Подскажите пожалуйста натаком примере как правильно записывать в книгу доходов и затрат расходы по зарплате наемных сотрудников
Например, у сотрудникак ЗП 5000,00 грн
я выдаю ему аванс 15 числа 2500 грн
на этот аванс начилсяю в ПФ 3,6% -90 грн, 36,77%- 919,25 и НДФЛ 15%-375 грн
перечисляю обычно круглые суммы т.е. в ПФ 3,6%-100 грн, 36,77%-1000 грн, НДФЛ -400 грн
в конце месяца выдаю остаок денег
из 5000 грн: 3,6% -180 грн, НДФЛ - 723 грн
т.е. в конце месяца на руки = 5000-180-723 -2500(аванс)=1597 грн
и перечисляю остаток налогов

как это все правильно записать в кигу?
15 числа я ставлю в затраты:
аванс 2500 грн - по ведомости
начисленные и перечисленные налоги НДФЛ и ПФ идут в затраты? я вписываю их в книгу по платежкам моим?

в конце месяца зарплата у меня идет в затраты опять по ведомости. А что с налогами?

подскажите подалуйста. Столько людей уже прочитало и никто не знает?

Я ставлю то, что выплачено и по дате оплаты.
И налоги - сколько заплатила, столько и пишу, датой оплаты.

Реально получается зарплата по ведомости+ндфл из зарплаты+3,6% = грязная зарплата, то есть сумма та же.
но у меня разрывов в датах налогов и зарплаты нет.

Я думаю, если за месяц сумма идет, все нормально.

у меня зарплата ежемесячно начислена=выплачена в том же месяцети налоги так же
вот только смущает НДФЛ....
в затратах точно сказано, что ЕСВ - ставится в затраты, а про НДФЛ ничего не сказано..... боюсь

Ставите все по аналогії з юридичними особами.
Юридичні ставлять в витрати нараховану (без утримань)
зарплату і нарахований ЄСВ. І ви точнісінько так теж робите.
Єдина різниця в цьому між юриками і фізиками в періоді.
Юрики показують в період нарахувань, незалежно від виплат.
Фізики все і доходи і витрати показують по касовому методу.
Тобто виплатили в лютому з-ту за січень, то витрати будуть
в лютому.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

2755 Яка сума витрат на оплату праці найманих працівників включається до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування (повністю нарахована сума витрат, без вирахування ПДФО та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування чи за мінусом ПДФО та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування)?
• Повна відповідь : Відповідно до п. 177.4 ст.1 77 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з розділом ІІІ ПКУ. Згідно із п. 138.1 ст. 138 розділу ІІІ ПКУ витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 ПКУ. Відповідно до пп. 138.8.2 п. 138.8, пп. "б" пп. 138.10.2 та пп. "в" пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 ПКУ до витрат платника податку включаються витрати на оплату праці працівників, які були зайняті безпосередньо у виробництві продукції, реалізації товарів, робіт, послуг (продавці, торгові агенти та ін.) та адміністративного апарату. Пунктом 142.1 ст. 142 ПКУ передбачені особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно із трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру, зокрема, до складу витрат включають нараховані витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів, робіт, послуг, витрати на оплату авторської винагороди та за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін відповідно до колективних договорів (угод), (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами розділу IV ПКУ). Пунктом 138.2 ст. 138 ПКУ встановлено, що витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II ПКУ. Враховуючи вищевикладене, за умови виконання вимог пп. 138.8.2 п. 138.8, пп. "б" пп. 138.10.2 та пп. "в" пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 ПКУ фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування мають право включити до складу витрат лише витрати на оплату праці, які включають нараховані витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів, робіт, послуг, витрати на оплату авторської винагороди та за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру та підтвердженні документально. При цьому, витрати на оплату праці включаються повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Quote
Шустрик
Ставите все по аналогії з юридичними особами.
Юридичні ставлять в витрати нараховану (без утримань)
зарплату і нарахований ЄСВ. І ви точнісінько так теж робите.
Єдина різниця в цьому між юриками і фізиками в періоді.
Юрики показують в період нарахувань, незалежно від виплат.
Фізики все і доходи і витрати показують по касовому методу.
Тобто виплатили в лютому з-ту за січень, то витрати будуть
в лютому.

спасибо
у меня зарплата за январь выплачивается в январе и все налоги тоже перечисляю в январе для протсоты учета )
я должна указать документ, на основании которого я ставлю сумму в затраты. Мне указывать "ведомость №1 от 31. января 2011г"(например) и всю сумму начисленной зарплаты? А дату какую ставить? Ведомости или перечисления денег? Вот тут путаюсь. ЕСВ начисленный ставить по ведомости начисленный как в примере в Зп или указывать платежки, которыми перечисляла ЕСВ?

А у вас що різні дати виплати і поадтків?!?!?!
А ви знаєте що вони не повинні перевищувати
одного дня?!?!?! Якщо ви з виручки виплатили
наприклад з-ту 1-го числа, то не пізніше 2-го ви
повинні перерахувати податки. На мою думку
ЄСВ ставити по даті перерахувань.



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Quote
Шустрик
А у вас що різні дати виплати і поадтків?!?!?!
А ви знаєте що вони не повинні перевищувати
одного дня?!?!?! Якщо ви з виручки виплатили
наприклад з-ту 1-го числа, то не пізніше 2-го ви
повинні перерахувати податки. На мою думку
ЄСВ ставити по даті перерахувань.

я наоборот плачу налоги раньше на несколько дней. Например 13 числа налоги, а 15 зарплата

как быть с тем, что ЗП 2 раза в месяц? 13 налоги перечислила с аванса, 15 выдала аванс, 29 налоги с ЗП, а 30 ЗП
я никак не могу понять по каким документам все-таки запись делать в книге. По идее по кассовому методу записываем все. Тогда налоги( НДФЛ, ЕСВ 3,6%, ЕСВ 36,77% ) по дате оплаты и прописываю в документах платежки с номерами и датами - 13 числа,
15 числа - аванс по ЗП - документа ведомость
29 числа - налоги опять как 13
30 числа - зарплата по ведомости

я понимаю оч ем Вы писали - начисленную зарплату в затраты полностью ставить и отдельно налоги не писать в книге. Но как это записать в книге не понимаю (((( Помогите пожалуйста )

А уплаченные за себя ЕСВ и НДФЛ не идет на затраты у физ.лица на общей системе?

Уплаченный за себя ЕВС 34,7% идет на затраты( в графу 10). А ПДФО за себя , как и стоимость оплаченных торговых патентов - нет.