YuraKo, ви всю суму в т.ч. з ПДВ включили до доходу, то чому ви маєте ще і ПДВ мінусувати? ваше посилання якесь дуже фіскальне і мало аргументоване.
Ст.192 вказує, коли ви маєте коригувати. Ви не підпадаєте під жоден пункт. Господарська діяльність надіюсь у вас була присутня (ви ж відобразили в свій час ПК), а зараз протермінована заборгованість набула ознак безповоротної допомоги, тому ви її включили до доходу ВСЮ повністю.
І все, операція завершена...
Якщо ще щось робити типу знімати з витрат вартість безроплатно наданого (бо ви не оплатили, мінусувати ПДВ) - це вже буде подвійне оподаткування.