Наше предприятие получает услуги от компании Киевстар. Каждый месяц по почте присылают нам счет-фактуру и налоговую накладную. Причем в счете указано остаток денег на начало месяца, стоимость разговоров за месяц и остаток на конец месяца.

например:
Залишок на початок: 16.00 грн.
Авансовий платіж: 300 грн.
Выговорили: 200 грн. (з усіма податками)
Залишок: 116 грн.

а в конце написано "Сума рекомендованого авансового платежу. - 300 грн."

1) Какую сумму я включаю в расходы за этот месяц, 300 грн., которые мы фактически проплатили или 200 грн. на сумму оказанных услуг?
2) Как по счету фактуре я могу включить сумму в расходы, если счет-фактура не первичный документ.?

обьясните мне кто сталкивается постоянно с этим...


ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 20.02.2009 р. N 15-08/527-2652

Рахунок (рахунок-фактура) за своїм призначенням не відповідає ознакам первинного документа, оскільки ним не фіксується будь-яка господарська операція, розпорядження або дозвіл на проведення господарської операції, а носить лише інформаційний характер. Форма рахунка (рахунка-фактури) не відноситься до типових форм, які затверджуються Державним комітетом статистики України, застосування її нормативно-правовими актами не передбачено (листи-роз'яснення Міністерства фінансів України від 27.11.2006 р. N 31-34000-20-23/25136 та від 09.07.2007 р. N 31-34000-20/23-4579/4800).

До документів, що підтверджують рух товарно-матеріальних цінностей, відносяться накладна на відпуск товарно-матеріальних цінностей, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, товарно-транспортна накладна та інше.

и по Укртелекому вопрос. Тоже нет никаких актов. по счету проплатили, а документы по ним не пришли. Как без документов их в расход включать?

У них в счете приписка, что счет является актом выполненных работ. В расходы - сумма оказанных услуг. По Укртелекому, если документы не пришли, нужно ехать к ним, должны дать хоть что-то.

У меня еще вопрос. Была предоплата дилерам за подключение услуг по Киевстару. + выговорили за месяц 280 грн.
Акт работ от дилеров пришел. По нему я включила эту сумму в расходы за 2 квартал. Должна ли я біла еще включить в расходы эти 280 грн. Счет, он же и акт ведь от 30.06.2011?
записано так:

РАХУНОК-ФАКТУРА № 000000001 від 30.06.2011 р.

Станом на 01.06.2011
Отримані платежі:
- авансовий платіж - 0.00
- початковий платіж (ділерам) - 300.00
- картками поповнення рахунку СтарТайм - 0.00
- коригування платежів - 0.00
Всього: 300.00

нараховано за період 01.06.2011 - 30.06.2011
- щомісячна абонентська плата - ...
- вихідні дзвінки - ....
- вихідні місцеві - ....
- послуги смс, ммс.
Підсумок з усіма податками: 280.00

Всього нараховано за період: 280.00
станом на 30.06.2011 р. - залишок 20.00 грн.

рекомендований авансовий платіж - 300.00

---

---

И еще вопрос, если в течении этого отчетного периода мы пополняли счет у дилеров Киевстара, и у меня на руках только фискальные чеки. Я ведь могу по ним включить, хотя я знаю что Киевстар в свой счет эти проплаты тоже включит. Но придет этот счет к сожалению уже после сдачи Декларации.

По поводу Киевстара.
1. Акт от дилеров у вас есть, но сам Киевстар потом эти деньги включает еще раз в свои счета (как ваш аванс). Так что лучше у дилера их не брать в расход.
2. Акты Киевстара. В отличие от др. операторов на их счетах никаких приписок "счет=акту" нет. Они высылают акты вып. работ только если вы специально заказываетет у них этот документ (звонить 466-0-466) причем со следующего за звонком месяца. За прошлые периоды акты можно получить только в их центрах по обл. абонентов и то не во всех. Уточняйте по 466-0-466.

Да, можно еще заказать доставку счетов способом "почта + е-мэйл", тогда это будет 6-8 гочисла каждого месяца, а не 20 и далее....

От дилеров то я уже поставила на расход. и счет-фактура 30.06. в котором включенная в расходы прошлого периода сумма дилерам - 300 грн. и не включенная - 280. Не будет штрафов, что я не включила 280? Просто документы поздно пришли - в августе за июнь...

а если я не включу во расходы за весь 3 квартал услуги по Киевстару - какие последствия от налоговой. Актов то нет. Счета это не акты и я это понимаю, и приписок внизу действительно нет.

если вам НУЖНо включить - включайте сейчас, а акты получите задним числом (мне на днях акты привезли с июля месяца). а если НЕ нужно - то кто ж вас накажет за "занижение" расходов?))))))))))))))

Позвонила в КИЕВСТАР. Действительно, акты можно заказать. За октябрь в ноябре мне их сделают, а вот за прошлые периоды сказали - что врядли..... Раз мы их не просили, значит они их не формировали. Что это за организация такая, услуги предоставляет, а акты работ по ним не формирует???

Ставить на расход без актов или нет?

никаких врядли!!!! Просто акты за прошлый период они не высылают почтой, за ними надо ехать к ним в ЦОА с довереннностью и письмом. Все они дают. Сама в такой же ситуации была. Подключились с июля. Пока разобрались с их документами.......

Если центральный офис в Киеве, то я там с понедельника буду. Может зайти?

в Киеве можно получить акты на Дегтяреской, на Лаврской, 4 - точно....где-то еще. Уточняйте у операторов по телефону, не везде выдать могут.
И сделайте доверенность + письмо.

Мне сказали что надо идти в сервисный центр, написать заявление, они месяц его будут рассматривать, потом дадут ответ и, как мне объяснили, скорее всего отрицательный.
Так а в расходы сейчас можно поставить?

где вы находитесь?

Уже разобралась. Сходили с директором только что в офис-центр (он к счастью рядом с нашим офисом, в том же доме). Нам их сотрудники без проблем отпечатали Акты работ, поставили печать и все решилось без головняка. Спасибо вам за помощь.. так бы и не додумалась сама.

не за что ))

Quote
ane4ka-nn
Ставить на расход без актов или нет?

По Кодексу есть право включать в НК по НДС некоторые операции, в т.ч. и услуги связи.
А по ВР такого нет? Например, даже та же аренда не является услугой со всеми вытекающими.

201.11. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є:
а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку

139.1. Не включаються до складу витрат:

139.1.9. витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

У разі втрати, знищення або зіпсуття зазначених документів платник податку має право письмово заявити про це органу державної податкової служби та здійснити заходи, необхідні для поновлення таких документів. Письмова заява має бути надіслана до/або разом із поданням розрахунку податкових зобов'язань за звітний
податковий період. Платник податків зобов'язаний відновити втрачені, знищені або зіпсовані документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження такої заяви до органу державної податкової служби, митного органу.

Якщо платник податку поновить зазначені документи в наступних податкових періодах, підтверджені витрати включаються до витрат за податковий період, на який припадає таке поновлення;


138.2. Витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.

расчетный документ - документ на бумажном носителе, содержащий поручение и/или требование о перечислении средств со счета плательщика на счет получателя;

Від Київстару отримуємо рахунки, на них немає підпису відповідальної особи, печатки. Це включалося в затрати.

як краще поступити - просити, щоб почали присилати акти, як в цій темі "Они высылают акты вып. работ только если вы специально заказываетет у них этот документ (звонить 466-0-466) причем со следующего за звонком месяца. За прошлые периоды акты можно получить только в их центрах по обл. абонентов и то не во всех. " оскільки рахунок-фактура не є первинним документом [www.mdoffice.com.ua]

чи можна залишити все, як є, як радять в консультації нижче. Поділіться своїми міркуваннями, будь ласка

Рахунок-фактура з реквізитами первинного документа виконує функцію акту наданих послуг [consulting.dtkt.ua], [kremen.today]
20.08.2014
Компанія "Київстар" за надані послуги зв'язку замість акта виконаних робіт надає рахунок. При цьому відсутній такий реквізит як підпис відповідальної особи, печатка. Чи можна на підставі такого документа взяти суму послуг у витрати?

Дійсно, отримані від ПрАТ”Київстар” рахунки мають силу Акту наданих послуг.

Слід зазначити, що в самому рахунку є посилання на деталізацію платежів - замовлено та надано послуг за період, який як правило, є календарним місяцем, із загальною сумою наданих за місяць послуг мобільного зв'язку.

За приписами ч. 1 ст. 903 ЦК України, якщо договором передбачено надання послуг за плату, замовник зобов'язаний оплатити надану йому послугу в розмірі, у строки та в порядку, що встановлені договором.

Правила наведеної норми говорять:

- по-перше, про умови оплати, встановлені у самому договорі,

- по-друге, розмір, порядок та строки оплати, а також оформлення підтвердження надання послуги обумовлюються сторонами також у тексті договорі,

по-третє, йдеться про обовязок оплатити вже надану послугу.

За таких умов, сторони оформляють факт надання послуги не обов'язково актом наданих послуг, це може будь-який інший документ, форма та вимоги до якого мають також бути передбачені договором.

За загальноприйнятими правилами, особливо, коли йдеться про підтвердження витрат для цілей бухгалтерського та податкового обліку, такий документ — акт чи рахунок, який має силу акту, - має відповідати вимогам первинного документа, встановленого ч.2 ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіна від 24.05.95 р. N 88.

Тому, на нашу думку, на рахунку про надання послуг мобільного зв'язку обов'язково має стояти печатка ПрАТ “Київстар” та підпис особи, відповідальної за складення актів. Всі інші необхідні реквізити, зокрема, назву документа (форми), дату і місце складання, назву підприємства, від імені якого складено документ, зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції, сам рахунок містить — тож цілком може бути підставою для відображення сум за ним у складі податкових витрат.

Свою точку зору щодо застосування рахунків для підтвердження факту надання послуг і можливості виникнення права на податкові витрати за таким документом неодноразово оприлюднювала і ДПСУ (пізніше Міндоходів, зараз ДФСУ). Зокрема, цій темі присвячено лист від 06.02.2012 р. № 2282/6/15-1415. У висновку цього листа зазначено: рахунок-фактура (акт передачі наданих послуг) може розглядатися як "інший документ, який підтверджує надання послуг" для застосування абз. 2 п. 137.1 Кодексу, в разі фактичного здійснення господарської операції. Мається на увазі рахунок-фактура, який виконує функції акту передачі наданих послуг згідно із договором, укладеним сторонами.

Источник: «Дебет-Кредит»

Подзвонила на Київстар, замовила акти виконаних робіт, будуть приходити з травня 16р.
Попередні роки були тільки рахунки такі, як ось тут [hostingkartinok.com] - без печатки, прізвища і підпису відповідальної особи.
Поділіться досвідом, будь-ласка, як на практиці, чи може податкова виключити це з витрат?