Глупый, наверное, вопрос, но не могу сообразить. Заказчик по договору должен % от суммы договора за просрочку оплаты, нужно ли начислять на этот % НДС

Нет, поскольку отсутствует база налогобложения

С ув.

__________________________________________
Покупаю за 100, продаю за 500, и на эти 5 % живу.

Вроде да, но что-то меня гложет Сумма довольно серьезная получается

где-то недавно читала, что облагается...

Облагается.
ЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Який порядок оподаткування ПДВ сум штрафу, які покупець сплачує постачальнику у разі затримки оплати за товари/послуги?

Відповідь:

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями (далі - ПКУ), об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Згідно з п. 188.1 ст. 188 р. V ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг, зокрема, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ.

До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг.

Відповідно до ст. 230 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, із змінами та доповненнями (далі - ГКУ), штрафними санкціями у ГКУ визнаються господарські санкції у вигляді грошової суми (неустойка, штраф, пеня), яку учасник господарських відносин зобов'язаний сплатити у разі порушення ним правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов'язання.

Статтею 231 ГКУ визначено, що у разі якщо розмір штрафних санкцій законом не визначено, санкції застосовуються в розмірі, передбаченому договором. У разі недосягнення згоди між сторонами щодо встановлення та розміру штрафних санкцій за порушення зобов'язання спір може бути вирішений в судовому порядку за заявою заінтересованої сторони.

Враховуючи викладене, суми штрафу, що сплачуються платником ПДВ - покупцем відповідно до договору у разі простроченого виконання ним договірних зобов'язань, розцінюються як компенсація вартості поставлених йому товарів/послуг, яка збільшує базу оподаткування ПДВ, а тому постачальник таких товарів/послуг на дату фактичного отримання цих сум повинен збільшити податкові зобов'язання з ПДВ та виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, наданої за операцією з постачання товарів/послуг. При цьому, якщо такі суми обліковуються покупцем як такі, що збільшують вартість отриманих товарів/послуг і в подальшому включаються до вартості оподатковуваних товарів/послуг, які ним поставляються, то такий платник податку має право включити до податкового кредиту зазначені суми на підставі отриманого розрахунку коригування до податкової накладної за умови дотримання інших вимог щодо формування податкового кредиту. У разі якщо суми штрафу сплачуються покупцем за рішенням суду, то такі кошти не є об'єктом оподаткування ПДВ та не призводять до додаткового виникнення податкових зобов'язань у постачальника.

 

Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби

налоговая трактует пеню/штрафы по невыполненным контрактным обязательствам как увеличение контрактной цены. Соответственно, есть НО. ИМХО, бред. Но все их пояснения именно таковы

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

ого, как выкрутили
спасибо,*TRINITY*!
а я вот нашла их письмо, правда от 2009г., где пишут, что не облагается

помнится раньше было другое разъяснение, что пеня/штраф не подпадает под определение "Поставка товара/услуги" поэтому не есть базой для обложения НДС. теперь мнение кардинально поменялось.

раньше у них было мнение, что если санкции предусмотрены договором то оно отдельно и не включается в базу ндс, если не предусмотрено - включается, а щяс у них всё включается

Вот-вот

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 05.03.2008 р. N 4304/7/16-1517-15
Щодо розгляду листа
Державна податкова адміністрація України розглянула лист <...> щодо оподаткування податком на додану вартість суми штрафу за несвоєчасну доставку вантажів, нарахованого до сплати підрозділами залізниці вантажовласникам, і повідомляє.
Згідно з підпунктом 3.1.1 пункту 3.1 статті 3 Закону України "Про податок на додану вартість" об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України. При цьому визначення термінів "поставка послуг" та "поставка товарів" надано у пункті 1.4 статті 1 зазначеного Закону.
Відповідно до пункту 4.1 статті 4 Закону, яким регулюється порядок визначення бази оподаткування податком на додану вартість операції з поставки товарів (послуг), до складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв'язку з компенсацією вартості товарів і послуг.
Суми коштів, які не пов'язані з поставкою товарів чи послуг і які не є компенсацією вартості товарів (послуг), не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.

да...оч интересно! мы сейчас через суд пытаемся получить свои деньги за отгруженный товар, то выходит когда ответчик нам заплатит деньги за товар, перечислит пеню и штрафы, то их я должна буду обложить НДС... Тогда не пойму другого, РЭС нам тоже пеню иногда выписывает за просрочку оплаты предоплаты (последнее классно звучит "просрочка оплаты предоплаты"), но НДС никогда на эти суммы не начисляет, налоговые не выдает...Вфходит даже РЭС не правильно делает..

Да уж...Карл Маркс, придумавший добавочную стоимость, и как следствие, налог на добавочную стоимость, наверное, перевернулся бы в гробу, если бы почитал разъяснения налоговой...