За пять лет работы бухгалтером сегодня первый раз узнал от своего зама, что соцстрах по утрате работоспособности оплачивает 70% путевки, которую он же (соцстрах) и выдает))) На данный момент есть накладная, по которой получена путевка 21 день в санаторий.

Вопрос - как ее учитывать? При этом известно, что сотрудник внесет на р/с предприятия 30%, которые будут перечислены ФСС. Интересует все - нормативная база, проводки, опыт.
Заранее спасибо за ответы.

Знаю, что в журнале Всё о бух.учёте №106 от 18.11.2011 была такая тема! может кто скинет вам.

Учет расходов на обеспечение работников путевками
Нормативная база
• КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.
• НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
• Инструкция № 5 – Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.
• Порядок № 12 – Порядок получения застрахованными лицами и членами их семей санаторно-курортного лечения, оплачиваемого за счет средств Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, утвержденный постановлением правления Фонда от 25.02.2009 г. № 12.
Формы, бланки
• Отчет о путевках – Отчет о путевках на санаторно-курортное лечение и путевках в детские оздоровительные учреждения. Ф14 (приложение к Ф4-ФСС з ТВП).
Общие положения
В числе прочих мероприятий по социальному обеспечению работников широко используется предоставление им путевок.
Схемы организации обеспечения работников путевками довольно разнообразны.
В зависимости от источников финансирования можно выделить две основные подгруппы путевок: предоставляемые за счет средств фондов соцстрахования и за счет собственных средств предприятия.
Путевки от соцстраха
Предоставление путевок является одним из видов материального обеспечения. Право на такое обеспечение имеют лица, которые в обязательном или добровольном порядке участвуют в системе соцстрахования.
Соответственно, претендовать на получение путевок, полностью или частично оплаченных фондом соцстрахования, могут исключительно застрахованные лица и члены их семей.
Обеспечение работников «соцстраховскими» путевками регламентируется Порядком № 12.
Сведения о полученных/выданных путевках отражаются в отчетности. Для этого составляется Отчет о путевках.
Учет
Предоставленные фондом соцстрахования путевки не изменяют состав валовых расходов и доходов предприятия.
Стоимость путевки, предоставленной фондом соцстрахования бесплатно или со скидкой, не включается в общий налогооблагаемый доход работника (пп. 165.1.35 НКУ).
В форме № 1ДФ с признаком дохода «156» отражается только стоимость путевки в части, которая компенсируется фондом соцстрахования. Часть, оплаченная работником самостоятельно, в форме № 1ДФ не отражается.
Не входит стоимость путевок и в фонд оплаты труда, в связи с чем отсутствует объект для начисления и удержания единого социального взноса (п. 3.2 Инструкции № 5).
Пример отражения в учете операций
по обеспечению работников путевками за счет соцстраха
Пример 1
Предприятием «Ромашка» получена путевка от Фонда стоимостью 5000 грн. Путевка выдана Петрову П. П. на условиях частичной оплаты в размере 50 %.


№ п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дт Кт Сумма Доходы Расходы
1 Получена путевка от Фонда 08 5000,00 – –
2 Внесена работником в кассу предприятия часть стоимости путевки 301 685 2500,00 – –
3 Отражена задолженность предприятия перед Фондом 685 652 2500,00 – –
4 Перечислена задолженность за путевку Фонду 652 311 2500,00 – –
5 Путевка выдана Петрову П. П. 08 5000,00 – –


Путевки от предприятия
Действующим законодательством работодателям предоставлено право поощрения работников, в том числе и путем предоставления им путевок (ст. 145 КЗоТ).
Также обеспечение работников путевками может быть предусмотрено положениями трудового или коллективного договора.
Как правило, условия и порядок обеспечения работников путевками закрепляются либо в коллективном договоре, либо в отдельном локальном акте.
Схемы обеспечения путевками могут быть самыми разнообразными – от самостоятельного их приобретения работодателем до выплаты денежной компенсации работнику.
Решение работодателя о предоставлении путевки оформляется приказом или распоряжением.
Учет
В отличие от путевок, предоставленных фондом соцстрахования, стоимость полученной от работодателя путевки включается в общий налогооблагаемый доход работника на общих основаниях. Для целей обложения НДФЛ этот вид дохода является заработной платой, а база налогообложения определяется исходя из обычной цены с учетом «натурального» коэффициента (п. 164.5 НКУ).
Стоимость предоставленной работодателем путевки входит в фонд оплаты труда и, соответственно, является объектом для начислений и удержаний взносов на соцстрахование (пп. 2.3.4 Инструкции № 5).
При условии, что обеспечение путевкой обусловлено договоренностью сторон (например, предусмотрено в трудовом или коллективном договоре), ее стоимость относится на расходы (п. 142.1 НКУ). Также в расходы включается начисленная на стоимость путевки сумма ЕСВ (п. 143.1 НКУ).
Пример отражения в учете операций
по обеспечению работников путевками за счет предприятия
Пример 2
Предприятием «Ромашка» приобретена путевка стоимостью 6000 грн. Путевка выдана Петрову П. П.


№ п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Налоговый учет
Дт Кт Сумма Доходы Расходы
1 Перечислены средства за путевку 371 311 6000,00 – –
2 Отражена сумма НДС 641 644 1000,00 – –
3 Оприходована путевка 331 631 5000,00 – –
4 Списан налоговый кредит 644 631 1000,00 – –
5 Проведен взаимозачет задолженностей 631 371 6000,00 – –
6 Выдана путевка 661 331 5000,00 – –
7 Начислены обязательства по НДС 661 641 1000,00 – –



© Информационно-аналитический центр «ЛІГА»
© ООО «ЛІГА ЗАКОН»


____________
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua
© Информационно-аналитический центр «ЛІГА», 1991 - 2012
© ООО «ЛИГА:ЗАКОН», 2007 - 2012

Таблицы не хотят нормально из ЛИГИ копироваться, так что если хотите дайте мыло, вышлю в нормальном интерфейсе

Меня немного смущает ЕСВ на стоимость путевки за счет предприятия. Вот мнение с той же Лиги, что не надо уплачивать, если не предусмотрено кол. договором и есть доп.благо для сотрудника. Как же все-таки правильно? Вопрос для меня волнительный, т.к. директор уже заключил договор на предоставление путевок сотрудникам, у нас это впервые.
.....

Если обеспечение работника путевкой не предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, но работнику все же посчастливилось стать ее обладателем (путем написания заявления и издания приказа по предприятию), то стоимость такой путевки считается дополнительным благом со всеми вытекающими последствиями из норм пп. 164.2.17 НКУ, а именно с применением повышающего коэффициента как к доходу, полученному в неденежной форме (п. 164.5 НКУ).
В этом случае доход в размере стоимости полученной от работодателя путевки как дополнительное благо следует отразить в налоговом расчете сумм дохода (ф. № 1ДФ) с признаком дохода «126».
Что касается начисления и удержания ЕСВ, то в случае если в коллективном или трудовом договоре обязанность предоставления путевок за счет предприятия (компенсации их стоимости) не предусмотрена, т. е. стоимость путевки считается дополнительным благом работника, полученным от предприятия (работодателя) помимо зарплаты, то ЕСВ на стоимость такой путевки не начисляется.

автор: Ирина Петрусенко,
эксперт компании «ЛІГА:ЗАКОН»

А вот мнение ПФУ по поводу путевок за счет предприятия:
[news.dtkt.com.ua]

Ну вот, по мнению ПФУ, стоимость путевки за счет предприятия облагается ЕСВ.
Получается, что если зарплата у работника 1300 грн + путевка, например стоит 8000 грн., то кроме зарплатных налогов я еще начисляю:
661 651 288,00 (3,6%)
661 6411 1411,76 (1,17647%)
92 651 2960,00 (37%)
Итого: 4959,76 грн.
И еще неизвестно как при проверке налоговая посмотрит на включение этих сум в затраты без кол.договора, а только по приказу?

Может у кого-то есть другой вариант - как получить путевку за счет предприятия или деньги для ее покупки?

Вісник податкової служби України №17-18 за травень 2012 р. Тема культурно розписана, якщо є можливість отримати журнал, там є і про путівки і про відпустки.

такої можливості немає

у меня есть статья журнала "Бухгалтерская неделя". Могу скинуть.

Пожалуйста киньте мне на почту очень актуально , хотим чтобы соцстрах частично компенсировал стоимость путевки.И стал вопрос облагается ли сумма компенсации ЕСВ. arinastv@yandex.ua

И мне, пожалуйста, innakom@ukr.net

И мне, пожалуйста, comanova@mail.ru

Подскажите пожалуйста, как отобразить в бух.учете путевки выданые соц.страхом, но оплаченые лично работником без каси и р/с предприятия.Заранее спасибо

Незнаю чи все правильно,але я роблю так пару років,були перевірки і все пройшло нормально:
1.Отримуєте від працівника заяву,що він хоче путівку
2.Довідку з лікарні форма 070/0,з печатками,з рішеннями про рекоменоване лікування певного профілю захворювання
3.Берете путівку з соцстраху
4.Вони вказують яку суму треба їм перерахувати,утримати з працівника-робите
5.Комісія підприємства по соцстраху складає протокол про виділення путівки
6.Оформлюєте путівку,підпис+печатка-віддаєте працівнику
7.Обов"язково при поверненні працівник вертає вам талон-його перевіряє соцстрах/при перевірці/
8.Здаєте квартальний звіт по путівкам в соцстрах.
Відрахувань по податкам ніяких не роблю.Розумію,що неправильно,але в 1ДФ нічого не показую

Підкажіть, якщо оплата часткової вартості путівки проведена на рахунок фонду, то проводка у підприємства
Д 08 К- отримана путівка
К- Д 08 видана путівка працівнику?
І все?

Працівник сам заплатив на рахунок фонду і приніс квитанцію про оплату.

таня , я так и делала, только забалансовый счет.
но когда сдавала за полугодие отчет в соцстрах, я эти суммы не отобразила, так как через предприятие не проходили, так отчет не приняли пришлось вписывать эти суммы в отчет.