Скажите пожалуста как заполнить НДФЛ что ставить в 5 и 6 строках и 14,Спасибо

Перейти до форуму ...Всі форуми > Бухгалтерський > Бухгалтерська практика >



Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб

Пример заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц
Справочная
Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г. № 322-VIII
Закон Украины от 09.07.2003 г. №1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»
Закон Украины от 26.06.97 г. № 400/97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»
Заява про застосування податкової соціальної пільги (зразок форми розроблено редакцією газети «Податки та бухгалтерський облік») (*pdf, 51 КБ)
Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб за звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку (затверджен наказом ДПАУ від 31.01.2011 р. № 58) (*pdf, 69 КБ)
Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб (затверджена наказом ДПАУ від 31.01.2011 р. № 58) (*pdf, 90 КБ)
17 февраля 2011 г.
Как мы сообщали в заметке «Утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы» с целью реализации п.п. «д» п. 176.2 Налогового кодекса Украины приказом ГНАУ от 31.01.2011 г. № 58 утверждена форма Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (приведена в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 14, с. 8).
Однако Порядок заполнения этой формы главным налоговым ведомством в настоящее время не утвержден. Предлагаем вашему вниманию пример заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц, подготовленный при содействии Надежды Филипповских, заместителя начальника отдела администрирования налога с доходов физических лиц ГНАУ.
В январе начислены физическим лицам:
- зарплата в размере 120 000 грн (НДФЛ – 17352 грн.);
- больничные (в том числе за декабрь) в размере 9000 грн. (НДФЛ – 1323 грн.)
- выплаты по ГПД[1] — 10000 грн (НДФЛ – 1500 грн.);
- отпускные за январь 11000 грн. (НДФЛ –1590,6 грн)
В течение января выплачены такие доходы физлицам:
- зарплата за первую половину января 60000 грн. (НДФЛ – 8676 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет);
- отпускные за январь 11000 грн. (НДФЛ –1590,6 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет)
- отпускные за февраль 4000 грн (НДФЛ - -578,4 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет);
- больничные (в том числе за декабрь) в размере 9000 грн. (НДФЛ – 1323 грн.)
Срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца - 7 число. Зарплата за вторую половину января выплачена своевременно, НДФЛ перечислен. Выплата по ГПД по состоянию на 07.02 не выплачена.
В декабре 2010 года предприятие начислило физлицу выплату по ГПД в сумме 30000 грн (НФДЛ - 4500 грн.). В январе выплачена часть этого дохода размере 7000 грн., при выплате этого дохода в бюджет перечислен налог в размере 1050 грн.
В ноябре начислена физлицу арендная плата в размере 4000 грн. (НДФЛ - 600 грн.). Доход не выплачен, налог не перечислен.
ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
(грн. коп.) Расчет
1 2 3 4
Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді 01 150000,00 120000 (зарплата) + 9000 (больничные) + 10000 (выплата по ГПД) + 11000 (отпускные за январь)
Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді 02 91000,00 60000 (зарплата, выплаченная в аванс) + 11000 (отпускные за январь) + 4000 (отпускные за февраль)+ 9000 (больничные) + 7000 (выплата по ГПД декабря)
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді 03 22344,00 17352 + 1323 + 1500 + 1590,60 + 578,40 (НДФЛ с доходов, указанных в стр. 01, а также с отпускных за февраль, выплаченных в январе)
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка перерахована до бюджету у звітному (податковому) періоді 04 13218,00 8676 + 1590,60 + 578,40 + 1323 + 1050 (НДФЛ с доходов, выплаченных в январе, которые налоговый агент фактически перечислил в бюджет)
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована за попередні звітні (податкові) періоди та перерахована до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді 05 1050,00 НДФЛ с выплаты по ГПД за декабрь 2010 года.
В этой строке также необходимо будет указать налог с заработной платы за декабрь.
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв'язку з невиплатою (ненаданням) доходів 06 1500,00 1500 (НДФЛ с начисленных в январе, но невыплаченных своевременно доходов).
Налог с зарплаты за вторую половину января сюда не попадает, так как зарплаты выплачена своевременно, НДФЛ с нее также уплачен своевременно ( 07.02.11 г)
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду
(рядок 03 + рядок 05 - рядок 06) 07 21894,00 Расчет по формуле: 22344 + 1050 – 1500
ІНШІ ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума
(грн. коп.)
Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним (за якою термін виплати не настав) 14 - -
Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента3 15 600,00 Сумма налога с арендной платы, начисленной в ноябре. Согалсно требованиям Закона о налоге с доходов эту сумма должна была быть уплачена в бюджет не позднее 30 декабря. Так как этого не было сделано, согласно п. 1 подраздела 1 р. ХХ НКУ, эта сумма считается налоговым долгом.