Допоможіть, будь ласка, розібратися!
Така ситуація:
За ІІІ квартал 2014 року в Податковій Декларації платника Єдиного податку – Фізичної особи – підприємця (3 група без ПДВ – 5%) була допущена помилка в рядку 12 (Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%) – вказана сума доходу (за менша на 1000,00 грн., виходячи з цього були некоректно вказані данні в рядках 21, 24, 27, 29.
Як, я, розумію, правильніше буде мабуть скласти «Уточнюючу Податкову Декларацію».
В декларації заповнювати:
тип – уточнююча, період – три квартали 2014р.,
рядки 12,21,24,27,28,29 з виправленою сумою,
рядок 32 «збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 31 - рядок 30, якщо рядок 31 > рядка 30)» - сума недоплаченого ЄП помножена на 3%,
рядок 34 «Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, 3% (рядок 32 х 3% або 5%)» - сума недоплаченого ЄП помножена на 3%,
рядок 35 «Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України» сума недоплаченого ЄП плюс рядок 34 (сума штрафу).
Перед поданням Уточнюючої Декларації сплатити суму податкового боргу (недоплачений ЄП плюс сума штрафу) та суму нарахованої пені.
Питання: дата в декларації це дата подання, виходить сплатити борг та пеню потрібно день в день (сьогодні плачу і сьогодні ж здаю)???
Як вірно сплатити:
Трьома платіжками (1 – сплата ЄП за ІІІ кв.2014р., 2 – сплата штрафу нарахованого на ЄП за ІІІ кв.2014р., 3 – сплата пені нарахованої на на ЄП за ІІІ кв.2014р.),
чи двома (1 - , сплата ЄП та штрафу за ІІІ кв.2014р., 2 – сплата пені нарахованої на на ЄП за ІІІ кв.2014р.),
чи однією (1 – сплата ЄП, штрафу та пені за ІІІ кв.2014р.)??? Код сплати 101* (в порядку не має пені)???
На той же рахунок, який використовується для сплати ЄП???
Чи потрібно ще супровідний лист (пояснення виправлення)???
Або краще здати в наступній Декларації за рік (ІV кв.2014р.)
Відповідно потрібно буде вказувати в рядку 28, 30 – суму, яка була зменшена на 1000,00 грн., в рядку 31 – вже виправлену суму (невірна сума плюс 1000,00 грн.), в рядку 34 – сума недоплаченого ЄП помножена на 3%. Рядок 35 – як його нарахувати???????? /аж за всі дні затримки сплати – то це вийде з 20.11.14 до наступного дня подання декларації – згідно з порядком розрахунку пені???????/.
І коли, в цьому випадку плати ЄП за ІV кв.2014р., та все за ІІІ кв. 2014р.????? На форумах пишуть, що як при здачі звичайної декларації (на протязі 10 к.днів після граничного подання декларації).
Вибачте, якщо щось не так, намагалася описати всю ситуацію. Ніколи не доводилося робити уточнюючі звіти.
Дякую!!!