Получили возвращенный товар:
должна быть накладная на возврат товара, выписанная вашими покупателями.
в бух. уч. д-т 902 к-т 281 сумма с минусом (себестоимость отгруженного ранее товара)
д-т 704 к-т 361 сумма отгрузки с учетом НДС
д-т 704 к-т 641(ндс) сумма НДС (с минусом)
в налоговом учете валовый доход возник при отгрузке, теперь, при возврате, корректируем (уменьшаем) сумму валового дохода
в нал. уч. по НДС выписать корректировку к налоговой накладной, выписанной при отгрузке, тем самым уменьшится сумма налогового обязательства.