ли вы резерв выплаты отпусков? Является ли это обязательным? Влияет ли это на налогооблажение?

В своем письме от 09.06.2006 г. № 31-34000-20-25/12321 МФУ указал, что Управление методологии бухгалтерского учета на запрос относительно создания предприятиями обеспечения на выплату отпусков работникам (далее — резерв отпусков) сообщило: норма, установленная п. 7 П(С)БУ 26 «Выплаты работникам», утвержденного приказом МФУ от 28 октября 2003 г. № 601, и п. 13

П(С)БУ 11 «Обязательства», утвержденного приказом МФУ от 31 января 2000 г. № 20, является императивной для применения предприятием нормой, т.е. нормой, не допускающей иных вариантов. Следовательно, создание резерва отпусков является обязанностью предприятия. В соответствии с «Инструкцией о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций», утвержденной приказом МФУ от 30.11.99 г. № 291 (далее — Инструкция № 291) размер резерва определяется как произведение фактически начисленной заработной платы работникам и процента, исчисленного как отношение годовой плановой суммы на оплату отпусков в общий плановый фонд оплаты труда.
Инструкция 291

На субсчете 471 «Обеспечение выплат отпусков» ведется учет движения и остатков средств на оплату очередных отпусков работникам. Сумма обеспечения определяется ежемесячно как произведение фактически начисленной заработной платы работникам и процента, исчисленного как отношение годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда. На этом субсчете также обобщается информация об обеспечении обязательных отчислений (сборов) от обеспечения оплат отпусков на отчисления на общеобязательное государственное социальное страхование.


А вообще то прекрасный пример в журнале "ДтКт" от 30.05.2011 стр. 22

Щиро Ваш...

А у вас нет этого номера в электронной версии?

Я так понимаю, что на налогооблажении этот резерв никак не отражается, а используется только в бухгалтерском учете?

Статья.
С налогами не все так просто.
проводки предлагаемые для начисления резерва следующие
Дт 90, 91, 92, 93, 94, 65 Кт 471 - сумма резерва и налога.

Дальше консультанты пишут о том, что налоги возникают тогда, когда Вы начисляете отпуск т.е. в момент
Дт 471 Кт 66

Но возникает вопрос с закрытием счетов 90, 91, 92, 93, 94. Теоретически списываются в момент возникновения (?)

С августа 91 закрывается на 23 (в производстве) и попадает на с/с следовательно туда попадает и резерв отпусков, а значит и влияет на расходы предприятия и его налоги.
В общем непонятно... похоже надо вести отдельно 23 счет для налогообложения и для бух. учета.
(это касается и командировочных расходов, кстати... у меня 90% чеков из гостиниц - от ЧП на едином налоге, а значит в налоговый учет не попадают, а в бухгалтерском надо отображать)...


Одним словом - Хочу жить в Гондурасе или работать погонщиком коров.

Щиро Ваш...

В НК нашла только про резерв сомнительной задолженности и его отражение в налоговом учете, а вот про резерв отпусков ничего. Хочу делать все как положено и начаслять резерв буду, только потом, как я поняла придется высчитывать сидеть, что входит в декларацию, а что нет. С ЧП-единщиками у меня таже проблема. Одно радует, что сейчас есть 1С!!!
Огромнейшее спасибо за помощь!

Добрый день!
В конце прошлого года создала резерв на оплату отпуска на 2012 год (скажем 10000 грн.).
Есть штатное расписание с указанными размерами з/п на год (60000 грн.)
Скажите, я правильно понимаю, % на который мне нужно ежемесячно умножать фактически начисленную з/п января, февраля и тд будет: (10000/60000)*100=17
?
Благодарю!