Подскажите пожалуйста!
Нужно ли вписивать в 1дф матеріальну допомогу?
Заранее спасибо!

Добрый день!
Подскажите пожалуйста:
- есть проект, под проект есть призовой фонд 200 000 грн. Клиент утверждает что можно заплатить 17% без индентификации человека который выиграл приз (без инд кода). Так ли это? как отобразить это в 1ДФ? возможно это какой другой отчет.
Помогите.
Спасибо.

Quote
waxiw
Подскажите пожалуйста!
Нужно ли вписивать в 1дф матеріальну допомогу?
Заранее спасибо!

Уточните, пож-та что это за помощь (есть в разделе 165 НКУ налога с доходов разные виды выплат, которые не облагаются, соответственно не нужно вписывать в отчет)

Quote
asso
Добрый день!
Подскажите пожалуйста:
- есть проект, под проект есть призовой фонд 200 000 грн. Клиент утверждает что можно заплатить 17% без индентификации человека который выиграл приз (без инд кода). Так ли это? как отобразить это в 1ДФ? возможно это какой другой отчет.
Помогите.
Спасибо.

А как потом тот человек докажет, что это именно его 34000 пополнили бюджет?

Quote
Natalieod
(есть в разделе 165 НКУ налога с доходов разные виды выплат, которые не облагаются, соответственно не нужно вписывать в отчет)

необлагаемые доходы тоже вписываются в отчёт. Помощь на похороны и мат.помощь на лечение (целевую) - точно вписываются и облагаемость их налогом совершенно ни при чём. Государство хочет видеть все доходы. Даже возврат финансовой помощи предприятия человеку ито проводится через 1дф.

Quote
Цветик

Quote
Natalieod
(есть в разделе 165 НКУ налога с доходов разные виды выплат, которые не облагаются, соответственно не нужно вписывать в отчет)

необлагаемые доходы тоже вписываются в отчёт. Помощь на похороны и мат.помощь на лечение (целевую) - точно вписываются и облагаемость их налогом совершенно ни при чём. Государство хочет видеть все доходы. Даже возврат финансовой помощи предприятия человеку ито проводится через 1дф.

Спасибо за поправку, буду знать!

Quote
Уточните, пож-та что это за помощь...

Матеріальна допомога учасникам бойових дій (тоесть ветеранам)

необлагаемая часть МП - признак дохода 169.
облагаемая - 126.

Если необлагаемая, тогда просто пишу в признак дохода 169, а в графу утримано податку (нараховано , перераховано) - прочерк??

И имеет ли значения какая сумма необл. матер. допом.? и кол-во раз в год?

смотрите в НК п. 170.7, конкретно 170.7.3

підкажіть будь ласка, чи відображається в 1ДФ безповоротна фінансова допомога від директора?ми юридична особа на ЄП 10%.
З цієї допомоги платимо єдиний податок.

Quote
rainbow33
підкажіть будь ласка, чи відображається в 1ДФ безповоротна фінансова допомога від директора?ми юридична особа на ЄП 10%.
З цієї допомоги платимо єдиний податок.

в 1ДФ указываются доходы, выплаченные физ. лицам, а не полученные от них
единым налогом облагается только выручка от реализации и сумма превышения продажной стоимости ОС над их балансовой стоимостью

тобто з суми безповоротна фінансова допомога ЄП 10% не платиться?

Quote
rainbow33
тобто з суми безповоротна фінансова допомога ЄП 10% не платиться?

нет

щось я зовсім запуталась:

Стаття 137. Порядок визнання доходів

137.10. Суми безповоротної фінансової допомоги та безоплатно отримані товари (роботи, послуги) вважаються доходами на дату фактичного отримання платником податку товарів (робіт, послуг) або за датою надходження коштів на банківський рахунок чи в касу платника податку, якщо інше не передбачено цим розділом.

вы на едином налоге. читайте указ президента об упрощенной системе

Подскажите пожалуйста :
1.Подотчетные суммы по авансовому отчету которые возвращены вовремя нужно показывать в 1 ДФ?
2. Какой код?

да, код 118

"ВоБУ" № 35 от 13.04.2011г. с.51.:"...Статья 163 КоАП обещает взыскание за неуведомление или несвоевременное уведомление налоговому органу сведений о доходах граждан. Итак, если достоверная информация хотя бы о каком-то из доходов (налогооблагаемом или необлагаемом) поступила по истечении предельного срока предоставления ф. №1ДФ, то есть в уточняющем расчете, то все равно будут основания для админштрафа. Заметьте также, что согласно ст. 38 КоАП админштраф за подобное нарушение могут применить только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения."
Вопросы:
1.Если я в 1ДФ не указала все суммы по авансовому отчету, должен быть админштраф?
2.1ДФ сдала 08.08.11г., прошло 2 месяца, если я сейчас подам уточняющий расчет за второй квартал будет штраф или нет ? Вроде не должно?
Подскажите пожалуйста?

не переживайте, это мелочи. 2 месяца прошло, не должны оштрафовать, но для успокоения совести можно подать уточненку

Мелочей нет. Спасибо за все Ваши ответы.

а якщо директору були видані кошти під звіт, а на другий день повернені в касу(щоб не було переліміту по касі)-також потрібно вказувати в 1ДФ??????на жаль такі ситуації бувають, а в 1ДФ я не вказувала

ознака 118 Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені та не повернуті у встановлені законодавством строки (підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 розділу IV та підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)

я так понимаю, что если сказано "в тому числі", то показывать надо всё

а вот пункты, на которые идут ссылки:

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються: 164.2.11. сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, розмір якої обчислюється відповідно до пункту 170.9 статті 170 цього Кодексу;
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: 165.1.11. кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 статті 170 цього Кодексу;

дякую за консультацію,
тепер мені вказувати ці кошти - з початку року подавати уточнюючий 1ДФ-це буде весело
буду наполягати, що ці кошти не підлягають підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 розділу IV та підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу, як думаєте пройде?

тяжело что-то предположить. я в таких случаях руководствуюсь принципом "лучше перебдеть, чем недобдеть")))

Quote
rainbow33
дякую за консультацію,
тепер мені вказувати ці кошти - з початку року подавати уточнюючий 1ДФ-це буде весело
буду наполягати, що ці кошти не підлягають підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 розділу IV та підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу, як думаєте пройде?

Податківці неодноразово наголошували в своїх консультація що по коду 118 відображаються надміру витрачені кошти підзвітними особами.

Quote
rainbow33
підкажіть будь ласка, чи відображається в 1ДФ безповоротна фінансова допомога від директора?ми юридична особа на ЄП 10%.
З цієї допомоги платимо єдиний податок.

Я з зворотної фін. допомоги ЄП не плачу, але в 1 ДФ відоражаю з ознакою 153

nata2707 Где это написано,что ..."податківці неодноразово наголошували в своїх консультаціях що по коду 118 відображаються надміру витрачені кошти підзвітними особами..."
"ВоБУ № 52 от 06.06..2011г. с.44 "...что налоговики жаждут видеть в налоговом расчете только полученные налогоплательщиком на командировку или под отчет денежные средства, которые излишне израсходованы и не возвращены в установленные законодательством сроки. То есть лишь налогооблагаемые суммы.
Вместе с тем в газете " ВоБУ" №35 мы отмечали, что формулировка из справочника признаков дохода к Порядку № 1020 не позволяет сделать такой вывод. Давайте еще раз проанализируем, что сказано в Порядке № 1020. Итак, по признаку дохода "118" согласно названному нормативному акту следует отражать: "Денежные средства, полученные налогоплательщиком на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки ( подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 раздела 4 и подпункт 165.1.11 пункта 165.1 статьи 165 раздела 4 кодекса)".
Как видим, излишне израсходованные денежные средства и не возвращенные в установленные законодательством сроки здесь упомянуты "в том числе".Плюс к тому, в скобках указан пп.165.1.11 НКУ, а значит, с признаком дохода "118" разработчики желали видеть и необлагаемые суммы. И коль уж возникла необходимость, чтобы налоговые агенты не делали этого, достаточно внести изменения в справочник.
А пока что мы советуем получить индивидуальную налоговую консультацию, в которой будут черным на белому написано, что в расчете должны фигурировать только налогооблагаемые суммы...."
"...Посему мы обратились в ГНАУ с вопросом: будут ли штрафовать по этой норме за невключение в № 1ДФ необлагаемых доходов. Из ответа ГНАУ делаем вывод: будут штрафовать за невключение как облагаемых, так и необлагаемых доходов. Так что лучше включать в ф. 1 ДФ все доходы, в частности и вышеупомянутые необлагаемые суммы."

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 12.05.2011 р. N 8882/6/17-0215

Державна податкова служба України, згідно з ст. 52 Податкового кодексу України та за дорученням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики (лист від 13.04.2011 р. N 04-39/10-240), розглянула звернення <...> щодо заповнення податковими агентами податкового розрахунку та застосування штрафних санкцій і повідомляє.

Відповідно до підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 розділу IV Податкового кодексу України (далі - Кодекс) особи, які мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку (далі - податковий розрахунок) у строки, встановлені Кодексом для податкового кварталу, до органу державної податкової служби за місцем свого розташування.

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) та Порядок її заповнення і подання податковими агентами до органу державної податкової служби затверджені наказом ДПА України від 24.12.2010 р. N 1020, який набрав чинності з 1 квітня 2011 року.

Відповідно до частини 4 ст. 7 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. N 2464-VI (далі - Закон N 2464) справляння єдиного внеску здійснюється із суми заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), не зменшеної на суму утриманих податків та інших обов'язкових платежів, які сплачуються згідно із чинним законодавством, та із суми утримань, що здійснюються відповідно до закону або за договорами позики, придбання товарів і виплат, виконуваних за дорученням отримувача.

Відповідно до частини першої ст. 21 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" від 09.07.2003 р. N 1058-IV (далі - Закон) органи Пенсійного фонду ведуть облік усіх застрахованих осіб та персоніфікований облік надходження страхових внесків, створюють і забезпечують функціонування єдиного державного автоматизованого банку відомостей про застрахованих осіб, здійснюють облік коштів Накопичувального фонду на накопичувальних пенсійних рахунках.

Разом з тим, Прикінцевими положеннями Закону встановлено, що вимоги (положення), які стосуються Накопичувального фонду, набирають чинності з дня запровадження законом порядку перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду.

Враховуючи наведене, а також необхідність у майбутньому удосконалення обліку суми збору на державне пенсійне страхування, що вносяться за рахунок працедавця у розмірах, визначених законом, та обліковуються в індивідуальній картці застрахованої особи (найманого працівника), зазначена інформація до набрання чинності законом про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду у Податковому розрахунку ф. N 1ДФ ознака "133" не відображається.

Щодо коштів, виданих фізичним особам під звіт, слід зазначити наступне. Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, відображаються у Податковому розрахунку ф. 1ДФ за ознакою доходу "118".

Відповідно до пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 ПКУ кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п. 170.9 ст. 170 ПКУ, не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку.

Суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу (пп. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).

За ознакою доходу "118" відображаються суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, які не були повернуті платником податку у встановлений строк, і які є доходом, що оподатковується.

Застосування штрафних санкцій за порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків встановлено статтею 119 Кодексу, зокрема, за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку.

 

Заступник Голови Комісії з проведення
реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України 
І. Носачова