Ситуация такова:сотрудник уволен в 4кв.2008г, НДФЛ уплачен полностью, но осталась еще до сих пор невыпл. з/пл.Подскажите,в 1ДФ за 1кв.09г показывать его с нулями? или за 1кв не показывать а только по факту выплаты во 2кв.? Заранее спасибо.

А вы зарплату задепонировали или как?

Если сотрудник уволен и расчетные ему еще не выплачивали, то и налоги не уплачены (сначала налоги, а потом выплата). В 1 ДФ показываете в 4кв. 2008 г. Поскольку форма предусматривает начисленные и условно выплаченные суммы дохода и налога.

Slyusar е спасибо, все правильно, но!!! в 4кв.2008 в 1ДФ указывалась фактически выпл.,а не условно и так на протяжении года, з/пл. выплачивалась не регулярно и за 1 последний месяц еще вообще не выплачена-0 на счету, благо налоги уплатили. Теперь думаю или сдавать уточняющий за все кварталы(не хотелось бы, т.к. веду фирму с марта-подработка) или как показать теперь факт.выплаченую з/пл.уволеному сотруднику?

Может это поможет.

Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 21.04.2004 г. №3059/6/17-2116

На письмо от 30.03.2004 г. №1124 относительно предоставления разъяснений на некоторые вопросы по заполнению формы №1ДФ, возникшие при проработке Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога Государственная налоговая администрация Украины сообщает.

В связи со вступлением в силу Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" подготовлен Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 29.09.2003 г. №451 "Об утверждении формы налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (ф. №1ДФ) и Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога", зарегистрированный в Минюсте 22.10.2003 г. под №960/8281.

Согласно пп. 3.2 п. 3 Порядка заполнения, в графе "3а" "Сума нарахованого доходу" отражается за отчетный квартал доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов. Если налогоплательщик - налоговый агент в налоговом периоде не начислил доходы, не включал их в состав расходов на оплату труда (согласно п. 5.6 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий") и не выплачивал доходы, то налоговый расчет за такой налоговый период не подается.

В случае начисления налоговым агентом дохода физическому лицу его отражение в графе "3а" обязательно, независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

В графе "3а" "Сума нарахованого доходу" налогового расчета отражается сумма фактически выплаченного дохода физическому лицу - налогоплательщику налоговым агентом в соответствии с начисленным доходом, а именно - без вычета из суммы начисленного дохода суммы налога с доходов физических лиц, сумм сбора в Пенсионный фонд, сумм взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, взимаемых, согласно закону, за счет дохода наемного лица. Если заработная плата выплачивается в установленные сроки, то она отражается за период начисления.

Сумма фактически перечисленного налога в отчетном месяце отражается в налоговом расчете в соответствии с отражением в нем сумм фактически выплаченного дохода, а именно:

если заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце должна отражаться в налоговом расчете за предыдущий месяц, за который заработная плата начислена, то и суммы фактически перечисленного налога (с такой выплаченной заработной платы) должны отражаться в налоговом расчете за предыдущий месяц.

Согласно пп. 3.6 Порядка в графе "5" "Ознака доходу" указывается признак дохода в соответствии со справочником признаков доходов. Если доходы в отчетном квартале выплачиваются не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществлена в следующих кварталах, то признак дохода в случае его выплаты начисленного дохода в предыдущем квартале.*

Результаты годового перерасчета подоходного налога с граждан за 2003 год в налоговом расчете не отражаются.

Slyusar_e. спасибо огромное! И еще, подскажите пожалуйста "удобную" ссылочку на законадательную базу. Спасибо

Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в отчетности? В 1-м квартале с января по 25 февраля сотрудница работала по совместительству, а с 25 февраля по настоящие время на основном месте работы по переводу. Как отразить, двумя строками? Как в итого? Отражать в совместителях или по основному месту работы?