По правилам бухгалтерского учета получение или возврат возвратной финансовой помощи не влияет на финансовый результат. Соответственно, возвратная финансовая помощь, получаемая после 01.01.2015 г. не влияет на объект налогообложения.

при отриманні в користування платником податків суми коштів за договором поворотної фінансової допомоги з 01.01.2015 жодних податкових наслідків не буде.

Еще раз уточню.... никаких налоговых последствий не будит даже если мы ее не вернем ни через год ни через два?

Люда, никто Вам не скажет что будет по НКУ в 2016, а тем более в 2017....

Поняла, Спасибо!

просто как то сомнительно.... еще куда ни шло если взяли фин помощь и потом вернули, тут согласна что нет никаких налоговых последствий..... а вот если не вернули.... тогда можно считать что это не фин помощь, а какой нибудь доход....доп благо и т.д......

Если не вернули, можно продлить договор, сроки договора не ограничены. Если точно знаете, что никогда не вернут, можно оформить как безвозвратную, тогда будет доход. А допблаго - это у физлиц, не путайте.

Quote
Blick
Если не вернули, можно продлить договор, сроки договора не ограничены. Если точно знаете, что никогда не вернут, можно оформить как безвозвратную, тогда будет доход. А допблаго - это у физлиц, не путайте.

Спасибо! Разобралась!

Добрый вечер.Подскажите пожалуйста может ли предприятие без лимита кассы принять от учиридителя возвратную финансовую помощь и сразу выплатить зарплату не внося на р/счет ?

лимит кассы=0, можете внести фин. помощь и сразу выдать зп, только про налоги не забудьте

Как облагается единым налогом предоставленная (полученная) юрлицом-единоналожником возвратная финпомощь?

Предоставление возвратной финпомощи единоналожником В соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ) операции предоставления и возврата займов юрлицами-единоналожниками не отражаются в учете по единому налогу. Это подтверждают и контролеры (см. письмо ГНСУ от 11.02.2013 г. № 1990/6/17-1216, консультацию в категории 108.01.02 ЗІР).

Получение возвратной финпомощи единоналожником Согласно п/п. 3 п. 292.11 НКУ не включаются в доход единоналожника суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Этот срок отсчитывают именно с момента фактического получения финпомощи. То есть предусмотренный в договоре срок получения и возврата финпомощи на порядок обложения единым налогом данных операций не влияет.
По общим правилам течение срока начинается со следующего дня после соответствующей календарной даты или наступления события, с которым связано его начало (ч. 1 ст. 253 Гражданского кодекса Украины; далее — ГКУ). При этом срок, определенный месяцами (как это предусмотрено в п/п. 3 п. 292.11 НКУ), истекает в соответствующее число последнего месяца срока (ч. 3 ст. 254 ГКУ).

К примеру, если единоналожник получил финпомощь 5 мая 2015 года, то 12-месячный «необлагаемый» срок пользования такой финпомощью начинает исчисляться 6 мая 2015 года и истечет 6 мая 2016 года. Таким образом, если финпомощь будет возвращена не позднее 6 мая 2016 года, она не попадет под обложение единым налогом.

Если же указанные в п/п. 3 п. 292.11 НКУ сроки возврата финпомощи не соблюдаются, налоговики предписывают включать полученную финпомощь в доход единоналожника.

В частности, такие выводы они делают применительно к сумме полученной единоналожником возвратной финансовой помощи, если им принято решение о прекращении юридического лица путем ликвидации (консультация в категории 108.01.02 ЗІР). При этом налоговики руководствуются следующим. Если суммы возвратной финансовой помощи в соответствии с нормами ст. 112 ГКУ считаются погашенными или не возвращаются по договоренности сторон, то не выполняется условие п/п. 3 п. 292.11 НКУ относительно возврата. Соответственно, сумма возвратной финансовой помощи включается в состав дохода плательщика единого налога — юридического лица.

ВАЖНО! При возврате финпомощи не получится откорректировать доход, отраженный в периоде просрочки 12-месячного срока. Нормами НКУ такая корректировка не предусмотрена, на что обращают внимание и налоговики («Вестник налоговой службы Украины», 2012, № 11, с. 27).
Еще более печальные последствия могут наступить у единоналожников-юрлиц, плательщиков НДС, которые не возвратили полученную финпомощь по истечении срока исковой давности. Формально в этом случае «срабатывают» нормы п. 292.3 НКУ, которыми предусмотрено, что в сумму дохода плательщика единого налога третьей группы-плательщика НДС за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

В итоге получается, что сумма кредиторской задолженности в части невозвращенной финпомощи повторно включится в доходы в периоде истечения срока исковой давности.

Из системного прочтения НКУ можно заключить, что указанная норма не затрагивает случаи с получением возвратной финпомощи — двойного обложения быть не должно, однако прямо об этом нигде не говорится.

Остается отстаивать такую позицию: в периоде истечения срока исковой давности возвратная финпомощь становится безвозвратной финансовой помощью (п.п. 14.1.257 НКУ). А из этого следует, что отраженный в периоде истечения 12-месячного срока доход можно откорректировать (помощь не является возвратной).

Но как к этому отнесутся налоговики, предугадать сложно, поэтому лучше не допускать истечения срока давности по полученной финпомощи.

Общая исковая давность устанавливается длительностью в три года (ч. 1 ст. 257 ГКУ). В то же время в отношении договоров займа с неопределенным сроком возврата Минюст в письме от 25.10.2013 г. № Т-15014/8.1 заметил следующее. Если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не установлено договором. Такой срок предусмотрен ч. 1 ст. 1049 ГКУ.

Иными словами, если в договоре займа не предусмотрен срок его возврата, до момента предъявления требования о возврате срок исковой давности исчисляться не начинает.

Заметим также, что НДС операция получения (возврата) займа не облагается, поскольку не попадает в понятие поставки товаров (работ, услуг). Это подтверждают и налоговики в консультации из категории 101.02 ЗІР.

Влада Карпова, консультант



Редаговано разів: 1. Востаннє 19/11/2015 13:50 користувачем DK-admin.

Шановні колеги! А ви включаєте суми поверненої поворотної фінансової допомоги засновнику в 1 ДФ (код 153) ???

я нет, не показываю

а я показую )))

Quote
Vitohka
Шановні колеги! А ви включаєте суми поверненої поворотної фінансової допомоги засновнику в 1 ДФ (код 153) ???

разве это доход??? не показываю

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Quote
Люда
Ничего не понимаю....перечитав все эти статьи....
Если взяли финпомощь в 2015 году и в течении 365 дней не вернем..... то придется признавать доходом и уплачивать 18% налога на прибыль? это отражаем уже в декларации 2016 года?

Нет сейчас в НК понятия 365 дней, вы ставите себе в доход тогда когда истечет срок исковой должности, без разницы фин помощь от учредителя да от кого угодно., а если подпишите допку на продление срока погашения то отсчитываете 3 года от конечной даты возврата в допке и т.д. например: вернуть до 31.12.2016 г. + 3 года в декларацию за 2019 г. поставите в доход если не вернете, все зависит от даты в договоре пропишите вернуть в 2020 г. отсчитаете 3 года от 2020 г.

Подскажите пожалуйста по поводу договора поворотної фіндопомоги від засновника. Получается директор подписывает две стороны договора?

Quote
lfxfvjz
Подскажите пожалуйста по поводу договора поворотної фіндопомоги від засновника. Получается директор подписывает две стороны договора?

если у вас учред и дир в одном лице, то договор фин помощи нужно чтобы подписал кто-то другой.

у меня - да

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
lfxfvjz
Подскажите пожалуйста по поводу договора поворотної фіндопомоги від засновника. Получается директор подписывает две стороны договора?

если у вас учред и дир в одном лице, то договор фин помощи нужно чтобы подписал кто-то другой.

если договор подпишет второй учредитель это не будет явятся за ощипку?

Вопрос такой по финпомощи, нужно ли оформлять довереность от предприятия о том, чтоб учредитель имел право вносить финпомощь???а то учредитель попытался так сделать, а банк сказал, что без доверенности нельзя....

Quote
lfxfvjz

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
lfxfvjz
Подскажите пожалуйста по поводу договора поворотної фіндопомоги від засновника. Получается директор подписывает две стороны договора?

если у вас учред и дир в одном лице, то договор фин помощи нужно чтобы подписал кто-то другой.

если договор подпишет второй учредитель это не будет явятся за ощипку?

пускай дир даст доверенность на учреда другого на подписание договора фин помощи.

Quote
yuroznova
Вопрос такой по финпомощи, нужно ли оформлять довереность от предприятия о том, чтоб учредитель имел право вносить финпомощь???а то учредитель попытался так сделать, а банк сказал, что без доверенности нельзя....

скорее всего учред пришел в банк и вносил деньги от имени предприятия, что бы не платить комиссию.(так может отказать Аваль)
дайте доверенность, бланк дает банк, на осуществление таких действий.

А если у предприятия и учредитель, и дир в одном лице, то каким образом оформить договор возвратной финпомощи?

Quote
Ovcharuk
А если у предприятия и учредитель, и дир в одном лице, то каким образом оформить договор возвратной финпомощи?

Директор оформляет доверенность на другого человека(сотрудник,если нету, тогда любой другой человек), чтоб он представлял интересы компании, подписывал договора от имени компании и т.д..

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
yuroznova
Вопрос такой по финпомощи, нужно ли оформлять довереность от предприятия о том, чтоб учредитель имел право вносить финпомощь???а то учредитель попытался так сделать, а банк сказал, что без доверенности нельзя....

скорее всего учред пришел в банк и вносил деньги от имени предприятия, что бы не платить комиссию.(так может отказать Аваль)
дайте доверенность, бланк дает банк, на осуществление таких действий.

да,там дело было в комиссии: либо комиссия, либо у учреда должен быть ключ или доверенность, мы оформили доверенность...
но вообще ситуация интересная, когда например директор(не учредитель) дает разрешение как бы(в доверенности) учредителю внести сумму на счет компании....

Quote
yuroznova

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
yuroznova
Вопрос такой по финпомощи, нужно ли оформлять довереность от предприятия о том, чтоб учредитель имел право вносить финпомощь???а то учредитель попытался так сделать, а банк сказал, что без доверенности нельзя....

скорее всего учред пришел в банк и вносил деньги от имени предприятия, что бы не платить комиссию.(так может отказать Аваль)
дайте доверенность, бланк дает банк, на осуществление таких действий.

да,там дело было в комиссии: либо комиссия, либо у учреда должен быть ключ или доверенность, мы оформили доверенность...
но вообще ситуация интересная, когда например директор(не учредитель) дает разрешение как бы(в доверенности) учредителю внести сумму на счет компании....

цікаві заморочки в банку. Я поворотну фін.допомогу від директора власноруч через термінал вносила прямо на рахунок фірми. Користувалася картою ключ. Ніяких довіреностей, комісія мізер - 0,1%

Ну так правильно. С комиссией он вносит деньги от своего имени. Без комиссии - вносит предприятие, поэтому и доверенность требуют, и через кассу эти деньги проводить нужно, учредитель внес в кассу, предприятие сдало в банк. У нас банк попроще, пишут ФИО дира, кто бы не принес.

Уважаемые коллеги, прочитала все описанное выше и все равно не могу понять. Мы юрлицо на едином налоге. Учредитель в 2015 году в 1м квартале внес возвратную финпомощь. В 1м квартале 2016 года истекает 365 дней . Финпомощь остается невозвращенной . Я ставлю в доход эту сумму ?

Quote
Lina_Lina
Уважаемые коллеги, прочитала все описанное выше и все равно не могу понять. Мы юрлицо на едином налоге. Учредитель в 2015 году в 1м квартале внес возвратную финпомощь. В 1м квартале 2016 года истекает 365 дней . Финпомощь остается невозвращенной . Я ставлю в доход эту сумму ?

Я так понимаю что должна ставить в доход.