Впервые сталкиваюсь с выплатой нерезиденту роялти.В кодексе прописано,что при выплате необходимо удерживать 15% налога,но нужно учитывать положения международного договора,который может уменьшить или освободить от уплаты налога.И кроме того нерезидент должен предоставить справку о своем резидентстве.
Подскажите,кто проводил такие выплаты,как это практически происходит.Как собрать все необходимые документы?
Страна нерезидента Польша.

нерезидент предоставляет Вам апостилированную справку, ту вы делаете ее нотариальный перевод. смотрите конфенцию о избежании двойнго налогообложения, смотрите ставку с Польшей, возможно удержание не 15%, а меньше. При покупке валюты, подаете в банк комплект док-в:
1. Копию Договора
2. Акт
3. копию заверенной переведенной справки
ну и при выплате удерживаете.
все.

Аленка,спасибо большое.Мы в банк предварительно предоставляли все документы для проверки,кроме справки.Но банк даже не заикнулся,что эта справка вообще нужна.
А налог на какие реквизиты перечисляется-по налогу на прибыль? Я так понимаю,что сумма налога идет в зачет будущего годового налога на прибыль?

Я правильно, понимаю, что если со страной, где зарегистрирован нерезидент подписан договор об избежании двойного налогообложения, и он предоставил справку о резиденстве, мне налог наа репатриацию удерживать не нужно?

Нет,неправильно.Только с некоторыми странами нулевая ставка.С остальными просто меньшая.Например с Польшей подписан договор и ставка там 10 вместо 15 по НК.Смотрите конвенцию.Там все страны и ставки прописаны.

там написано "можуть оподатковуватись у другій державі", а можуть і не оподатковуватись???

Подниму тему, тоже интересует на какие реквизиты нужно платить 15% с роялти.

код платежа - 11020500 Податок на прибуток іноземних осіб


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Quote
Р.В.
код платежа - 11020500 Податок на прибуток іноземних осіб

Спасибо!

Коллеги, помогите пожалуйста. Первый раз столкнулась с роялти. Мы заключаем лицензионный договор о предоставлении права на использование программы. Наше предприятие - плательщик единого налога, без НДС. Договор будет с РФ.
Они со своей стороны говорят, что с наших доходов нужно на территории РФ нужно заплатить налог 10 %, цитата:
"С учетом требований п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 312 НК РФ доходы украинской компании в виде лицензионных платежей (роялти) за предоставленное российскому ООО право использования программ для ЭВМ могут облагаться у источника выплаты в Российской Федерации по ставке 10% (на основании ст. 12 Соглашения), но только после получения налоговым агентом подтверждения того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Украине.
Согласно требованиям п. 1 ст. 312 НК РФ указанное выше подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства и представлено налоговому агенту до даты выплаты им дохода иностранной организации.
При непредставлении украинской компанией налоговому агенту указанного подтверждения к моменту выплаты ей данного дохода налогообложение такого дохода должно производиться у источника выплаты в Российской Федерации на основании требований гл. 25 Налогового кодекса РФ, то есть по ставке 20%."

Т.е. мы должны предоставить со своей стороны справку-подтверждение статуса налогового агента? И обязаны ли РФ удерживать за счет нашего дохода эти 10 %? Как тогда быть с единым налогом, пойдет ли эта сумма в зачет ЕН вся или часть? У нас ставка 5 %?

Может у кого-то была подобная ситуация. Прошу помощи очень.