Есть непостоянное (некоммерческое) представительство нерезидента в Украине. Оно выполняет агентские функции (исследование рынка, консультирование потенциальных покупателей о свойствах продукции и т.п.).
Товары продаются и поставляются украинским покупателям напрямую, без участия представительства, руководитель представительства или другие сотрудники договора с покупателями не подписывают.
А теперь вопросы...
1. Может ли непостоянное представительство арендовать склад для хранения товаров нерезидента, которые предназначаются для реализации украинскому покупателю? Т.е. склад выступает как перегрузочный пункт (перевалочная база). Товар в момент нахождения на складе ещё принадлежит нерезиденту (право собственности переходит в момент получения товара покупателем и на территории покупателя (а не на нашем складе).
2. Может ли непостоянное представительство оплачивать услуги транспортных компаний для доставки товаров покупателям (в момент перевозки по договору они ещё являются собственностью компании), услуги таможенного брокера и т.п.?
3. Может ли представительство оплачивать услуги по получению лицензий разрешений и т.п.?

Не повлечёт ли такая деятельность к признанию представительства постоянным (и соответственно плательщиком налога на прибыль)?

Если представительство признают постоянным, то в каком объёме оно будет платить налог на прибыль? Как он будет рассчитываться, если представительство само ничего не продаёт. а только получает деньги на своё содержание? Что будет базой для налогообложения?


Согласно абзаца третьего подпункта 14.1.193 НКУ:

«Постійним представництвом не є використання споруд виключно з метою зберігання, демонстрації або доставки товарів чи виробів, що належать нерезиденту; зберігання запасів товарів або виробів, що належать нерезиденту, виключно з метою зберігання або демонстрації; зберігання запасів товарів або виробів, що належать нерезиденту, виключно з метою переробки іншим підприємством; утримання постійного місця діяльності виключно з метою закупівлі товарів чи виробів або для збирання інформації для нерезидента; направлення у розпорядження особи фізичних осіб у межах виконання угод про послуги з надання персоналу; утримання постійного місця діяльності виключно з метою провадження для нерезидента будь-якої іншої діяльності, яка має підготовчий або допоміжний характер;»

Перечисленная Вами деятельность весьма проблемная, поскольку она не подготовительная а как кусочек продажной. Скорее признают коммерческой.
У Вас будет общая система налогообложения: доходы минус расходы.
У нас в период проверки налоговая грозила не брать расходы в расчет, и обложить налогом на прибыль все что упало на счет + штраф.
Если уж так нужно, откройте ТОВку. Намного спокойнее.

Здравствуйте, бухгалтера некоммерческих представительств, поделитесь опытом. Инспектор наш отказывается идти на контакт и назвать отчетность,которую надо сдавать. Вопрос такой: что является показателем того, что представительство зарегистрировано как постоянное? В налоговою мы подавали 1-ОПП,а не 1-РРП (так, кажется). Выдали 4-ОПП, но в ней не написано, плательщиком какого налога мы являемся. Скорее всего, это ПДФО. Значит ли это, что мы не подаем отчетность в налоговую?

Больше спасибо за советы!

Quote
knopka777
Здравствуйте, бухгалтера некоммерческих представительств, поделитесь опытом. Инспектор наш отказывается идти на контакт и назвать отчетность,которую надо сдавать. Вопрос такой: что является показателем того, что представительство зарегистрировано как постоянное? В налоговою мы подавали 1-ОПП,а не 1-РРП (так, кажется). Выдали 4-ОПП, но в ней не написано, плательщиком какого налога мы являемся. Скорее всего, это ПДФО. Значит ли это, что мы не подаем отчетность в налоговую?

Все вірно зробили. Звіти подаєте обов"язково: ЄСВ кожного місяця, 1-ДФ раз у квартал, «Розрахунок оподаткованого прибутку та податку на прибуток постійного представництва, що здійснюється органом державної податкової служби» раз в рік.