Интернет-конференция:
"Налоговый компромисс в Украине"
(2 февраля 2015 года)


Уважаемые участники форума!

ДК-портал совместно с Киевским центром поддержки и развития бизнеса предлагает принять участие в интернет-конференции «Налоговый компромисс в Украине».

Вопросы Вы можете задавать до 23 января 2015 года и 2 февраля получить ответы специалиста.

На ваши вопросы будут отвечать:

Александра Томашевская (Федак), налоговый консультант КЦПРБ. Специалист с многолетним опытом работы в должности главного бухгалтера крупных коммерческих предприятий, начальника валютных отделов коммерческих банков (валютный контроль, международные расчеты). С 2008 года Александра Федак проводит свой авторский семинар «ВЭД глазами профессионала».


Дмитрий Гарный, юрист, руководитель Киевского центра поддержки и развития бизнеса. Автор практикума "Правовая защита бизнеса. Налоговые и другие виды проверок"



Как задать вопрос
и другие Правила для участников конференции:

1. Вопросы формируем в той же теме. Для формирования вопроса необходимо кликнуть на кнопке "Ответить" в правом нижнем углу этого сообщения и написать свой вопрос в открывшемся окне для сообщения;

2. Вопросы задаем исключительно по теме конференции. Вопросы заданные не по теме, повторяющиеся вопросы, комментарии к чужим вопросам или ответам специалиста будут удалены модератором.
Обсудить вопросы участников, ответы специалиста и просто поговорить можно в других специальных разделах нашего форума >>>;

3. Вопрос может задать только авторизированный участник форума (АВТОРИЗИРОВАТЬСЯ >>>). Если вы не зарегистрированы на нашем форуме - пройдите регистрацию (бесплатно!). ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ >>>

4. Пост должен содержать только один вопрос (проблему). Если Вас интересует несколько вопросов, формируйте их в отдельных сообщениях.

5. По окончанию конференции все ответы на вопросы (результаты интернет-конференции) будут приведены в этой же теме.

6. Все вопросы связанные с проведением этой и других конференций, технические вопросы к администрации форума задаем в подразделе форума "Про сайт".

7. Внимание! Время принятия вопросов а также количество вопросов специалисту ограничено. Спешите задать вопрос до наступления граничного времени указанного в топовом посте темы-конференции.

8. Ответы на вопросы участников публикуются в день конференции, указанный в топовом посте темы-конференции. Ответы будут приведены в каждом посте-вопросе конференции.



Редаговано разів: 3. Востаннє 29/01/2015 22:00 користувачем DK-admin.

Вопрос: будут ли отдельные формы по НДС и Прибыли для корректировки по налоговому компромису?

Отвечает Дмитрий Гарный :

Да, такая форма должна быть утверждена Минфином в ближайшее время.

До утверждения форм уточняющих расчетов налогоплательщик вправе подать расчет по действующей форме как отдельный документ с пояснением мотивов подачи (для применения налогового компромисса) и с перечнем (описью) операций, относительно которых уточняются показали налоговой отчетности. Детали оформления и подачи таких расчетов изложены в Методических рекомендациях по применению налогового компромисса (приказ ГФС №13 от 17.01.2015 года).



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:46 користувачем DK-admin.

Подпадает ли предприятие под налоговой компромисс , если в данный период была проверка налоговой по итогам которой доначисленно налоги и предприятие подало в суд на обжалование суммы.

Отвечает Дмитрий Гарный :

Да, процедура налогового компромисса распространяется на несогласованные суммы налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС согласно налоговым уведомлениям-решениям, относительно которых длится процедура административного или судебного обжалования.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:47 користувачем DK-admin.

Здравствуйте. Мне нужно в нескольких месяцах за 2013 и 2014 год поснимать по нк некоторые нн, из-за их не правомерного занесения в нк. Так я могу просто заплатить за них 5% и все? Или как?

Отвечает Дмитрий Гарный :

Да, вы можете заявить как незаконно сформированные суммы налогового кредита за предыдущие периоды с уплатой налоговых обязательств по ставе 5%.

Но учитывайте, что подача уточняющих расчетов в рамках компромисса является основанием (может послужить основанием) для назначения у вас проверки. Цель такой проверки – выяснить, в полном ли объеме налогоплательщик задекларировал незаконные налоговый кредит или расходы по налогу на прибыль.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:49 користувачем DK-admin.

В декабре 2008 вышло постановление КМ, и плательщики ЕН перестали быть плательщиками НДС. В сентябре 2009 меня проверила налоговая, выписала НУР по НДС на 167 тыс.грн. С тех пор занимался обжалованием, судами…В январе 2014 года окончательный приговор – и мой налоговый долг СОГЛАСОВАН. Передали в ИС, та нашла только мою пенсию, и теперь мне нужно прожить 30 лет и три года, чтобы погасить долг. Есть у меня шанс попасть под налоговый компромисс?

Отвечает Дмитрий Гарный :

Добрый день!

Если процедура обжалования завершена и налоговые обязательства являются согласованными, предусмотренная законом процедура налогового компромисса применяться не может.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:50 користувачем DK-admin.

Скажите пожалуйста, во время проверки или после нее могу ли я уточнять НК или обязательства по налогу на прибыль? У меня должна сегодня начаться проверка, которая назначена еще в октябре 2014г. первый вопрос: имею ли я право не пустить на проверку, вернее отказать в предоставлении документов, т.к. действие мараторию должно на мое предприятие распространяться? Налоговая мотивирует тем, что наказ старый. Просто проверка была перенесена, для восстановления документов. и сегодня они хотят начать. Может я все таки откажу им. Хотела бы услышать вас? Это срочно. А тем по проверках на ближайшее время не было. ну и по налоговому компромиссу: во время проверки или после нее я могу делать эти компромиссные уточнения? Мне ведь их скорее всего не согласуют. А там же обязательное условие - узгодження. С ув. Татьяна

Отвечает Дмитрий Гарный :

Вы можете воспользоваться налоговым компромиссом как во время проверки, так и после оформления налогового уведомления-решения в части НДС и налога на прибыль.

Возможно, вам целесообразнее дождаться оформления НУР и уплатить налоговые обязательства по ставке 5%.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:50 користувачем DK-admin.

В законі про податковий компроміс сказано про завищення витрат, а чи можна скориста даним законом при занижені доходів, якщо так, то яким чином?

Отвечает Дмитрий Гарный :

Здравствуйте!

Закон №63-VIII не предусматривает декларирование доходов по налогу на прибыль



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:51 користувачем DK-admin.

Может ли являться основанием для криминальной ответственности руководителя тот факт, что компания воспользовалась правом на налоговый компромисс, и, по сути, признала, что неправомерно пользовалась налоговым кредитом или валовыми затратами? Особенно,если эти затраты и кредит формировались при работе с конрагентами, которые у налоговой находятсяв списке фиктивных? А если по таким контрагентам есть уголовные производства?

Спасибо!

Отвечает Дмитрий Гарный :

Не считается умышленным уклонением от уплаты налогов деяние, совершенное налогоплательщиком или его должностными лицами, которое привело к занижению налоговых обязательств по НДС или налогу на прибыль, если такие налоговые обязательств уточнены в рамках процедуры налогового компромисса и уплачены в бюджет.

Поэтому риск привлечения к уголовной ответственности по ст.212 УК отсутствует.

Теоретически, должностное лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по другим статьям Кодекса. Но я считаю это маловероятным.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:52 користувачем DK-admin.

Питання щодо бази оподаткування.
Податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість …
Сума заниженого податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість сплачується в розмірі 5 відсотків такої суми.
Разом з тим, в Законі чітко зазначено, що платник податків, який вирішив скористатись процедурою податкового компромісу, має право подати відповідні уточнюючі розрахунки, в яких визначає суму завищення витрат та/або суму завищення податкового кредиту. Це якщо ще немає оскаржень (адмін. та судових).
Тобто, сума податкового зобов’язання з ПДВ чи ПнП – це сума «до сплати», і часто вона є меншою ніж сума податкового кредиту та витрат. Наприклад з суми завищення витрат на 1 млн.грн., виникає обов’язок заплатити 1млн. х 19% = 190 тис.грн. податку на прибуток.

На Вашу думку, 5% має сплачуватись від суми заниження податків до сплати, чи від суми витрат та/чи податкового кредиту?

Відповідає Олександра Томашевська:

Доброго дня!

Оскільки податковий компроміс призначений для того, щоб частково компенсувати бюджету суму втрат, спричинених незаконною мінімізацією податків, то на нашу думку, у законі йде мова про сплату 5% від суми коштів, що фактично не надійшли до бюджету.

Відповідно до пп. 2.3. п. 2 Методичних рекомендацій відносно податкового компромісу (наказ ДФС № 13 від 17.01.2015 р.) податкові зобов’язання згідно з процедурою податкового компромісу сплачуються платником податків до бюджету у розмірі 5% від суми заниженого податкового зобов’язання.

При складанні уточнюючого розрахунку платник податку заповнює графу, у якій зазначає результати уточнення: збільшення податку до сплати, зменшення податку до сплати, зменшення від’ємного значення чи збільшення від’ємного значення суми податку.

Отже, після уточнення сум податків (зняття незаконно сформованого податкового кредиту та витрат) в уточнюючому розрахунку буде зазначено суму податку, що підлягала сплаті у цих періодах. Від цією суми і сплачується 5%, а решта 95% суми несплаченого зобов’язання (по ПДВ чи податку на прибуток).



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:55 користувачем DK-admin.

Поясніть п.3.14 «Методичних рекомендацій …» затверджених Наказом ДФСУ №13 від 17.01.2015:
«3.14. Уразі подання Заяви про компроміс по ППР під час процедури судового оскарження до моменту набрання законної сили рішенням суду (винесення рішення судом апеляційної інстанції незалежно від факту оскарження до Вищого адміністративного суду України) після досягнення податкового компромісу відповідний орган ДФС подає до суду першої або апеляційної інстанції, який розглядає справу, вмотивоване письмове клопотання із дотриманням встановлених Кодексом адміністративного судочинства України вимог щодо затвердження примирення сторін у справі у зв’язку із досягненням такими сторонами податкового компромісу."

Якщо якась зі сторін подала касаційну скаргу і справа знаходиться вже в ВАСУ – то чи можна ще, на Вашу думку, подавати заяву про досягнення компромісу по ППР?

Відповідає Дмитро Гарний:

Вважаю, що ні.

Податкове зобов’язання вважатиметься узгодженим після набрання законної сили рішенням суду. Оскарження судового рішення в касаційному порядку не впливає на законну силу цього рішення до моменту вирішення справи ВАСУ. Ви можете спробувати піти шляхом зупинення виконання рішення суду через ВАСУ. Проте цього буде важко добитися, адже такого роду рішення не потребує виконання. Ще важче буде реалізувати вказаний варіант в межах процедури компромісу.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:56 користувачем DK-admin.

Чи потрібно після досягнення податкового компромісу відображати в поточній декларації з ПДВ зменшення податкового кредиту по контрагентах щодо яких досягнуто компромісу по операціях в попередніх періодах?

Відповідає Олександра Томашевська:

При поданні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявленних помилок такий уточнений звіт є самостійним документом.

Тому якщо уточнюючі розрахунки в рамках процедури податкового компромісу прийнято податковим органом, у поточних деклараціях з ПДВ зменшення податкового кредиту не відображається (наказ Мінфіну від 25.11.2011р. № 1492 у редакції наказу Мінфіну від 17.12.2014р. № 1342).



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 09:58 користувачем DK-admin.

Разом з поданням уточнюючого розрахунку передбачено подання повної інформації про операцію з контрагентом (договора, накладні, номенклатура, розрахунки і т.д.).
Чи може, на Вашу думку, дана інформація використовуватись як свідчення проти підприємства-постачальника? І після закінчення процедури досягнення компромісу 90+70 днів можливий початок його переслідування?

Відповідає Дмитро Гарний:

Правоохоронні органи зазвичай володіють інформацією про створення та функціонування того чи іншого конвертаційного центру, а отже можуть відкрити відповідне кримінальне провадження.

Уточнюючий розрахунок в межах процедури компромісу для них відкриттям не стане і не надасть ваги доводам слідства щодо ознак кримінального правопорушення в діях постачальника. Натомість керівнику підприємства – покупця доведеться давати детальні показання щодо взаємовідносин з контрагентом.



Редаговано разів: 1. Востаннє 02/02/2015 10:02 користувачем DK-admin.