Добрый день, подскажите, пожалуйста, как лучше ООО на общей системе (плательщик НДС) провести продажу легкового автомобиля физ. лицу (он же директор этого ООО) с наименьшими затратами для обеих сторон по части уплаты НДС, налога на прибыль. Машину приобрели в сентябре 2010г., НДС в кредит не ставили. Остаточная стоимость около 70 тыс. грн. Подобных операций еще не было, поэтому интересует правильность отображения в учете и эк. эфеективность операции. Всем заранее спасибо!

робіть потрібну експертну оцінку (бажано), щоб підтвердити звичайність ціни реалізації.

З вхідним ПДВ ви вже розпрощалися, а от при реалізації шоста частина буде ваше ПЗ з ПДВ. Видаєте наказ, переводите ОЗ на 286 рахунок і продаєте класично
Дт 36 Кт 712 - сума реалізації
Дт 712 Кт 641 - сума ПДВ
Дт 943 Кт 286 - списуєте с/в активу утримуваного для продажу.

Попередньо Дт 131 Кт 105 - на суму зносу
Дт 286 Кт 105 - на залишкову вартість або вартість реалізації, що менше

тобто якщо експерти наприклад оцінюють вартість автомобіля в 20000 грн. ми маємо сплатити 3333,33 грн. ПДВ і різницю між залишковою вартістю і вартістю реалізації можемо включати до витрат в податковому і бух обліку, оскільки є експертна оцінка. Відповідно робимо проводки
36 712 20000
712 641 3333
943 286 70000 (зал. вартість)

попередньо
131 105 20000 (накопичений знос)
286 105 70000 (зал. вартість)

витрати від продажу активу в бух. і под. обліку 70000-20000=50000 грн.
Так?
Для фізичної особи витрат немає на скільки я розумію (ПФ не сплачується, інших платежів немає). Так?
Дуже дякую.

По поводу входного НДС по легковому автомобилю.Раньше во времена закона о прибыли была норма, что при продаже не больше,чем через 365 дней после покупки,можно было вернуть налоговый кредит, ранее не отраженный в связи с запретом.Теперь такого запрета нет.Но до 2011 было ведь.Может налоговый кодекс тоже содержит такую возможность.

в любом случае в нашем варианте уже прошло больше года...сейчас стоит вопрос минимазации уплаты налогов при продаже.

якщо експерт оцінить в 20тис, то
попередньо

Дт 131 Кт 105 - на суму зносу
Дт 286 Кт 105 - 20 тис., бо відповідно до п. 9 ПСБО 27 Необоротні активи та група вибуття, утримувані для продажу, відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності на дату балансу за найменшою з двох величин - балансовою вартістю або чистою вартістю реалізації.

Дт 949 Кт 105 - 50 тис (різниця між первісною, зносом та чистою вартістю реалізації) - тому що У разі оцінки за чистою вартістю реалізації сума коригування балансової вартості необоротних активів або групи вибуття, утримуваних для продажу, за винятком тих активів, на які не поширюються вимоги цього Положення (стандарту) щодо методики оцінки, визнається іншими операційними доходами (витратами) звітного періоду.


тоді, коли списуєте с/в при реалізації, то буде проведення

Дт 943 Кт 286 20 тис.

а от щодо ПДВ , то я би певно накрутила на 20 тис зверху і вартість реалізації буде 24 тис.

Quote
Krymska
в любом случае в нашем варианте уже прошло больше года...сейчас стоит вопрос минимазации уплаты налогов при продаже.

Извините, не 365,а 1095 дней,т.е. 3 года.Если можно вернуть НК,то как раз и минимизируете.

так, погоджуюсь з Вами. Ще питання щодо віднесення різниці (50000грн.) на витрати в податковому обліку - які можуть бути нюанси з податковою?.. Чи достатньо їм експертної оцінки для підтвердження звичайності ціни? Чи краще застосувати обережний підхід і не включати цю суму в витрати? Дякую.

Считаю,что экспертная оценка самая надежная для подтверждения обычной цены.

Quote
Krymska
так, погоджуюсь з Вами. Ще питання щодо віднесення різниці (50000грн.) на витрати в податковому обліку - які можуть бути нюанси з податковою?.. Чи достатньо їм експертної оцінки для підтвердження звичайності ціни? Чи краще застосувати обережний підхід і не включати цю суму в витрати? Дякую.

є пряма норма ПКУ щодо витрат, подив. п. 146. 14 та п. 146.16 ПКУ

Всем большое спасибо за помощь!

также нашла статью по восстановлению НДС по легковым авто...не совсем актуально уже и довольно смело, но так для информации
[www.buhgalteria.com.ua]

я думаю, що у вас вже нема пк з пдв, бо 365 днів минуло. Ви ж так само думаєте :-)

думаю, що ризикувати не будемо, але там йдеться про 1095 днів, тому для сміливих платників податків можливо цей варіант є прийнятним

Quote
Krymska
думаю, що ризикувати не будемо, але там йдеться про 1095 днів, тому для сміливих платників податків можливо цей варіант є прийнятним

в ПКУ норма про право на ПК тільки до 365 днів з дати виписки ПН.

А стаття за 2010 рік і норми там Закону про ПДВ

так, погоджуюсь. все вірно. Дякую дуже

оценка нужна обязательно еще и для того, чтобы не приписали НДФЛ директору с цены ниже обычной
т.е. предприятию как налоговому агенту


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Проверьте или я ничего не упустила.
Юр. лицо продает физ. лицу автомобиль. Заплатили 950 грн. без ПДВ за снятия с учета ДАИ и экспертный отчет.
Залишкова вартість - 233597.00 грн.
Продаем за - 372 000 грн с ПДВ
Дт 361 Кт 712 - 372 000,00
Дт 712 Кт 641 - 62000,00
Дт 943 Кт 286 - 233597,00
Дт 943 Кт 6851 - 950,00

Выписываю расходную накладную (читала что правильнее форму ОЗ-1 или это необязательно???)
Выписываю налоговую накладную по первому событию (тут будет дата расходной накладной) на неплательщика ПДВ, ее надо будет регистрировать?

Если покупатель - физ. лицо будет вносить деньги на счет предприятия от своего имени за покупку автомобиля, будут ли какие-то ограничения в сумме за день? или это надо проводить через кассу предприятия?

и надо ли заверять нотариально договор покупки-продажи на автомобиль?

Скажите еще кто платит ПДФО если мы продаем? и еще военный сбор видимо нужно теперь платить?

Добрый день!
Спрошу в этой теме.

ООО решило продать Авто 2008года выпуска.
Авто эксплуатировалось и начислялась амортизация.
Остаточная стоимость на сегодня 14500грн.
Может-ли ООО продать данное авто, ну предположим за 20000грн(С НДС, т.к. плательщики)?
Обязательно-ли заключение оценщика? И присоединюсь к вопросу natha_lia
, нужен-ли нотариус? И какова процедура в принципе(кто сталкивался недавно)? Поменялось-ли что-то с 2015 года?


Благодарю!