Я думаю многие сталкиваются с вопросом перечисления аванса на личную карточку сотрудника.
Есть такой пп. 7.7. Инструкции № 492, в котором говорится, что физические лица не имеют право использовать текущие счета физических лиц в предпринимательских целях.
Также есть письмо НБУ от 09.08.05 № 25-213/1237-7880, в котором написано: "Таким образом, учитывая вышеизложенное, физические лица не имеют права осуществлять расчеты от имени юридического лица по личной платежной карточке".

Так все-таки может командированное лицо рассчитываться своей личной карточкой, на которую перечислен аванс через терминалы, или должно сначала снять наличность?
У кого какие мнения?

Коллеги, напишите, как вы делаете? Меня тоже интересует этот вопрос?

Меня тоже интересует этот вопрос!

Тема письма НБУ от 09.08.05 № 25-213/1237-7880 специфическая. "Относительно оплаты личной платежной карточкой физического лица услуг юридической фирмы за рубежом" - это как раз запрещенная операция, расчеты с нерезидентами должны осуществляться через уполномоченные банки.
В то же время командировочные расходы - это скорее расходы от имени физлица, а не от имени фирмы. Ведь в гостинице счет напишут на ФИО, а не на фирму + почему-то же на командировочные не распространяется про расчеты через банки. Поэтому по моему мнению командировочные расходы с карты возможны.
Однако покупка ТМЦ даже по Украине сомнительна (зарубежом точно невозможна). Расчет с карты = платеж по безналу. У продавца пробивается поступление на р/с от ФИО, но отгрузку он делает по сути на фирму, нестыковка в документах. Здесь мне непонятно, в чем целесообразность так рассчитываться вместо обычного безнала с р/с фирмы?

мы перечисляем деньги на командировку работнику только на корпоративную карточку[/u] или выдаем наличными

Quote
buh!
мы перечисляем деньги на командировку работнику только на корпоративную карточку[/u] или выдаем наличными

+1

Quote
brick
Тема письма НБУ от 09.08.05 № 25-213/1237-7880 специфическая. "Относительно оплаты личной платежной карточкой физического лица услуг юридической фирмы за рубежом" - это как раз запрещенная операция, расчеты с нерезидентами должны осуществляться через уполномоченные банки.
В то же время командировочные расходы - это скорее расходы от имени физлица, а не от имени фирмы. Ведь в гостинице счет напишут на ФИО, а не на фирму + почему-то же на командировочные не распространяется про расчеты через банки. Поэтому по моему мнению командировочные расходы с карты возможны.
Однако покупка ТМЦ даже по Украине сомнительна (зарубежом точно невозможна). Расчет с карты = платеж по безналу. У продавца пробивается поступление на р/с от ФИО, но отгрузку он делает по сути на фирму, нестыковка в документах. Здесь мне непонятно, в чем целесообразность так рассчитываться вместо обычного безнала с р/с фирмы?

Целесообразность в том, что проще выдать аванс на карточку, чем наличными, а корп карточка пока не оформлена/оформлена не всем.
А почему покупка ТМЦ подотчетным лицом (за наличные) сомнительна по Украине? В основном беспокоят расчеты карточкой за командировочные расходы - проживание, проезд и т.п.

Директор предприятия "Х" приобрел для предприятия ТМЦ на сумму 1 200 грн. у предприятия "У". Оплата была произведена личной банковской пластиковой картой (не корпоративной). В бухгалтерию предоставлены слип и чек РРО на сумму 1 200 грн., в котором указано: «розрахунок карткою», а также налоговая накладная с ИНН предприятия "Х". Можно ли без налоговых последствий компенсировать директору по авансовому отчету 1 200 грн.? Не будет ли это нарушением кассовой дисциплины и какие последствия возможны при расчете личной БПК?

Вопросы осуществления платежей с использованием специальных платежных систем (СПС) регулируются разделом 5 Положения о порядке эмиссии специальных платежных средств и осуществлении операций с их использованием, утвержденного постановлением Правления НБУ от 30.04.2010 г. № 223 (далее - Положение № 223). Документы, подтверждающие расчет СПС (квитанции терминала, слип), имеют статус первичного документа (п. 7.4 Положения № 223).

При приобретении товаров (работ, услуг) работником за счет собственных средств (в данном случае СПС) следует составить авансовый отчет. Задолженность перед работником должна учитываться на субсчете 372 "Расчеты с подотчетными лицами". Возмещается такая задолженность в течение установленных ГКУ сроков.

Таким образом, если директор приобретает за счет собственных средств от имени предприятия какие-либо товарно-материальные ценности и наличная сумма расчета за них не превышает 10 000 грн. (лимит установлен постановлением НБУ от 09.02.2005 г. № 32), то требования кассовой дисциплины не нарушаются.

Напомним, что возмещение расходов, понесенных работником при приобретении товаров для предприятия, и другие вопросы правомерности использования собственных наличных средств работниками предприятия для решения производственных (хозяйственных) вопросов без поручения предприятия регулируются ст. 1158 - 1160 ГКУ. Лицо, совершившее действие в имущественных интересах другого лица без его поручения, обязано при первой возможности уведомить такое лицо о своих действиях. Если эти действия будут одобрены другим лицом в дальнейшем к отношениям сторон применяются положения о соответствующем договоре. При этом лицо, совершившее действие в интересах другого лица без его поручения, обязано немедленно по окончании этих действий предоставить этому лицу отчет об этих действиях и передать ему все, что при этом было получено.

По мнению Минфина, высказанному в письме от 28.08.2007 г. № 31-34000-10-25/17266, таким отчетом может быть отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет. При этом в письме приведены указания относительно особенности его заполнения в этом случае. В таком отчете не заполняются графы предварительного получения аванса "Получено (от кого № и дата документа)", "Отчет проверен", "Остаток внесен (перерасход выдан) в сумме по кассовому ордеру", бухгалтерских проводок, целесообразности проведенных расходов и "Отчет утвержден".

Таким образом, если операция подтверждается соответствующими первичными документами, то она тоже фиксируется в авансовом отчете и утверждается руководителем предприятия. Аналогичного мнения придерживается и Минтруда в письме от 10.08.2009 г. № 193/06/186-09.

Quote
Lencheg

Quote
brick
Тема письма НБУ от 09.08.05 № 25-213/1237-7880 специфическая. "Относительно оплаты личной платежной карточкой физического лица услуг юридической фирмы за рубежом" - это как раз запрещенная операция, расчеты с нерезидентами должны осуществляться через уполномоченные банки.
В то же время командировочные расходы - это скорее расходы от имени физлица, а не от имени фирмы. Ведь в гостинице счет напишут на ФИО, а не на фирму + почему-то же на командировочные не распространяется про расчеты через банки. Поэтому по моему мнению командировочные расходы с карты возможны.
Однако покупка ТМЦ даже по Украине сомнительна (зарубежом точно невозможна). Расчет с карты = платеж по безналу. У продавца пробивается поступление на р/с от ФИО, но отгрузку он делает по сути на фирму, нестыковка в документах. Здесь мне непонятно, в чем целесообразность так рассчитываться вместо обычного безнала с р/с фирмы?

Целесообразность в том, что проще выдать аванс на карточку, чем наличными, а корп карточка пока не оформлена/оформлена не всем.
А почему покупка ТМЦ подотчетным лицом (за наличные) сомнительна по Украине? В основном беспокоят расчеты карточкой за командировочные расходы - проживание, проезд и т.п.

Насколько я знаю, при расчете картой через РРО, работнику дается чек. Чтобы получить под этот чек расходную и налоговую накладную на конкретное предприятие, ничего особенного не нужно - копии документов предприятия и обращение покупателя в бухгалтерию магазина. Доверенность для расчетов картой не нужна, по положению о кассовых операциях такие расчеты приравниваются к наличным.

Покупка ТМЦ сомнительна, потому что против нее то самое письмо НБУ от 09.08.05 № 25-213/1237-7880. Хотя думаю, что налоговая вряд ли знает это письмо и имеет наработки как штрафовать на его основании.

Перечисление сотруднику по его заявлению аванса на его личную карту приравнивается к выдаче наличными ср-в под.отчёт. Нет разницы, рассчитался он затем наличными, либо личной картой - всё-равно он на руки получит чек , в котором будет присутствовать сумма расчёта за товар/услугу. + к нему - все сопутствующие накладные на купленный товар.

А затем подотчётник прикладывает все чеки о расчётах за приобретённый товар к авансовому отчёту. И всё. Какая для Вас разница - наличными он рассчитается, или же с личной карты?