пару вопросов по ньюансам налогообложения
1. при определении налогооблагаемой выручки с балансовой стоимостью сравнивается продажная стоимость с НДС или без НДС?
2. балансовая стоимость берется не на 01 число месяца в котором произошла продажа , а дополнительно рассчитывается на дату получения выручки от продажи ос на р/с или в кассу ?
3. в бюджет уплачивается 6 % единого налога или 43% от начисленного единого налога?
спасибо.

1) с НДС
2) доначисляете, но не по дням, а как за полный месяц (если у вас не производственный метод)
3) 43%

3) - есть мнение налоговой что ЕН с налогооблагаемой выручки от продажи ОФ уплачивается в полном размере , в отличии от ЕН с выручки от продажи товаров, услуг, работ, который уплачивается в размере 43% от начисленного !!!

и на чем это мнение основано?

Чушь, ЕН исчисляется с суммы превышения над балансовой стоимостью объекта.
Читайте Указ Президента об упрощенной системе.


С ув.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Nastasya - на гарячей линии налоговой именно такой ответ получил юрист сопровождающий сделку купли-продажи объекта ОС единщиком- уплата 6% , а не 43% от 6% !

Саша_Т - "ЕН исчисляется с суммы превышения над балансовой стоимостью объекта" - это ж и есть "...с налогооблагаемой выручки от продажи ОФ " ) вопрос не в термине, а сумме к уплате : 6 % ЕН или 43% от начисленных 6...

Quote
LanelE
на гарячей линии налоговой именно такой ответ получил юрист сопровождающий сделку купли-продажи объекта ОС единщиком- уплата 6% , а не 43% от 6% !

Постановление кабмина №507 от 16.03.2000

6) розподіл сплачених суб'єктом малого підприємництва сум
єдиного податку Державною казначейською службою не здійснюється.

Суб'єкт малого підприємництва сплачує:

43 відсотки нарахованого єдиного податку на рахунки
відповідного бюджету;

57 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки органів
Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

И всё. Никаких особенностей для основных средств.

ЗЫ: и что, юрист повелся?

ДА, он требует бухгалтерию произвести оплату единого в полном размере)

Можливо податкова йому відкати платить?!



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Єдиний платите по формулісума перевищення продажної вартості над балансовою(без ПДВ)*10%)*43%.ПДВ у вас піде в податкове зобов'язання в загальній сумі- заплатите по податковій декларації.На балансі основні засоби обліковуються без ПДВ.

Щоб не путатись з амортизацією- переведіть перед продажем на останнє число місяця в групу вибуття Дт286 Кт10-на суму залиш.вартості+Дт 131 Кт10 -на суму зносу з початку нарах.амортизації.А потім продавайте.

Quote
Єва
Єдиний платите по формулісума перевищення продажної вартості над балансовою(без ПДВ)*10%)*43%.ПДВ у вас піде в податкове зобов'язання в загальній сумі- заплатите по податковій декларації.На балансі основні засоби обліковуються без ПДВ.

не 10, а 6%.

Да, правильно 6%.У мене просто 10%, то я помилилась, вибачте.

Єдиний платите по формулісума перевищення продажної вартості над балансовою(без ПДВ)*10%)*43%.ПДВ у вас піде в податкове зобов'язання в загальній сумі- заплатите по податковій декларації.На балансі основні засоби обліковуються без ПДВ.

Єва, а почему вы считаете, что продажная стоимость берется без НДС? Ведь..В соответствии с п. 1 Указа № 727, выручкой от реализации ОС считается разница между суммой, полученной от их реализации, и остаточной стоимостью таких ОС на момент продажи. Я так понимаю, что нужно брать всю сумму с НДС, ведь, когда мы считаем единый 6%, мы же берем фактически поступившую сумму с НДС, не смотря на то, что НДС пойдет в обязательство?

Ви праві.Не розібралась,вибачте.Продажна (з ПДВ) мінус балансова (без ПДВ).