в прошло году рекомендовали так:
Отражение в НДС-отчетности годового перерасчета налогового кредита по НДС
В завершение скажем об отражении результатов годового («декабрьского») перерасчета налогового кредита по НДС (проводимого в соответствии с п. 199.4 НКУ) в Реестре полученных и выданных налоговых накладных и НДС-декларации. Ведь его данные ни в строку 15 декларации, ни в раздел II Приложения Д5 не попадают (в Приложении Д5 не отражаются), а показываются в специально отведенной для этого стр. 16.4 декларации с расшифровкой полученной суммы в таблицах 2 и 3 Приложения Д7.
В связи с этим при заполнении раздела II Реестра за декабрь/IV квартал у налогоплательщиков добавится еще одна заключительная строка, связанная с проведением годового перерасчета налогового кредита по НДС. В таком случае графы раздела II Реестра налоговики рекомендуют заполнять налогоплательщикам (на основании составленной бухгалтерской справки — «БО») следующим образом (см. консультацию в разделе 130.23 ЕБНЗ): в графе 1 — отражать порядковый номер записи, в графах 2, 3, 4 — соответствующие реквизиты документа (т. е. дату/номер составленной бухгалтерской справки), в графе 5 — условное обозначение «БО», в графах 6, 7 налогоплательщику следует указать свое наименование и ИНН, а корректировки сумм НДС с соответствующими знаками «+» или «-», соответствующие значению строки 16.4 декларации по НДС, — показывать в графах 10, 12, 16, а вот графы 9, 11, 15 Реестра — не заполнять.
