Я вот это нашла, нн не выписывается но как бух док проводится в реестре
База Знань на сайті Міндоходів (101.21)
[
zir.minrd.gov.ua]
Питання:
Чи відображаються резидентом в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та в декларації з ПДВ операції з постачання ним послуг нерезиденту,місце постачання яких відповідно до ст.186 ПКУ визначається за межами митної території України?
Відповідь
Коротка:
Оскільки, операції з постачання резидентом послуг нерезиденту, місце постачання яких визначено за межами митної території України, підлягають відображенню в рядку 4 розділу І податкової декларації з ПДВ, то такі операції підлягають відображенню і в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
Повна:
Згідно з п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року
№ 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ.
При цьому підпунктом 3.5 п.3 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності
з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.11.2013 № 678, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2013 № 2094/24626
із змінами і доповненнями, визначено, що у рядку 4 розділу І податкової декларації з ПДВ вказується обсяг операцій з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до п.186.2 та п.186.3 ст.186 ПКУ за межами митної території України.
Оскільки, операції з постачання резидентом послуг нерезиденту, місце постачання яких визначено за межами митної території України, підлягають відображенню в рядку 4 розділу І податкової декларації з ПДВ, то такі операції підлягають відображенню і в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 25.11.2013 № 708, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16.12.2013
№ 2118/24650 із змінами і доповненнями ( далі - Реєстр).
При цьому, в розділі І Реєстру:
у графах 2 - 4 зазначаються реквізити документа бухгалтерського обліку, який засвідчує постачання послуг за межами митної території України;
у графі 5 – найменування отримувача зазначених послуг;
у графі 6 проставляється нуль «O»;
у графах 7, 13– загальна вартість наданих послуг;
графи 8 - 12 не заповнюються (проставляється позначка «O»).