Всем Добрый день!


Подскажите пожалуйста: на предприятии списан товар, возникают ли налоговые доходы, сторнируем ли Налоговый кредит или как?


спасибо

НК не сторнируется, а делается условная продажа, т.е. выписывается НН самому себе.
доходов не будет. но и расходов тоже.

У Вас случайно нет образца акта на списание?

причина списания?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

в свободной форме сделайте. Там главное дата и место, причина списания, перечень товара с количеством и подписи членов комиссии.

Почему нет Доходов? и какая может причина?


Спасибо

причина списания?


Вообще это не брак.

Quote
tatyana
причина списания?


Вообще это не брак.

одни загадки. как можно адекватно ответить на Ваши вопросы?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

а какая у вас реальная причина? может быть бой, порча, например.
а с чего доходам взяться? вы если б продали этот товар, то он бы вам в себестоимость попал, а так не попадет. В бух. учете это расходы, а в налоговом - ничего.

Реальная причина: потери качества товаров, не подлежащих дальнейшей реализации

ну по сути потеря качества и есть порча.

Эти причины списания: Начисление обязательств (НДС) и без прибыли?

да

Спасибо

2755 Чи зберігається право на податковий кредит та чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій з списання ТМЦ в зв’язку з їх недостачею, знищенням, якщо втрати платнику податку відшкодовуються винною особою (її встановлено), не відшкодовуються винною особою (її не встановлено)?
• Коротка відповідь : У разі якщо платником податку встановлено факти недостачі, знищення товарно-матеріальних цінностей (далі – ТМЦ), то на дату їх списання коригування податкового кредиту не провадиться, а здійснюється нарахування податкових зобов’язань з ПДВ виходячи із звичайної ціни таких ТМЦ незалежно від того чи відшкодовуються винною особою (її встановлено), чи не відшкодовуються винною особою (її не встановлено) витрати, понесені в такому випадку платником податку.

Спасибо

"НДС начисляется с обычной цены"
Если товар в процессе хранения/перемещения был поврежден (упали ящики, повредилась целостность упаковки,), что в этом случае будет обычной ценой:
1 себестоимость
2. цена реализации покупателям
3. таможенная стоимость (это импортный товар, который в ГТД по "настоянию" таможни был завышен по цене и соответственно с этой завышенной цены платились НДС и пошлина)

И даже реализация разным покупателям по разным ценам в зависимости от условий оплаты, поставки и объема - что брать за обычную цену?

Мы берем себестоимость, вопросов не было. Если импорт, наверное, нужно брать таможенную стоимость.

Quote
dnat
Мы берем себестоимость, вопросов не было. Если импорт, наверное, нужно брать таможенную стоимость.

+1
для дефектного - с/с, а таможенная стоимость - определена в ст.188.1.

А обычность цены для разных групп покупателей в зависимости от условий должна быть зафиксирована в Положении о ценовой политике предприятия.

Хорошо бы конечно такое Положение иметь, но у нас получается практически под каждого покупателя цена отличается (в пределах 5-10%), факторов - великое множество, в том числе и личные сложившиеся отношения. Прописать это в Положении нереально

Но, самое главное разбега в 20% нет, поэтому пока не колочусь по этому поводу.

На линии ГНАУ тоже сказали из стоимости приобретения. Хотя и переживаю, что потом прикопаются, что зависили налогвый кредит.

А если, товар просто отсутствует фактически (по разным причинам), как его списать? Недостача.

В этом случае какая база для НДС?

Quote
Tatyana_TAD
А если, товар просто отсутствует фактически (по разным причинам), как его списать? Недостача.

В этом случае какая база для НДС?

Если относили НК при покупке, то поскольку товары не будут использованы в хоз.деятельности - НО по стоимости их приобретения (ст.198.5 и ст.189.1)

спасибо!