Здравствуйте. Посоветуйте как быть.
Два года назад заключили договор с физлицом (предпринимателем впринципе, но не по арендным видам деятельности) об аренде помещения. Помещение это мы сдаем в субаренду, исправно получаем за него арендную плату, НО ни разу не перечисляли, в свою очередь, арендную плату физлицу( были обоюдные причины и договор сейчас переделаем задним числом так, чтобы всем было удобно). Теперь возникла необходимость в оптимизации налогообложения и руководство решило за два года отразить в расходах арендную плату с физлицом, сделать акты декабрем типа "арендная плата за 2012-2013год составила 200тыс грн". В договоре тоже пропишем что выплачивается раз в два года.....У меня возникает вопрос по возможным "подводным камням":
1. не снимут ли с расходов 2013года аренду 2012года....
2. как начислять и платить ПДФО (мы- нал.агент):
а) в момент непосредственной выплаты дохода (п,170.1.4 кодекса), а выплачивать мы будем хоть и ежемесячно, но долго, исходя из того, чтобы в месяц не попасть под 17% ПДФО
б) начислить в декабре ПДФО (п.168.1.5) с 200тыс и уплатить до 30января 2014года
Понятное дело, что вариант а) более удобен....но хочется сделать правильно....возможно, что придется другими путями искать пути оптимизациии

По вопросу 1: "не снимут ли с расходов..." - в настоящих реалиях это как повезет. В последнее время слышу и читаю, что налоговая утверждает, что документ должен оформляться в момент осуществления операции, т.е. даже "поквартально" нежелательно, иначе могут быть проблемы (я, например, всегда оформляла акты по аренде у физ.лица ежеквартально, и в договоре был прописан такой график, но с прошлого квартала стала платить налог и начислять ар.плату ежемесячно, и акты пришлось делать помесячно). Т.е. проблемы могут быть, но "волков бояться - в лес не ходить", и у вас в данном случае выбор небогатый, поэтому задуманный вами вариант ИМХО неплох (предусмотреть в договоре выплату раз в два года), хотя очень вероятно начисление пени за помесячное неперечисление НДФЛ....
Вопрос 2: ИМХО - однозначно вариант "б"

полностью согласна с Алекса

с одной стороны, по акту у вас будут расходы, пусть и за 2 года. с другой стороны, услуги по аренде оформлять раз в два года - почти бред. а там как повезет, по бумажкам вы правы - есть договор, расписанный порядок начисления дохода в раз в два года, а остальное - это домыслы. хотя и не лишены здравого смысла.

по второму я бы тоже была за вариант б)
но я не думаю, что если взять вариант а), то вас это спасет от 17%. вы будете выплачитвать доход частями, но общую сумму НДФЛ вы должны будете перечислить все равно, от 200 000.

спасибо за ответы.
Я понимаю, что начислять за два года- это, мягко говоря, бред. Но, все прекрасно понимали и два года назад, что начисление ежемесячно, ведет к этой самой уплате налога ежемесячно, а платить не хотели... учитывая, что брали в аренду "у своих", то и думали типа "а вдруг рассосется"...Так и дотянули....я вообще боюсь, что, по-скольку, мы от субаренды исправно доход получаем, а сами ничего не платим, то тут и безвозмездно полученным доходом попахивает....Приходится теперь хоть за два года расходы показать....Правда, учитывая что НДФЛ придется сразу выложить, то сумма в 200тыс будет явно до 20тыс уменьшена...Собственно, поэтому и не платили и не начисляли два года-не знали какую цифру нарисовать чтобы меньше уплатить...
Еще вопрос: а куда мне этот НДФЛ перечислять? На какой счет - туда же куда и с сотрудников? территориально в мою налоговую или физлица?

Територіально в вашу податкову - ви ж податковий агент,
але там є свій рахунок ... 11010400...



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

и все-таки не дает покоя статья 170 кодекса "особливості нарахування(виплати) та оподаткування ОКРЕМИХ видів доходів"
согласно п.170,1,4 оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду відбуввається ПІД ЧАС ІХ ВИПЛАТИ. Т.е. если бы арендовали что-то другое, то придерживались бы норм статьи 168 по уплате налога с начисленного дохода