Может это поможет.
Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 21.04.2004 г. №3059/6/17-2116
На письмо от 30.03.2004 г. №1124 относительно предоставления разъяснений на некоторые вопросы по заполнению формы №1ДФ, возникшие при проработке Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога Государственная налоговая администрация Украины сообщает.
В связи со вступлением в силу Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" подготовлен Приказ Государственной налоговой администрации Украины от 29.09.2003 г. №451 "Об утверждении формы налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (ф. №1ДФ) и Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога", зарегистрированный в Минюсте 22.10.2003 г. под №960/8281.
Согласно пп. 3.2 п. 3 Порядка заполнения, в графе "3а" "Сума нарахованого доходу" отражается за отчетный квартал доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов. Если налогоплательщик - налоговый агент в налоговом периоде не начислил доходы, не включал их в состав расходов на оплату труда (согласно п. 5.6 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий") и не выплачивал доходы, то налоговый расчет за такой налоговый период не подается.
В случае начисления налоговым агентом дохода физическому лицу его отражение в графе "3а" обязательно, независимо от того, выплачены такие доходы или нет.
В графе "3а" "Сума нарахованого доходу" налогового расчета отражается сумма фактически выплаченного дохода физическому лицу - налогоплательщику налоговым агентом в соответствии с начисленным доходом, а именно - без вычета из суммы начисленного дохода суммы налога с доходов физических лиц, сумм сбора в Пенсионный фонд, сумм взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, взимаемых, согласно закону, за счет дохода наемного лица. Если заработная плата выплачивается в установленные сроки, то она отражается за период начисления.
Сумма фактически перечисленного налога в отчетном месяце отражается в налоговом расчете в соответствии с отражением в нем сумм фактически выплаченного дохода, а именно:
если заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце должна отражаться в налоговом расчете за предыдущий месяц, за который заработная плата начислена, то и суммы фактически перечисленного налога (с такой выплаченной заработной платы) должны отражаться в налоговом расчете за предыдущий месяц.
Согласно пп. 3.6 Порядка в графе "5" "Ознака доходу" указывается признак дохода в соответствии со справочником признаков доходов. Если доходы в отчетном квартале выплачиваются не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществлена в следующих кварталах, то признак дохода в случае его выплаты начисленного дохода в предыдущем квартале.*
Результаты годового перерасчета подоходного налога с граждан за 2003 год в налоговом расчете не отражаются.