Ничего, если я вмешаюсь? :-)

При проверке доли облагаемых операций на нашем предприятии в апреле 2007 года налоговики предлагали расчитывать коэффициент распределения как отношение объема налогооблагаемых операций к общему объему операций отчетного периода. И как руководство к действию считают консультацию в "Вестнике налоговой слубы Украины",2006, № 36.
ОФ являются товаром в понимании налоговых законов и, если они будут использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, налогоплательщик должен распределить и входной НДС по приобретенным ОФ.

Возможно с тех пор, что-то изменилось. Но согласно этой консультации дописана 1С под наше производство.

Да, обычно народ так и делает.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Но, похоже, не все :-), раз Гаврил предлагает вообще отказаться от налогового кредита по ОФ, "дабы не "злить" инспекторов все относится на операции не подлежащих налогообложению"
А потом мы не перепроводим документы за период, узнав коэффициент. У нас есть документ, который корректирует 6442 в соответствии с расчитанным коэффициентом. "Аналитика не летит к черту". И согласно ему формируется и реестр и приложение 5. Но для программистов 1С головной боли было достаточно :-)

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> А Сержик?

А... Я выше этого, мне деньги не нужны.

Иринка, а то, что вы убрали с 6442, куда оно потом девается?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Кстати, а чо корректируете 6442, этож неподтвержденный налоговый кредит?

Неподтвержденный НК
Дт 6442 Кт 6441

Если корректировать запись книги приобретения, то меняется сумма проводки
Дт 6415 Кт 6442

Чтобы на Дт 6442 не зависла сумма корректировки, надо по цепочке откорректировать 6441, а дальше куда?
В стоимость товара, на расходы, или вообще на отдельную статью на 949 счет?

Вручную ж это замахаешься....

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Неподтвержденный НК
> Дт 6442 Кт 6441
>
> Если корректировать запись книги приобретения, то
> меняется сумма проводки
> Дт 6415 Кт 6442

Да зачем трогать 6442 и 6441? Снимаем сразу с 6415 по итогу месяца и все дела.

> а дальше куда?
> В стоимость товара, на расходы, или вообще на
> отдельную статью на 949 счет?

На 949 проще.

\\ Да зачем трогать 6442 и 6441? Снимаем сразу с 6415 по итогу месяца и все дела

А додаток 5? (етти его мать)

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> \\ Да зачем трогать 6442 и 6441? Снимаем сразу с
> 6415 по итогу месяца и все дела
>
> А додаток 5? (етти его мать)

А вот х/з.. Некрасиво как-то выходит.

отож....
придецца собрать руцями все "хвосты" с 6442 от отправить их на 949

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Мож додаток 5 оставить как есть, только в конце ещё строчку корректирующую добавить?

На 949 Вид деятельности - производство, Вид затрат- НДС, не подлежащий включению в налоговый кредит
Такова была консультация аудиторов. Мы прошли довольно длинный путь консультаций и проверок, пока воплотили это в 1С :-).

е если не в стоимость товара, тогда порвет расчет по 5.9....
И почему сразу нельзя было этот механизм реализовать? (ща придет Общественность и скажет, шо "они уже два часа за мой счет ездют" )

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Sergik Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Мож додаток 5 оставить как есть, только в конце
> ещё строчку корректирующую добавить?

а так можна делать?
По идее ж мы чьотко знаем, от какого ИНН какой НК получен

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> И почему сразу нельзя было этот механизм
> реализовать?

Кому? Разработчикам? Та они считают, что у кого разные виды деятельности в плане НДС, то откроют отдельные предприятия под каждый и не будут сушить себе мозг.

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------

> а так можна делать?

Не знаю. Но я бы пободался. Все НК с додатке четко по ИНН, а в конце, типа, от самих себя корректировочка.

Sergik Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Монна Нонна Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > И почему сразу нельзя было этот механизм
> > реализовать?
>
> Кому? Разработчикам? Та они считают, что у кого
> разные виды деятельности в плане НДС, то откроют
> отдельные предприятия под каждый и не будут сушить
> себе мозг.

Ну это не совсем реально, на мой взгляд. Аптека, торгующая только льготируемыми лекарствами и только нельготируемыми. Магазин канцтоваров с двумя отделами ЧП Петров только льготируемыми тетрадками, ЧП Иванов всем остальным. Производство медтехники (тут и лицензии и сертификаты), проблематично с двумя то предприятиями ? Ведь мозг сушит бухгалтер, а не руководство.

А корректировать каждую входящую НН согласно единого коэфициента мне представляется чем-то мутным...

Sergik Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> А корректировать каждую входящую НН согласно
> единого коэфициента мне представляется чем-то
> мутным...


Дык вот так оно и должно быть

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------


> Дык вот так оно и должно быть

На руках у меня будет входящая НН, там одни суммы, а в додатке 5, получается, другие... Ботва какая-то.

А есть еще бухсправочка с корректировочкой.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Бывают такие НН, по которым только частично мы имеем право на НК. Но иногда. А в случае корректировок таких НН будет целая куча

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Хотя у поставщика ж выданная НН в додатке 5 будет на полную сумму.
Или писать по две строки на каждую НН?
Чертишо...

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Іринка, ОС покупаются не так часто, а администрация решила, что нужно иметь "страховой резерв" в случае проверки (хотя никогда на штраф не выходила налоговая это всетаки стратегическое решение). Все упирается в юридический аспект. Потому как основной вид деятельности предприятия есть не облагаемые операции (в уставе и по КВЕДам). Покупка ОС есть кап. инвестиции и потому приобретаются для основного вида деятельности со всеми вытикающими Тоесть гипотетически целевое назначение определить довольно легко по юридическим бумагам.
Второе. По поводу перепроведения документов. Не всегда НК только на услуги (23,92,93), но у производственных предприятий это и закупка материалов и сырья (20). При не отнесении налога в НК он должен увеличить стоимость запасов, соотвественно и прирост убыток. Вот для того, что б нормально провести использование части материалов, которые участвовали в распределении и проводится перепроведение.
Но все же это ИМХО одного из бухов, кстати пережившего не одну проверку без штрафа , но все таки ИМХО и оно имеет право на ошибку

Гаврил, я согласна с этим ИМХО

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Гаврил, я согласна с этим ИМХО
Просто если есть техническая возможность распределить, почему бы не воспользоваться .
Перепроведение всеравно делается штатно, ибо разнесение документов задним числом - одна из особенностей ведения национального учета. Давно пора написать стандарт по внесению доков задним числом

Гаврил, и не только национального
В любую программу доки просто физически невозможно вносить день-в-день. Хотя бы потому, что почти всегда есть два контрагента, разделенные некоторым расстоянием

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Монна Нонна Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Гаврил, и не только национального
Ага. Вы это программистам SAP расскажите
> В любую программу доки просто физически невозможно вносить день-в-день.
День-в-день не так кретично (можно на следующий), а в начало месяца, зачем лазить. А это сплошь и рядом и по понятным причинам, налогов хочется заплатить ровно столько - сколько получаем взамен от бюджета и это значение всегда стремится к нулю.
Хотя если товар приехал от иногороднего контрагента на следующий день (неделю,месяц) мы ж проводим его не датой выписки
Так что... есть над чем подумать и пофлудить...

Вид деятельности предприятия - производство медицинского оборудования, часть которого попадает в перечень льготируемой продукции и соответственно не облагается НДС. А ОС приобретаются довольно часто, так как предприятие расширяется, появляются новые технологии, что влечет за собой приобретение ОС и т.д. Вопрос бы не стоял в распределении, если бы это были не станки, автомобили и т.д.

Что же касается перепроведения, так часть НДС должна списаться при списании материалов в производство иначе еще себестоимость будет занижена. А документ в конце месяца корректирует НДС по услугам, МБП, ОС согласно коэффициенту.

А вводить документы у нас и на следующий день проблематично, так как продукция отгружается во все города Украины. Отправка идет ж.д. Документы отправляются почтой. Да и поставщики находятся в разных городах.

P.S. Когдау нас стояла проблема реализации учета распределения НДС в 1С, я бы не сочла эту ветку флудом, так как много двояких суждений, мнений и комментариев. Грамотный бухгалтер сможет сделать соответствующие выводы. Естесственно, это мое ИМХО :-)