Головна порталу Дт-Кт  
Головна ДКНовиниПублікації ДКПередплатаДовідникиБланки, формиКонсультаціїДокументи


Розширений пошук по форуму

"ЕДИНЫЙ НАЛОГ в 2012 году" (12 декабря 2011)

Відправлено користувачем DK-admin 
Список тем Нова темаПопередня тема Наступна тема

Интернет-конференция:

"Единый налог в 2012 году.
Упрощенная система налогообложения юридических лиц и физических лиц-предпринимателей
в соответствии с Налоговым кодексом Украины"

(12 декабря 2011 года)


Уважаемые участники форума!


С 1 января 2012 года вступают в силу нормы Налогового кодекса Украины относительно упрощенной системы налогообложения. Многие юридические лица и физические лица-предприниматели активно «примеряют» на себя новую упрощенную систему налогообложения, которая существенно отличается от «упрощенки», существовавшей в Украине в течение последних 13 лет!

ДК-портал предлагает Вам стать участниками интернет-конференции, на которой Вы сможете получить ответы на свои вопросы по заданной теме.

Партнером в проведении этой конференции стал Киевский центр поддержки и развития бизнеса

На Ваши вопросы ответят:



Александра Федак – налоговый консультант, руководитель департамента аудита и бухгалтерского обслуживания Киевского центра поддержки и развития бизнеса.



Дмитрий Гарный – юрист, руководитель Киевского центра поддержки и развития бизнеса.

Вопросы можно задать в этой теме кликнув на кнопке "Ответить" в правом нижнем углу этого сообщения.

Внимание! вопросы принимаются до 6 декабря 18.00!
Результаты конференции смотри на портале 12 декабря !




Редаговано разів: 5. Востаннє 16/12/2011 09:16 користувачем DK-admin.
Пункт 292.4. НК

У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Получается, что юридические лица на едином налоге больше не будет брать во внимание всю выручку (транзитную) для определения права находится на упрощенной системе. Я правильно понимаю? Или налоговая опять издаст разъяснения не в пользу юридических лиц на едином налоге?
Также не понятно, что делать с договорами поручения на продажу товаров. В пункте 292.4. говорится только о работах и услугах по договорам поручения, агентским договорам, договорам транспортного экспедирования.
Прошу высказать своё мнение по этим вопросам.


Отвечает Дмитрий Гарный:
Добрый день!

Действительно, новые нормы Налогового кодекса, регулирующие упрощенную систему налогообложения, больше не содержат понятия «выручка», в них говорится о доходе плательщика единого налога.

Вопрос о том, должны ли плательщики единого, которые выступают коммерческими агентами, поверенными, экспедиторами учитывать так называемые транзитные средства, является спорным в условиях действия Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства». Судебная практика в этом вопросе, в частности, по юридическим лицам, неоднозначная. Тем не менее, сегодня принято считать, что для подсчета предельно допустимого объема выручки (500 тыс. грн. для ФЛП и 1 млн. грн. для юридических лиц) посредники должны подсчитывать и транзитные средства, а не только свое вознаграждение.

Нормами Налогового кодекса (п.292.4) будет четко определено, что в случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом плательщика единого налога является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента). Причем, как указано в п.292.14 НК, определение дохода осуществляется для целей налогообложения единым налогом и для предоставления права субъекту хозяйствования зарегистрироваться плательщиком единого налога и/или пребывать на упрощенной системе налогообложения.

Так что Вы все правильно понимаете. Коммерческий агент, поверенный, экспедитор будет подсчитывать максимально допустимый объем дохода, позволяющий находиться на упрощенной системе налогообложения, исходя из полученного за свои услуги вознаграждения.

Теперь что касается реализации товаров. Несмотря на всю полезность для «единщиков» нормы п.292.4 НК, указанная норма сформулирована неудачно. Договор поручения, агентский договор и договор транспортного экспедирования – это договоры об оказании услуг. Предметом указанных договоров являются услуги посредника – поверенного, агента, экспедитора. За услуги доверитель, принципал или клиент платит вознаграждение, которое и считается доходом посредника-плательщика единого налога. По этим договорам работы не оказываются, тем более – не продаются товары.

В определенных случаях коммерческие агенты и поверенные привлекаются для содействия реализации товаров. Выполняя поручение, такие посредники могут заключать от имени доверителя (принципала) договоры поставки с третьими лицами или же только содействовать заключению договоров. При этом в отличие от комиссионера, поверенный (агент) не осуществляет поставку товара. Предмет его деятельности все тот же – оказание посреднических услуг, содействие осуществлению поставок и т.д.

Тем не менее, я считаю, что налоговые органы будут трактовать п.292.4 НК по-своему, не в пользу налогоплательщиков, и с целью определения предельно допустимого объема доходов плательщика единого налога приравнивать деятельность коммерческих агентов и поверенных в сфере торговли к деятельности комиссионеров. Конечно же, при условии, что через них проходят денежные средства принципала (доверителя).



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:13 користувачем DK-admin.
ООО на едином налоге, руководствовалось письмом Государственной налоговой администрации №1653/6/31-4018 от 19.02.2010 и учитывала в сумме выручки только вознаграждение посредника. Письмо утратило силу 19 апреля 2011 года в соответствии с письмом №7431/6/31-4019. Получается, что ООО превышало допустимый объем выручки, который позволял находится на упрощенной системе налогообложения в 3 квартале 2011 года. Тем не менее с единого налога на общую систему налогообложения ООО не перешло. Если до 25 января подать заявление на единый налог в соответствии с нормами Налогового кодекса, какие возможны последствия в связи с превышением объема выручки в 3 квартале 2011 года? На какую ставку ЕН мы можем подать заявление в 2012 году: 5% или 3% с НДС? С учетом такой ситуации возможно нам следует совсем отказаться от упрощенной системы?


Отвечает Дмитрий Гарный:
Добрый день!

Необходимо понимать, что письмо ГНАУ №1653/6/31-4018 от 19.02.2010 не имеет силы нормативно-правового акта, так что правила определения предельного объема выручки юридического лица - плательщика единого налога не менялись ни 19.02.2010 года, ни позже, когда указанное письмо было частично отозвано ГНАУ. Что изменилось, так это позиция ГНАУ по указанному спорному вопросу. В случае проверки и связанных с ней проблем я рекомендую Вам отстаивать свою точку зрения относительно подсчета предельного объема выручки юридического лица-посредника на основании норм законодательства. Для этого вполне подойдут и те аргументы, которые были изложены в письме ГНАУ №1653/6/31-4018.

Факт превышения юридическим лицом на едином налоге предельно допустимого объема выручки может быть установлен в ходе налоговой проверки. Подача заявления на единый налог в 2012 году не увеличивает риск такой проверки и не раскрывает перед налоговым органом ваши «тайны», но и не исключает возможности привлечения к ответственности, если налоговый орган посчитает, что юридическое лицо нарушило правила пребывания на едином налоге в 2011 году и не предприняло предусмотренных законом действий. Поэтому я не вижу причин отказываться от применения «упрощенки» в следующем году. Считаю, что в соответствии с подпунктом г) пункта 5 Заключительных и переходных положений Закона №4014-VI Вы имеете право выбрать упрощенную систему налогообложения в 2012 году, при условии, что Ваше юридическое лицо соответствует требованиям статьи 291 Налогового кодекса (в редакции Закона № 4014-VI).

Вы можете выбрать ставку единого налога 5 %. Также Вы имеете право перейти на упрощенную систему налогообложения и выбрать ставку единого налога 3% + НДС с соблюдением сроков и требований, предусмотренных подпунктом «в» подпункта 4 пункта 293.8 Налогового кодекса Украины (в редакции Закона №4014-VI). Не уверен, что второй вариант сейчас можно применить на практике.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:16 користувачем DK-admin.


Здравствуйте
Если ФЛП будет относиться к 3-ей группе и платить 5% с дохода - когда и в какой форме подавать заявление в налоговую на переход с 01.01.2012 г.?
Когда ФЛП этой группы обязано стать плательщиком НДС - при достижении 300 т. грн. или 5 млн. грн.?
Может ли предприятие на общей системе и есть ли ограничения по сумме, чтобы отнести на расходы услуги аренды нежилого помещения 85 кв м , оказанные ФЛП на едином налоге 3 группы?

Спасибо

Отвечает Александра Федак:
Добрый день, Анна!

Как указано в подпункте «г» пункта 5 раздела II Переходных положений Закона № 4014, субъекты хозяйствования, которые приняли решение с 1 января 2012 года перейти на упрощенную систему налогообложения и соответствуют критериям, указанным в статье 291 НКУ, подают соответствующее заявление не позднее 25 января 2012 года.

Вы вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения до 25 января 2012 года. Форма заявления для перехода на упрощенную систему налогообложения будет утверждена Министерством финансов Украины в ближайшее время.

По поводу обязанности регистрироваться плательщиком НДС нужно сказать, что в Интернете на данный момент много неверной информации по этому вопросу.

Обращаю Ваше внимание, что у предпринимателей плательщиков единого налога 3-й группы нет обязанности регистрироваться плательщиком НДС. В соответствии с подпунктом «г» подпункта 4 пункта 293.8. Налогового кодекса ставка в размере 3% может быть выбрана плательщиком единого налога, который применяет ставку единого налога 5% в случае оказания ним услуг (выполнения работ) плательщикам НДС и если объем поставок таких услуг за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, установленный пунктом 181.1 НКУ (300 000 грн.). Таким образом, чтобы плательщику единого налога 3 группы по ставке 5% зарегистрироваться плательщиком НДС, ему необходимо оказывать услуги или выполнять работы, его заказчики должны быть плательщиками НДС, и за 12 календарных месяцев объем его доходов должен достичь 300 000 грн. Все остальные субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему и уплачивающие единый налог по ставке 5%, не имеют права регистрироваться плательщиками НДС.

Обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС наступает только в случае превышения «единщиком» предельного объема дохода, позволяющего ему находиться на упрощенной системе налогообложения. В таком случае с 1 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение предельного размера дохода, плательщик единого налога доложен перейти на общую систему налогообложения в установленном порядке и зарегистрироваться плательщиком НДС (подпункт 3 подпункта 298.2.3., пункт 183.4 НКУ).

С 01.01.2012г. плательщики налога на прибыль снова смогут относить в состав расходов средства, уплаченные частным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения, так как из текста Налогового кодекса исключен подпункт 139.1.12, которым предусматривалось вышеуказанное ограничение. Поэтому ограничений по включению в состав расходов средств, уплаченных за аренду нежилого помещения предпринимателю-«единоналожнику» 3-ей группы не предусмотрено.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:22 користувачем DK-admin.
Чи буде обов’язковим за новим законом ставити касовий апарат підприємцю на єдиному податку 2 та 3 групи?

Отвечает Дмитрий Гарный:
У відповідності з п.6 ст.9 Закону України №265/95-ВР від 06.07.95р. «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» реєстратори розрахункових операцій не застосовуються, зокрема, при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами-підприємцями, які сплачують єдиний податок. Також, відповідно до пункту 296.10. Податкового кодексу України (в редакції Закону №4014-VI) платники єдиного податку першої – третьої груп не застосовують реєстратори розрахункових операцій.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:24 користувачем DK-admin.
Предприниматель на едином налоге занимается реализацией пищевых продуктов, покупателями выступают юридические лица на общей системе. Попадает ли такой предприниматель во вторую группу плательщиков единого (ставка единого налога от 2 до 20% минимальной зарплаты)? Если выручка такого предпринимателя достигнет 300 тыс. грн., нужно ли переходить в третью группу и подавать на свидетельство НДС?

Отвечает Александра Федак:
Спасибо за вопрос, Рената. Как указано в подпункте 2 п. 291.4 НКУ, ко второй группе относятся физические лица – предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность по оказанию услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года они соответствуют совокупности таких критериев: количество наемных работников не превышает 10 лиц, объем дохода не превышает 1 000 000 грн.

Наше мнение такое: предприниматель, который занимается реализацией пищевых продуктов, даже если его покупателями выступают юридические лица на общей системе налогообложения, может находиться во второй группе единого налога, поскольку ограничение предусмотрено только для оказания услуг таким субъектам. Не исключаю, что налоговые органы будут толковать указанную правовую норму по-другому. По поводу необходимости регистрации ФЛП ЕН 2-й группы плательщиком НДС.

С 01.01.2012г. в пп. 14.1.139 НКУ вносятся изменения. Как указано в этом подпункте, лицом для целей раздела V НКУ является любое из нижеследующих лиц:
- субъект хозяйствования – юридическое лицо, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, независимо от формы и времени внесения таких инвестиций, кроме юридических лиц, которыми применяется ставка единого налога 5%, за исключением юридических лиц – плательщиков единого налога, которые осуществляют поставку работ (услуг) плательщикам НДС и объем таких поставок за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, определенный пп.181.1 ст.181 НКУ (300 000 грн.);
- прочие юридические лица, которые не являются субъектами хозяйствования;
- физическое лицо (гражданин Украины, иностранец и лицо без гражданства), которое осуществляет деятельность, относящуюся согласно законодательству к предпринимательской (кроме физических лиц - предпринимателей, определенных пп. 1 и 2 п.291.4 ст.291 НКУ, и физических лиц – предпринимателей, определенных пп. 3 п.291.4 ст.291 НКУ, которыми применяется ставка 5%, за исключением физических лиц – предпринимателей, определенных пп. 3 п.291.4 ст.291 НКУ, которые осуществляют поставку работ (услуг) плательщикам НДС и объем таких поставок за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, определенный пп.181.1 ст.181 НКУ (300 000 грн.).

Требования относительно обязательной и добровольной регистрации плательщиком НДС распространяются только на субъектов, которые подпадают под определение «лицо» для целей раздела V НКУ. Как видно из определения, содержащегося в пп. 14.1.139 Налогового кодекса, предприниматели 1 и 2 групп единого налога не являются лицами для целей раздела V НКУ, и не могут быть зарегистрированы плательщиками НДС.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:26 користувачем DK-admin.
Добрый день! Компания турагент занимается продажей туров по договорам с украинскими туроператорами. По новому закону "у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента)." Неоднократно читала и Вы говорили на семинаре, что этот принцип определения дохода будет работать и при подсчете максимального объема дохода для юридического лица на едином налоге. Но что делать, если не у всех туроператоров договор называется "Агентский". Есть варианты: просто "Договор", в котором сказано, что турагент занимается посреднической деятельностью по реализации туристических услуг ОТ СВОЕГО ИМЕНИ (разве это агентский договор?), есть договор с такими же условиями, который все таки называется "Агентский" и т.д.

По Вашему мнению, какая вероятность признания налоговыми этих договоров не агентскими и применения штрафов за превышение допустимого объема выручки?


Отвечает Дмитрий Гарный:
Ваши опасения не напрасны. В соответствии с ч.3 ст.295 Хозяйственного кодекса Украины не являются коммерческими агентами предприниматели, которые действуют хотя и в чужих интересах, но от своего имени.

На практике встречаются договоры, по которым туроператоры возлагают на турагентов полномочия реализовывать турпродукт, и при этом турагент должен вступать в отношения с туристом от своего имени. Также существуют договоры между туроператорами и турагентами, по которым турагент не предоставляет посреднические услуги оператору и не получает от него вознаграждение, а выступает заказчиком туристических услуг для своих туристов и оплачивает их.

Не исключаю того, что налоговые органы будут отказываться признавать действие п.292.4 Налогового кодекса в отношении турагентов, которые работают по описанным выше схемам.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:29 користувачем DK-admin.
Обязано ли юрлицо проверять, в какой группе единого налога находится физлицо-предприниматель, чтобы отнести оплаты в расходы? Может ли налоговая инспекция снять расходы после 01.01.12., если выяснится, что оплата проводилась ФЛП второй группы? Например, через подотчетное лицо. Прямых норм об этом нет. Спасибо!

Отвечает Дмитрий Гарный:
Я вижу, что три квартала 2011 года не прошли бесследно, и память о работе с предпринимателями на едином налоге без права на расходы надолго останется в памяти руководителей и бухгалтеров. J

C 2012 года предприятия смогут относить в состав расходов суммы средств, которые уплачиваются предпринимателям на едином налоге, на общих основаниях. Закон не обязывает предприятия выяснять принадлежность ФЛП ЕН к той или иной группе плательщиков единого налога, и не ставит право предприятия на расходы в зависимость от группы плательщика единого налога. Ограничения в разрезе групп плательщиков ЕН введены для физических лиц-предпринимателей, и именно ФЛП ЕН будут нести ответственность за нарушение ограничений, предусмотренных для определенных групп плательщиков и для плательщиков единого налога в целом.

Может ли налоговая инспекция «снять» расходы? Может. Есть ли для этого достаточные правовые основания? Считаю, что нет. smiling smiley



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:31 користувачем DK-admin.
Здравствуйте! Подкажите, пожалуйста.
Станция тех. обслуживания - оформлена на ФЛ-предпринимателя на едином налоге. Обслуживаем частных лиц. НО часто бывает, что человек хочет возместить свои расходы по застрахованной машине через страховую компанию. Имеем ли мы право быть во второй группе упращенной системы. Или же из-за юр.лиц - страховых компаний. Нам придется перейти в третью группу единого налога?

Отвечает Александра Федак:
Добрый день! Для ответа на Ваш вопрос следует определить, кому именно ФЛП на ЕН оказывает услуги сервисного обслуживания автомобилей. К Вам обращаются за услугами ремонта автомобиля физические лица. При этом страховая компания может возмещать таким лицам стоимость ремонта по условиям договора страхования. Сумма возмещения, как правило, не выдается физическому лицу наличными, а перечисляется на СТО, в Вашем случае - физическому лицу-предпринимателю. Однако страховая компания при этом не является заказчиком и получателем услуг ремонта или обслуживания автомобиля, а только производит оплату во исполнение своих обязательств по договору страхования.

Таким образом, по нашему мнению, предприниматели во второй группе единого налога могут оказывать услуги частным лицам и получать средства от страховых компаний на свой счет, не нарушая ограничений, предусмотренных для плательщиков ЕН второй группы (оказание услуг населению или плательщикам ЕН).



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:38 користувачем DK-admin.
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, может ли ФЗП оказывать услуги оптовой торговли (рекламные, полиграфические услуги)?

Если у него оборот до 300 тыс в какую группу он попадает, во вторую?
И если превышает, то ему нужно оформляться плательщиком НДС?


Отвечает Александра Федак:
Уважаемая IREN! Что касается торговли, то плательщикам единого налога второй группы разрешается осуществление продажи товаров независимо от того, кто является покупателем товара (детальнее смотрите ответ на вопрос участника Renata). Из Вашего вопроса не ясно, кто является заказчиком услуг рекламы и полиграфии. Если заказчиками услуг являются юридические лица (кроме плательщиков единого налога), Вы не сможете выбрать вторую группу плательщиков ЕН.

Относительно обязанности регистрироваться плательщиком НДС, выше мы уже дали ответ на аналогичный вопрос упомянутого участника Renata.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:39 користувачем DK-admin.
Может ли предприниматель физ лицо быть на едином налоге сдавая в аренду часть квартиры (например 2 комнаты площадью 60 кв.м) в квартире общей площадью 104 кв.м.

Отвечает Александра Федак:
В пп.291.5.3. п.291.5 НКУ указано, что не могут быть плательщиками единого налога физические лица - предприниматели, если они сдают в аренду жилые помещения общей площадью свыше 100 кв.м., нежилые помещения (сооружения, здания) или их части общей площадью превышающие 300 кв.м. Считаем, что указанный подпункт Налогового кодекса предусматривает ограничение по общей площади, которая сдается в аренду. Поскольку площадь части квартиры, которая сдается в аренду, не превышает 100 кв.м., Вы вполне можете находиться во 2-й группе ЕН в 2012 году.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:41 користувачем DK-admin.
Доброго дня! Скажіть, будь ласка,
1.Чи має право ФОП, платник єдиного податку (2 група) здійснювати продаж товарів СПД-юридичним особам, що знаходяться на загальній системі оподаткування та бюджетним установам?
2.Чи може бути єдиноподатниками ФОП , якщо він здійснює діяльність тільки в сфері бухгалтерського обліку (аудиторські послуги не надає)?
3.З 01.01.2012р. вступає в силу новий КВЕД (ДК 009:2010), який фактично змінює нумерацію видів діяльності та їх означення. Привести у відповідність установчі документи можна буде тільки після 01.01.2012р. Які КВЕДи вказувати у заяві?


Отвечает Александра Федак:
1. Выше мы уже сформулировали свою позицию относительно права предпринимателя на едином налоге 2-й группы осуществлять продажу товаров юридическим лицам на общей системе налогообложения. Повторюсь: согласно подпункта 2 п. 291.4 НКУ для предпринимателей плательщиков единого налога 2-й группы нет ограничений относительно субъектов, которым осуществляется реализация товаров. Ограничения по субъектному составу контрагентов есть только в части выполнения работ или оказания услуг. Поэтому Вы можете продавать товары юридическим лицам на общей системе налогообложения и бюджетным учреждениям, находясь во второй группе плательщиков единого налога.

2. Подпункт 291.5.2 ст. 291 НКУ запрещает быть плательщиками единого налога физическим лицам, осуществляющим технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита. Ведение бухгалтерского учета не является деятельностью в сфере аудита, соответственно, запрет для предпринимателей, которые оказывают услуги по ведению бухгалтерского учета, на применение упрощенной системы налогообложения отсутствует.

3. В соответствии с подпунктом «г» пункта 5 раздела II Переходных положений Закона № 4014, субъекты хозяйствования, которые приняли решение с 1 января 2012 года перейти на упрощенную систему налогообложения и соответствуют критериям, указанным в статье 291 НКУ, подают соответствующее заявление не позднее 25 января 2012 года. Поэтому у предпринимателей будет время для того, чтобы, в случае необходимости, внести изменения в данные о видах деятельности у государственного регистратора.

Считаем, что юридические лица не обязаны вносить какие-либо изменения в учредительные документы в связи со вступлением в силу новых правил по единому налогу.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:50 користувачем DK-admin.
І ще одне запитання.

ФОП єдиноподатник має доходи за 2011рік у сумі 495тис.грн. Всі надані послуги підпадають під підпункт «в» п.186.3 ст.186 ПКУ , місцем їх постачання є місце реєстрації нерезидента,ПДВ не обкладаються.Чи зможе у 2012 році ФОП працювати у 3 групі зі ставкою 5%? Реєструватись платником ПДВ добровільно не бажає.Як правильно відобразити доходи у заяві відносно ПДВ?

Отвечает Александра Федак:
Если заказчик услуг предпринимателя плательщика единого налога – иностранная компания, предприниматель вполне может находиться в третьей группе плательщиков единого налога. При этом он вправе выбрать ставку единого налога 5% без НДС. Физическое лицо-предприниматель в третьей группе плательщиков единого налога имеет право работать до достижения объема дохода за календарный год в размере 3 000 000 грн. (подпункт 4 п. 291.4 НКУ). Пункт 293.8 НКУ предусматривает право на регистрацию плательщиком НДС для плательщика единого налога 3-й или 4-й группы. У такого субъекта нет обязанности регистрироваться плательщиком НДС.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:51 користувачем DK-admin.
У мене таке запитання:

Якщо в одного підприємця три види діяльності: 18.22.0 "Виробництво верхнього одягу" ; 70.20.0 (здає в оренду 200 м.кв. (частину) власного нерухомого майна другому підприємцю на єдиному податку, і 92.62.0. має тренажерний зал. Зараз на єдиному податку без ПДВ, 300.000 грн/рік не перевищує. Яку групу можна вибрати на 2012 рік, щоб бути на єдиному податку. І якщо це можливо
роз' ясніть чому?


Отвечает Александра Федак:
Уважаемая Каролина!

Согласно указанным видам деятельности, а также объемам выручки (дохода), Вы соответствуете критериям нахождения во 2-й группе плательщиков единого налога (подпункт 2 п. 291.4 НКУ), так как осуществляете хозяйственную деятельность по оказанию услуг населению и плательщикам единого налога.

Как указано в п.293.6 НКУ, в случае осуществления плательщиками единого налога 1-й и 2-й групп нескольких видов предпринимательской деятельности применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов предпринимательской деятельности.
Доброго дня!

1.Цікавить чи потрібно приватному підприємцю до 20 грудня 2011р. щось платити за січень 2012?

2.Згідно нових правил спрощенці що обрали 1,2 групи будуть платити податок до 20 числа ПОТОЧНОГО місяця, чи до 20 числа ПОПЕРЕДНЬОГО місяця?


Дякую

Отвечает Александра Федак:
Добрый день!

Пунктом 295.1 НКУ предусмотрено, что уплата единого налога плательщиками ЕН 1-й и 2-й групп осуществляется путем перечисления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

До 20 декабря не нужно уплачивать сумму единого налога за январь. Кроме того, еще не утверждены размеры ставок единого налога 1-й и 2-й групп ЕН в разных регионах Украины.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:53 користувачем DK-admin.
Добрый день,
если юридическое лицо переходит на 5%единый налог ,можно ли реализовывать продукцию собственного производства без кассовых аппаратов??

Отвечает Александра Федак:
Добрый день!

Необходимость применения РРО юридическими лицами не зависит от выбранной ими системы налогообложения. Основания для освобождения юридических лиц от обязанности применять кассовые аппараты предусмотрены Законом Украины №265/95-ВР от 06.07.95 г. «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг». В соответствии с п.1 ст.9 Закона регистраторы расчетных операций и расчетные книжки не применяются при осуществлении торговли продукцией собственного производства и предоставлении услуг предприятиями всех форм собственности, кроме предприятий торговли и общественного питания, в случае проведения расчетов в кассах этих предприятий, учреждений и организаций с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:54 користувачем DK-admin.
Здравствуйте,

Согласно новым правилам упрощенной системы налогообложения, одним из запрещенных видов деятельности для плательщиков единого налога является продажа подакцизных товаров. Как же в таком случае быть ресторанным хозяйствам (большинство из которых работают на едином налоге) у которых оформлена лицензия на торговлю алкоголем и табаком и для которых продажа данного вида товаров является неотъемлемой частью деятельности?

Отвечает Александра Федак:
Указом Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» № 727/98 от 03.07.1998г. предусмотрен запрет пребывания на упрощенной системе для субъектов предпринимательской деятельности, которые являются производителями подакцизных товаров или осуществляют экспорт, импорт и оптовую продажу подакцизных товаров. Подпунктом 3 подпункта 291.5.1 Налогового кодекса предусмотрено, что не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица-предприниматели), которые осуществляют производство, экспорт, импорт и продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин).

Ресторанные хозяйства могут в этом случае либо отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, либо осуществлять торговлю подакцизными товарами через субъекта хозяйствования на общей системе налогообложения.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:55 користувачем DK-admin.
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, если ФЛП на едином налоге с объемом дохода свыше 300тыс. оказывает услуги по уборке придомовых территорий юридическому лицу, то к какой группе в данном случае следует себя отнести, чтобы юр. лицо имело право брать данные суммы на расходы? а также какой налог следует заплатить ФЛП за январь 2012г до 20.12.2011г.? до какого числа и в какой форме подать заявление на 2012 год на единый налог?

Отвечает Александра Федак:

С 01.01.2012 года больше не существует запрета на отнесение в состав расходов юридического лица средств, уплаченных юрлицом предпринимателю на едином налоге, поэтому юридическое лицо вправе отнести на расходы средства, уплаченные ФЛП ЕН за услуги по уборке придомовых территорий в полном объеме независимо от группы ЕН.

Однако если предприниматель хочет оказывать такие услуги заказчикам юридическим лицам на общей системе налогообложения (не плательщикам ЕН) без негативных налоговых последствий для себя, ему следует находиться в третьей группе, поскольку в соответствии с п.291.4 НКУ предприниматели-плательщики ЕН 2-й группы могут оказывать услуги населению или плательщикам единого налога. Последствием нарушения указанного ограничения может стать аннулирование свидетельства плательщика единого налога (п.299.16 НКУ).

ФЛП на едином налоге второй группы следует уплатить единый налог за январь в срок до 20 января (п.295.1 НКУ). ФЛП ЕН третьей группы уплачивает единый налог в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации за отчетный период (п. 295.3 НКУ).

В соответствии с подпунктом «г» пункта 5 раздела II Переходных положений Закона № 4014, субъекты хозяйствования, которые приняли решение с 1 января 2012 года перейти на упрощенную систему налогообложения и соответствуют критериям, указанным в статье 291 НКУ, подают соответствующее заявление не позднее 25 января 2012 года. Форма заявления для перехода на упрощенную систему в ближайшее время будет утверждена Министерством финансов Украины.



Редаговано разів: 2. Востаннє 12/12/2011 13:57 користувачем DK-admin.
Здравствуйте! Я частный предприниматель, сдаю в аренду квартиру площадью 80 кв.м., вид деятельности : "Сдача в аренду собственного недвижимого имущества", наемных сотрудников не имею и не намереваюсь иметь, сейчас работаю на ЕН. В какую группу плательщиков ЕН я попаду после Нового Года и смогу ли быть на ЕН? Заранее благодарна за ответ.

Отвечает Александра Федак:
Уважаемая Marita! Налоговый кодекс ограничивает предпринимателей физических лиц в праве применения упрощенной системы налогообложения только в случае, если они сдают в аренду жилые помещения площадью свыше 100 кв.м., нежилые помещения (сооружения, здания) или их части общей площадью превышающие 300 кв.м. Поскольку у Вас площадь квартиры не превышает 100 кв.м., Вы вполне можете находиться на упрощенной системе в 2012 году.

Как указано в подпункте 2 п.291.4 НКУ, вторая группа плательщиков единого налога – это предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность по оказанию услуг плательщикам единого налога или населению, производство или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. Считаем, что Вы сможете быть предпринимателем во второй группе единого налога при условии, что Вашими арендаторами будут плательщики единого налога или физические лица.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:58 користувачем DK-admin.
Добрый день! У меня несколько предпринимателей с наемными работниками и без на едином налоге. Меня интересует или имеют право граждане не нашего государства быть на упрощенной системе с нового года?

Отвечает Дмитрий Гарный:

Здравствуйте!

Право пребывания на едином налоге Законом №4014-VI не ставится в зависимость от гражданства физического лица. В соответствии с подпунктом 291.5.7 Налогового кодекса не могут пребывать на упрощенной системе налогообложения физические и юридические лица – нерезиденты. Понятия гражданства и резидентности не тождественны. Граждане других стран могут признаваться резидентами Украины, в частности, если они зарегистрированы в Украине как физические лица-предприниматели (смотрите подпункт 14.1.213 НКУ). Таким образом, если физическое лицо-предприниматель является резидентом Украины в понимании Налогового кодекса, то такое лицо может пребывать на упрощенной системе налогообложения независимо от его гражданства.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:59 користувачем DK-admin.
1.Предприятие в 2011 году- единоналожник, ставка 10%, оборот составил 440 тысяч. В 2012 будем работать на ставке 5%.Вид деятельности только сдача в аренду помещений. Существует ли предел для определения плательщик\неплательщик НДС.

2.ФОП-единоналожник, количество наемных работников до 20 человек. 3 группа. Виды деятельности - розничная торговля, услуги по пошиву одежды, ремонт одежды. Работаем без РРО. В каких случаях и вообще нужно ли будет переходить на работу с применением РРО.


Отвечает Александра Федак:

1. Для юридических лиц условием пребывания на упрощенной системе налогообложения (4 группа) является соответствие следующим критериям (подпункт 4 п.291.4 НКУ):
- среднесписочная численность работников не превышает 50 человек;
- объем дохода не превышает 5 000 000 грн.

При этом, как мы уже указывали выше, плательщикам единого налога 3-й и 4-й групп предоставлено право зарегистрироваться плательщиком НДС при соблюдении ряда условий (подпункт 4 п.293.8 НКУ). Вы можете отказаться от реализации такого права и не регистрироваться плательщиком НДС в течение всего срока пребывания на упрощенной системе.

2. Как мы уже указывали выше, согласно п.6 ст.9 Закона Украины №265/95-ВР от 06.07.95г. «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» регистраторы расчетных операций не применяются, в частности, при продаже товаров (предоставлении услуг) физическими лицами-предпринимателями, уплачивающими единый налог. Также, согласно пункту 296.10. Налогового кодекса Украины (в редакции Закона № 4014-VI) плательщики единого налога первой - третьей групп не применяют регистраторы расчетных операций. Поэтому ФЛП на едином налоге переходить на осуществление продажи товаров, услуг с применением РРО нет необходимости.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 13:59 користувачем DK-admin.
Добрый день! На какой системе налогообложения будут работать субъекты предпринимательской деятельности - юридические и физ. лица с 01 января 2012 года до момента получения свидетельства плательщика единого налога в связи с тем, что заявления на единый налог будут принимаются к рассмотрению налоговыми инспекциями в период с 01 по 25 января 2012 года, а выдача свидетельств может быть еще позднее? Заранее благодарна за ответ.

Отвечает Александра Федак:

Как указано в подпункте «г» пункта 5 раздела II Переходных положений Закона № 4014, субъекты хозяйствования, которые приняли решение с 1 января 2012 года перейти на упрощенную систему налогообложения и соответствуют критериям, указанным в статье 291 НКУ, подают соответствующее заявление не позднее 25 января 2012 года. Поэтому, подав заявление в указанные сроки, субъекты предпринимательской деятельности - юридические и физические лица будут находиться на упрощенной системе налогообложения с 01 января 2012 года.

Субъекты хозяйствования, принявшие решение перейти на упрощенную систему налогообложения в следующих отчетных периодах обязаны будут подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее, чем за 15 дней до начала следующего календарного квартала (пп.298.1.4 НКУ).



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:01 користувачем DK-admin.
Добрый день. ФЛП -турагент 3 группа 5% оказывает профкому услуги по оздоровлению сотрудников предприятия по договору поручения .
1. Согласно новой редакции ЕН- доходом будет считаться сумма вознаграждения . Однако на расчетный счет приходят и транзитные деньги. Учитывая. что учет дохода ведется кассовым методом и для данной группы -только учет ДОХОДА( без учета расходов ) Как данный ФЛП должен доказать величину своего вознаграждения?

2.Если у ФЛП - сезонный характер работы ( второй -третий квартал) Нужно ли писать заявление на ЕН в 2012 г до 25 января 2012 г. с указанием месяца перехода с апреля 2012 г. или
"шляхом подання заяви до органу державної податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.", т. е до 15 марта 2012

Заранее спасибо.


Отвечает Александра Федак:

1. В случае если турагент работает по договору поручения с профкомом, вознаграждение за услуги поверенного выплачиваются доверителем – профкомом. Если же турагент работает по агентскому договору с туроператором или другим поставщиком туруслуг, то вознаграждение выплачивает оператор (поставщик туруслуг). Агент (поверенный) может удержать вознаграждение из средств, полученных от доверителя или клиента, если это предусмотрено условиями договора. Размер вознаграждения посредника – это существенное условие договора поручения и агентского договора. Размер вознаграждения может быть указан как в основном тексте договора, так и в приложениях, дополнительных соглашениях к нему. Считаем, что размер вознаграждения также может быть согласован устно, но с обязательным указанием его в документах, которыми «закрывается» операция, а именно – в акте и/или отчете поверенного (агента). Согласно таким актам (отчетам) можно определить сумму вознаграждения турагента, а также период его получения. Если размер вознаграждения посредника не указан в договоре и акты/отчеты не составляются, существует риск признания осуществляемой таким ФЛП операции «куплей-продажей» туристических услуг и, соответственно, пересчета дохода ФЛП исходя из общей суммы полученных средств.

2. ФЛП вправе осуществить переход на упрощенную систему налогообложения и со 2-го квартала 2012 года, подав заявление, как Вы указали, в срок до 15 марта 2012г. Однако если такой ФЛП перейдет на упрощенную систему налогообложения (3-ю группу плательщиков единого налога) с 01.01.2012г., и у него за первый квартал 2012 года не будет выручки, он не будет платить единый налог, поскольку ФЛП плательщик единого налога 3-й группы уплачивает налог в размере 5% от дохода без НДС в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал (п. 295.3 НКУ). Если дохода за 1 квартал 2012 года не будет, возможно, такому ФЛП стоит перейти на единый налог в 3-ю группу с 01.01.2012г.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:02 користувачем DK-admin.
ФЛП на едином налоге предоставляет услуги в сфере инфоматизации (квед 72,,,,,,) нерезиденту (экспорт). Заказчик юридическое лицо "Romahka INC". К какой группе будет относится исполнитель услуг (ФЛП). Можно ли подать заявление на 2 группу. ведь прямого запрета отнесения "экспорта" к этой группе нет.


Отвечает Александра Федак:
Да, вопрос работы «упрощенцев» с нерезидентами стоит очень остро. Согласно подпункта 2 п. 291.4 НКУ ко второй группе предпринимателей плательщиков единого налога относятся физические лица – предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность по оказанию услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года они соответствуют совокупности таких критериев: количество наемных работников не превышает 10 лиц, объем дохода не превышает 1 000 000 грн. Юридическое лицо – нерезидент не подпадает под определение «население» или же «плательщик единого налога». Таким образом, ФЛП, оказывающий услуги предприятию-нерезиденту, может выбрать только 3-ю группу плательщиков единого налога.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:02 користувачем DK-admin.
Добрый день!
ФЛП - туристический агент, к какой группе будет относиться - 2 или 3, если оказывает услуги и работает только с физ.лицами-клиентами. Существует мнение, что к 3, так как "агент оказывает услуги оператору". Спасибо.

Отвечает Дмитрий Гарный:

Здравствуйте!

Это зависит от вида договора, который заключен между турагентом и оператором. В большинстве случаев туристические операторы заключают с турагентами агентские договоры, т.к. Закон Украины о туризме и Лицензионные условия предусматривают заключение именно этого вида договоров.

В соответствии со ст.297 Хозяйственного кодекса Украины по агентскому договору одна сторона (коммерческий агент) обязуется оказывать услуги второй стороне (субъекту, которого представляет агент) в заключении сделок или содействовать их заключению (оказание фактических услуг) от имени этого субъекта и за его счет. Таким образом, по агентскому договору туристический агент оказывает посреднические услуги туроператору. Поскольку договор на туристическое обслуживание заключается таким агентом от имени туроператора, то обязательства оказания туристических услуг клиенту (туристу) – это обязательства туроператора, агент туристу услуги не оказывает.

Если же турагент заключает с клиентом договор на туристическое обслуживание от своего имени и берет на себя обязательства по оказанию туристических услуг, то уже можно говорить о том, что такой агент «оказывает услуги и работает только с физлицами-клиентами», как Вы указали в своем вопросе. При такой схеме работы турагент не должен быть представителем (коммерческим агентом) туроператора, но может сотрудничать с туроператором по договору об оказании туристических услуг, заказывая у оператора услуги для своего туриста. В туризме такой вариант договора называют «куплей-продажей» и рассматривают в качестве альтернативы агентскому договору.

Считаем, что ФЛП-турагент, который работает с туроператорами по агентскому договору, не имеет права находиться во 2-й группе плательщиков единого налога. Разве что все туроператоры, с которыми агент сотрудничает, являются «единщиками». J
В соответствии с пунктом 299.16 НКУ нарушение правил пребывания на едином налоге может повлечь за собой аннулирование свидетельства плательщика единого налога на основании акта поверки органа ГНС.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:06 користувачем DK-admin.
Добрый день!
ООО на едином налоге 6% в декабре 2011г. превысило объем выручки 1000000 грн. Можем ли мы подать с 01.01.2012г. заявление на единый налог, (руководствуясь з-н (ом) № 4014-VI от 04.11.2011г.), или обязаны перейти на общую систему налогообложения в 2012г.?
Заранее благодарна.

Отвечает Александра Федак:
Со вступлением в силу норм Налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения Указ Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» утрачивает силу. Поэтому, согласно пп. «г» пункта 5 Заключительных и переходных положений Закона №4014-VI, Вы имеете право выбрать упрощенную систему налогообложения в 2012 году, при условии, что Ваше юридическое лицо соответствует новым критериям, изложенным в статье 291 Налогового кодекса (в редакции Закона № 4014-VI).



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:06 користувачем DK-admin.
добрый день,
прошу разъяснить противоречивость требований ст. 14.1.139, 181.1, 293.8 п.4 г, (новой редакции с 01.01.2012) а именно- право или обязанность регистрироваться плательщиком НДС для физ лица единщика 3 группы, если он оказывает услуги плательщикам НДС юрлицам, и объем таких услуг за последние 12 месяцев более 300 тыс грн (но менее 500 в 2011 году, единый налог)

имеет ли такой ФЛП право быть на 3 группе со ставкой единого налога 5%, и до достижения объема продаж 3 млн грн не регистрироваться плательщиком НДС?


Отвечает Александра Федак:

Давайте проанализируем указанные нормы.

Подпункт 14.1.139 НКУ определяет понятие лица для целей раздела V НКУ. Лицом является любое из нижеследующих лиц:
- субъект хозяйствования – юридическое лицо, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, независимо от формы и времени внесения таких инвестиций, кроме юридических лиц, которыми применяется ставка единого налога 5%, за исключением юридических лиц – плательщиков единого налога, которые осуществляют поставку работ (услуг) плательщикам НДС и объем такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, определенный пп.181.1 ст.181 НКУ;
- прочие юридические лица, которые не являются субъектами хозяйствования;
- физическое лицо (гражданин Украины, иностранец и лицо без гражданства), которое осуществляет деятельность, принадлежащую согласно законодательству к предпринимательской (кроме физических лиц - предпринимателей, определенных пп. 1 и 2 п.291.4 ст.291 НКУ, и физических лиц – предпринимателей, определенных пп. 3 п.291.4 ст.291 НКУ, которыми применяется ставка 5%, за исключением физических лиц – предпринимателей, определенных пп. 3 п.291.4 ст.291 НКУ, которые осуществляют поставку работ (услуг) плательщикам НДС и объем такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, определенный пп.181.1 ст.181 НКУ.

В пункте 181.1 НКУ определена обязанность лица зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость в случае, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно
разделу V НКУ, превышает 300 000 грн. (кроме плательщиков единого налога).

Подпунктом 4 п.293.8 НКУ предусмотрено право плательщика единого налога 3-й или 4-й групп зарегистрироваться плательщиком НДС при соблюдении ряда условий, изложенных в этом пункте. Указанная норма является специальной для плательщиков единого налога по сравнению с п.181.1 НКУ, поскольку регулирует особенности регистрации плательщиком НДС субъекта хозяйствования на упрощенной системе налогообложения.

Таким образом, плательщик единого налога 3-й и 4-й группы имеет право, но не обязан регистрироваться плательщиком НДС.



Редаговано разів: 1. Востаннє 12/12/2011 14:08 користувачем DK-admin.
Список тем Нова темаПопередня тема Наступна тема
Нажаль ви не зможете відповісти на цю тему. Вона була закрита.


Повідомлення, розміщені на форумах ДК-порталу, відображають лише особисту позицію авторів повідомлень.
Адміністрація форумів не несе відповідальності за їх зміст.

© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua





0.00052799999999997