Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
"Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" ОТВЕТЫ на вопросы участников | Адмін 22 лютого, 2012 15:31 |
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 23 лютого, 2012 11:21 |
Отвечает Александра Федак:Как указано в пп. «б» п.185.1 Налогового кодекса Украины (НКУ), объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со ст. 186 НКУ. Статья 186 Кодекса предусматривает порядок определения места поставки услуг в различных случаях.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 23 лютого, 2012 13:10 |
Отвечает Александра Федак:По нашему мнению, заказанная Вашему предприятию услуга является рекламной кампанией, в частности потому, что право собственности на рекламную продукцию, изготовленную по заказу нерезидента, к нему не переходит, он ее фактически не получает, а лишь оплачивает комплекс услуг (работ) по изготовлению и распространению такой продукции.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 24 лютого, 2012 08:18 |
Отвечает Александра Федак:Якщо Ваше підприємство є замовником консультаційних послуг, то для з’ясування питання необхідності нарахування ПДВ на вартість цих послуг слід визначити місце постачання послуг. Згідно з пп. «в» пп. 186.3 Податкового кодексу України місцем постачання консультаційних, інжинірингових інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних послуг, а також послуг із розробки програмного забезпечення, з обробки даних та надання консультацій з питань інформатизації та інших послуг в сфері інформатизації, у тому числі із використанням комп’ютерних систем, є місце реєстрації отримувача у якості суб’єкта господарювання.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 24 лютого, 2012 10:08 |
Отвечает Александра Федак:В описанной ситуации необходимо учесть два момента.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 24 лютого, 2012 10:47 |
Отвечает Александра Федак:Статтею 1 Закону України від 05.04.2001 № 2344-III «Про автомобільний транспорт» визначено, що
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 24 лютого, 2012 13:55 |
Отвечает Александра Федак:В соответствии с пп. «б» пп. 186.2.2 НКУ местом поставки услуг по подготовке и проведению строительных работ является местонахождение недвижимого имущества, в том числе строящегося. В Вашем случае, поскольку строительство недвижимости проходит в Беларуси, место поставки – зарубежное государство. Таким образом, указанная операция не является объектом налогообложения НДС в Украине.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 25 лютого, 2012 12:17 |
Отвечает Александра Федак:Давайте определимся, следует ли начислять НДС на указанные услуги. Место поставки услуг в сфере культуры, искусства, образования, науки, спорта, развлечений и прочих подобных услуг, включая услуги организаторов деятельности в указанных сферах и услуги, предоставляемые для организации платных выставок, конференций, учебных семинаров и прочих подобных мероприятий – место фактического оказания таких услуг (пп. 186.2.3 НКУ)
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 27 лютого, 2012 08:21 |
Отвечает Александра Федак:Относительно налога на фрахт нужно отметить следующее. В соответствии с пп. «г» пп.160.1. Налогового кодекса, доходы в виде фрахта содержатся в перечне доходов с источником их происхождения на территории Украины для целей налогообложения налогом на доходы нерезидентов.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 27 лютого, 2012 09:48 |
Отвечает Александра Федак:На данный момент место (страна) подписания акта оказанных услуг не влияет на определение места поставки услуг, поскольку место поставки услуг определяется в соответствии с императивными нормами ст. 186 НКУ.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 27 лютого, 2012 09:52 |
Отвечает Александра Федак:Действительно, как мы выяснили в приведенном выше ответе, в Вашем случае место поставки услуг рекламы зависит от места регистрации заказчика таких услуг, и оказание услуг рекламы нерезиденту не является объектом налогообложения НДС. Поэтому Вам следует осуществить распределение налогового кредита пропорционально части использования в налогооблагаемых операциях.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 28 лютого, 2012 17:18 |
Отвечает Александра Федак:Цікаве запитання. У пп. 14.1.185 Податкового кодексу наведено визначення поняття постачання послуг. Зокрема, постачанням послуг вважається будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 29 лютого, 2012 09:47 |
Отвечает Александра Федак:Согласно пп. «а» пп.14.1.122 Налогового кодекса, нерезиденты – это иностранные компании, организации, созданные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализированные) согласно законодательству Украины филиалы, представительства и прочие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 29 лютого, 2012 12:38 |
Отвечает Александра Федак:Для Вашого виду діяльності – послуг з організації семінарів на території України – передбачено визначати місце постачання послуг за місцем фактичного місця надання цих послуг (пп.186.2.3 ПКУ). Оскільки заходи фактично проходять на території України, місце постачання послуг з організації семінару – територія України. Таким чином, вказана операція оподатковується податком на додану вартість на загальних підставах. База оподаткування, дата виникнення права на податковий кредит та обов’язок нарахування податкових зобов’язань визначаються на загальних підставах у відповідності до статей 187, 188, 198 Податкового кодексу.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 29 лютого, 2012 15:29 |
Отвечает Александра Федак:Как мы уже упоминали в ответе на вопрос участника ALG88, Налоговый кодекс Украины дает определение поставки услуг в пп.14.1.185 НКУ. Поставка услуг – это любая операция, которая не является поставкой товаров, или иная операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности или прочие нематериальные активы или предоставление иных имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также оказание услуг, которые потребляются в процессе определенного действия или ведения определенной деятельности. В Вашем случае активация опций оборудования клиента, по нашему мнению, будет считаться предоставлением услуг с использованием компьютерных систем.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 29 лютого, 2012 18:43 |
Отвечает Александра Федак:Дійсно, якщо у пп.186.1-186.3 ПКУ Ваш вид послуг не зазначений, Вам слід визначати місце надання послуг за місцем реєстрації постачальника (пп.186.4. ПКУ).
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 01 березня, 2012 14:38 |
Отвечает Александра Федак:Для определения места поставки консультационных услуг обратимся к статье 186 Налогового кодекса. Подпункт «в» пп. 186.3 НКУ определяет местом поставки консультационных услуг место регистрации получателя (заказчика) таких слуг. Поскольку Ваше предприятие является получателем консультационных услуг, такие услуги необходимо облагать налогом на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном ст. ст. 190, 208 НКУ.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 01 березня, 2012 14:49 |
Отвечает Александра Федак:Выбирая договор поручения для работы с партнером Вы, наверняка, претендуете на уплату единого налога с суммы вознаграждения поверенного согласно п.292.4 Налогового кодекса. При этом необходимо понимать, что представляет собой договор поручения по законодательству Украины. В соответствии со ст.1000 Гражданского кодекса Украины по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные юридические действия. Таким образом, предметом договора поручения выступают именно юридические действия поверенного, то есть действия, которые непосредственно создают, изменяют или прекращают обязательства доверителя. Поэтому если под «проведением рекламной компании» Вы подразумеваете юридические действия (например, заключение договоров с непосредственными исполнителями услуг от имени нерезидента), то Вы смело можете называть себя посредником (поверенным). Если же основной объем функций по проведению рекламной компании предполагает совершение фактических действий (организация выставок или участие в них, распространение рекламной продукции, информирование потенциальных клиентов о нерезиденте и т.д.), то Вы, руководствуясь «посредническим» пунктом 292.4. НК, сильно рискуете.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 01 березня, 2012 15:13 |
Отвечает Александра Федак:Дуже цікаве запитання, дякую. Вважаю, що якщо підприємство сплачує вартість фрахту не перевізникові, а транспортно-експедиційній фірмі за кордон, звільнення від оподаткування податком з доходів нерезидента, отриманих із джерел в Україні (податком на фрахт), що передбачене умовами відповідного міжнародного договору, укладеного між Україною і країною нерезидента, не застосовуються. Це пов’язано з тим, що експедитор є посередником відносно доходу, який йому виплачується.
Re: Интернет-конференция "Экспорт-импорт услуг: учет и налогообложение" сбор вопросов до 1 марта | 01 березня, 2012 16:39 |
Отвечает Александра Федак:Предоставление декларации о валютных ценностях предусмотрено статьей 9 Декрета Кабинета Министров Украины № 15-93 от 19.02.1993г. "О системе валютного регулирования и валютного контроля", а также п. 1 Указа Президента Украины от 18.06.1994 № 319/94 «О неотложных мерах по возвращению в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами». Обязательному декларированию подлежат валютные ценности, доходы и имущество, принадлежащие субъектам предпринимательской деятельности - резидентам и находящиеся за пределами Украины.
Отвечает Александра Федак:2. Вы вправе находиться на упрощенной системе налогообложения в 3-й группе плательщиков единого налога без регистрации плательщиком НДС при соблюдении условий, определенных пп.3 пп. 291.4 НКУ: ограничение количества наемных работников (до двадцати лиц), а также ограничение предельного объема дохода (3 000 000 грн.). При этом наличие заказчика-нерезидента, а также операций, которые облагаются НДС по той или иной ставке, не влияют на необходимость регистрации плательщиком НДС ФЛП на едином налоге 3-й группы.
Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua