в 4 квартале кроме начисления з/п и налогов на зп больше никаких расходов небыло, доходов тоже нет. Если в деке показать в расходах эту з/п - получается минус. Может лучше не показывать и подать нулевую деку? - тогда как налоговая отреагирует на то что з/п в деке и 1-ДФ не будет совпадать? и возможно ли её потом впихнуть в деку следующего года?
Подскажите, пожалуйста, как будет лучше сделать!

если у Вас з/п идет на себестоимость - тогда она и не показывается в расходах периода, где дохода не было (вот завернула...), а если в др. расходы (админ, сбыт) - то по начислению.
Т.е. вполне возможна ситуация, когда 1ДФ есть, а дека по прибыли нулевая.

Посмотрите может вам что-то можно списать и поставить єто в доход.У меня когда не хватает доходов,я списіваю кредиторскую задолженность ,даже если срок исковой давности не истек.А если у вас доходов нет откуда брали деньги на выплату з/пл?Если показывали как возвратную фин помощь от учередителя,можете год не ждать сразу ее в доход бухнуть