Аналогічна ситуація була у мого ФОП . Був знятий з єдиного податку 3 група (за несплату єп) з 01.07.2014 року. На сьогоднішній день повернувся назад на єдиний податок.
Мій порядок дій (деякі дії потрібно коректувати по ситуації) :
1) Звернутися до інспектора в ДПІ для узгодження порядку дій та поставити перед фактом, що ФОП хоче повернутися на ЄП.
2) Підготувати звіти та сплатити штрафи (по можливості відновити всі витрати, відобразити з/п (якщо є), єсв теж зменшє базу для визначення НДФЛ.
2.1 ПДФО - звітність:
Податкова декларація про майновий стан та доходи за 3 кв. 2014 року. ( Подається для розрахунку авансових внесків з ПДФО) - штраф за неподачу - 170,00 грн
Податкова декларація про майновий стан та доходи за 2014 рік. (Загальна за рік + розрахунок авансових внесків на 2015 рік)- штраф за неподачу-1020,00 грн
ПДФО - податки:
Ставка: до 12180,00 грн - 15%, все що вище 12180,00 - 17%
Після подання декларацій, сплатити авансовий внесок з ПДФО за 3 кв 2014 року + ПДФО за рік + штрафні санкції .
ЕСВ 34,7 %:
Платити у Вашому випадку від максимальної бази ЄСВ за 2014 рік
База ЄСВ 01.07.2014 р. — 30.09.2014 р. = 21 250,00
21250,00*37,4%= 7373,75 грн щомісяця
За 2015 рік Ваш ФОП уже мав сплатити авансові внески за 1 кв. та 2 кв.
3. Після подання декларацій та сплати штрафів :
3.1 Заява про перекидку коштів з ЄП на ПДФО (якщо ЄП платив) (перекидають за 20 робочих днів)
3.2 Заява про переведення на спрощену систему оподаткування (подається за 15 днів до закінчення кварталу)
4. При умові виконання всих вище викладених пунктів ФОП зможе повернутися на ЄП з 3 кварталу 2015 року.
В принципі розрахувати всі податки та подати декларації + сплатити всі штрафи за пів місяця можна, але все залежить від інспектора в ДПІ.