Уважаемые коллеги, Подскажите пожалуйста:
Закупили импортный товар по предоплате. На момент оплаты курс эвро почти зашкаливал- т.е. 33,5 грн. за эвро. Пришел товар и его таможенная стоимость намного ниже его бух.себестоимости. конечно товар будет продаваться по цене большей чем таможенная, а нужно ли будет доначислять НДС до его бух.себестоимости?????

у вас себестоимость товара - по предоплате. Вот и продавайте так, чтобы не в убытке были. Зачем доначислять еще НДС?У вас прошел уже НДС по ГТД. Остальной уплатите при продаже.

Quote
taya2007
у вас себестоимость товара - по предоплате. Вот и продавайте так, чтобы не в убытке были. Зачем доначислять еще НДС?У вас прошел уже НДС по ГТД. Остальной уплатите при продаже.

Да я б с радостью его так продавала, только не мне решать по какой цене его продавать....
реально он будет продаваться ниже себестоимости, директор готовый понести убытки чтоб быстрее избавиться от этой партии. Поэтому принял решение продавать по стоимости немного выше от таможенной.
Так доначислять НДС или нет???

Цена продажи товара должна быть не ниже цены приобретения (с 01.01.2015г.). У вас цена приобретения получилась по предоплате.если продавать товар (услугу, необоротный актив) по цене ниже цены покупки, то базу НДС придется «докрутить» до цены такой покупки. И сразу же запомнить ряд тезисов — они пригодятся:

1) «докручивать» базу НДС придется только по тем операциям, дата возникновения НДС-обязательств (дата первого события, а для «кассовиков» — дата получения оплаты) по которым наступит 1 января 2015 года и позже;

2) причины, по которым вы будете продавать товар ниже цены покупки (в частности, в рамках рекламных акций, благотворительности и т. п.), роли не играют;

3) фактической цены продажи данное правило не касается. Другими словами, вы можете установить ее и на уровне ниже цены покупки. Главное, чтобы НДС вы рассчитали исходя из «минимальной планки»;

4) данное правило распространяется на всех плательщиков НДС — т. е. как на предприятия, так и на предпринимателей;

5) «докручивать» базу НДС придется даже в том случае, если вы этот товар купили у неплательщика НДС.

Выпадают из этого правила поставки всего лишь двух объектов: товаров/услуг, цены на которые подлежат госрегулированию, а также газа для нужд населения. В этом случае ориентироваться нужно, в общем случае, лишь на договорную цену.

Quote
taya2007
Цена продажи товара должна быть не ниже цены приобретения (с 01.01.2015г.). У вас цена приобретения получилась по предоплате.если продавать товар (услугу, необоротный актив) по цене ниже цены покупки, то базу НДС придется «докрутить» до цены такой покупки. И сразу же запомнить ряд тезисов — они пригодятся:

1) «докручивать» базу НДС придется только по тем операциям, дата возникновения НДС-обязательств (дата первого события, а для «кассовиков» — дата получения оплаты) по которым наступит 1 января 2015 года и позже;

2) причины, по которым вы будете продавать товар ниже цены покупки (в частности, в рамках рекламных акций, благотворительности и т. п.), роли не играют;

3) фактической цены продажи данное правило не касается. Другими словами, вы можете установить ее и на уровне ниже цены покупки. Главное, чтобы НДС вы рассчитали исходя из «минимальной планки»;

4) данное правило распространяется на всех плательщиков НДС — т. е. как на предприятия, так и на предпринимателей;




5) «докручивать» базу НДС придется даже в том случае, если вы этот товар купили у неплательщика НДС.

Выпадают из этого правила поставки всего лишь двух объектов: товаров/услуг, цены на которые подлежат госрегулированию, а также газа для нужд населения. В этом случае ориентироваться нужно, в общем случае, лишь на договорную цену.

Спасибо, а можно ссылочку на закон.документ

новые абзацы п. 188.1 НКУ

Ще і тут запитаю - а як заповнюємо в податковій накладній при такому донарахуванні гр.5.1 та 5.2 ????

Так же как и в основной накладной.

Интересен тезис 1) «докручивать» базу НДС придется только по тем операциям, дата возникновения НДС-обязательств (дата первого события, а для «кассовиков» — дата получения оплаты) по которым наступит 1 января 2015 года и позже;
Это очень заманчиво не докручивать НДС по операциям, начатым в 2014. У меня как раз такая ситуация: в декабре получена предоплата 50%, отгрузка в феврале (ниже себестоимости). Но ведь прямо из п. 188.1 НКУ этого не следует, согласитесь.
Откуда вышел этот тезис, кто-то знает? Вы бы рискнули им воспользоваться?

из первого события
если была предоплата в 2014, а вы по полученным суммам отгружаете в 2015, понятно это ограничение не работает, поскольку в 2014 году этой нормы не было

Quote
olga34
Уважаемые коллеги, Подскажите пожалуйста:
Закупили импортный товар по предоплате. На момент оплаты курс эвро почти зашкаливал- т.е. 33,5 грн. за эвро. Пришел товар и его таможенная стоимость намного ниже его бух.себестоимости. конечно товар будет продаваться по цене большей чем таможенная, а нужно ли будет доначислять НДС до его бух.себестоимости?????

В соответствии с п. 190.1 ст. 190 НКУ базой налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, является договорная (контрактная) стоимость, но не ниже таможенной стоимости этих товаров, определенной в соответствии с разделом III ТКУ, с учетом пошлины и акцизного налога, подлежащих уплате и включаемых в цену товаров.
Получается нужно начислить ндс на стоимость согласно предоплате?

Подскажите, что в целях применения п 188.1 считать ценой приобретения по импортному контракту?
только инвойсная стоимость или плюс накладные расходы, которые формируют первоначальную стоимость товара?