ВФП от учредителя была получена в 1 кв. 2010 г. предприятием на общей системе налогообложения в сумме 10 000 грн. Бухгалтер забыла поставить ее в валовые доходы. Ревизоры при плановой проверке в 1 кв. 2011 г. нашли данное нарушение, доначислили налог на прибыль и фин. санкцию, что отражено в акте проверке. Данная ВФП была возвращена учредителю в 4 кв. 2011 г. в той же сумме 10 000 грн. Имеет ли право предприятие отразить 10 000 грн. в декларации за 2-4 кв. 2011 г. в составе налоговых расходов? Cпасибо за участие.
Думаю, что можете. Ведь Вы ее отразили в доходах (ну пусть, не предприятие, а проверяющие, но эта сумма все равно поучаствовала в ВД предприятия). А если были доходы при получении, то будут и расходы при возврате. Так говорил ЗУ "О налогообложении прибыли", так говорит и НКУ.
Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень. Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.