Quote
Bodia1
Подскажите плиз, если я покупала товар у СПДшника на едином налоге физлицо, но деньги за товар не перечислила его писать в додаток ОК.( у меня расход есть, но он доход не получил)
Питання:
На яку дату в додатку ОК до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства відображаються витрати щодо вартості робіт, послуг, виконаних (наданих) платником ЄП?
Відповідь:
При обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток доходи і витрати нараховуються з моменту їх виникнення згідно з правилами, встановленими розділом III Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), незалежно від дати надходження або сплати коштів, якщо інше не встановлено цим розділом.
Платники податку разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом (п. 152.3 ст. 152 ПКУ).
Перелік доходів та витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку зазначається у додатку ОК до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі - Додаток ОК), затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 N 1684. Дата виникнення витрат визначається на підставі п. 138.4 та п. 138.5 ст. 138 ПКУ, а саме:
витрати, що формують собівартість виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від виконаних робіт, наданих послуг;
інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені, згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку.
Враховуючи зазначене, починаючи з податкового періоду - "І квартал" 2012 року у разі придбання робіт, послуг у платника єдиного податку загальна сума витрат на придбання таких робіт, послуг без ПДВ разом з інформацією про продавця - платника єдиного податку відображаються у розділі II додатку ОК у звітному податковому періоді, в якому визнано доходи від виконаних робіт, наданих послуг (якщо витрати формують собівартість виконаних робіт, наданих послуг). або в тому звітному періоді, в якому витрати були здійснені, згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку (якщо витрати відносяться до інших витрат).
Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби