Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 12:55 |
ой, не те строки в РИ написала.Quote
Ляля - ОляСпасибо, точно, в РИ есть стр. 4.1.16 и 4.2.11Quote
Котег :-)
Разницы есть по отпускным в счет резерва за 2014 год
это если были выплаты по отпускам за 2014 год в соответствии с п 21 разю 4 Переходных положений.
Получается, чтобы отразить эти суммы в деке ,нужно соглашаться на разницы?
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:30 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:38 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:43 |
судя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:48 |
не-не, подождите, минус по деке, я раскопала, можно без разниц. писала там в теме про новую деку.Quote
amohaсудя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:55 |
Quote
Ляля - Оляне-не, подождите, минус по деке, я раскопала, можно без разниц. писала там в теме про новую деку.Quote
amohaсудя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.
И по резервам на отпуска нет разниц в ст. 138-140 НКУ
139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму витрат на формування резервів та забезпечень для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечень на відпустки працівникам та інші виплати, пов'язані з оплатою праці, та резервів, визначених пунктами 139.2 - 139.3 цієї статті) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
просто получается нужно РИ заполнить, не смотря на неприменение разниц
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 13:56 |
вот это я сегодня и пытаюсь понять/обсудить с коллективным разумомQuote
amohaQuote
Ляля - Оляне-не, подождите, минус по деке, я раскопала, можно без разниц. писала там в теме про новую деку.Quote
amohaсудя по форме декларации без добровольного применения разниц включить нельзя, а по нормам НКУ, а именно пункт 24Quote
TanyaOdessa
А если резервы начислялись всегда.
на 01.01.15 - сумма резерва 10 тыс
на 01.01.16 -сумма резерва 5 тыс.
и разницы не использую - то в деку по прибыли не включаю резерв ?
підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України, - можно.
Такой же пародокс как с минусом за предыдущие периоды. По деке она в разницах, как-бы без их применения не включиш, но тут хотя бы письмо от налоговой есть, что все могут включать, вне зависимости применяют или нет.
И по резервам на отпуска нет разниц в ст. 138-140 НКУ
139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
на суму витрат на формування резервів та забезпечень для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечень на відпустки працівникам та інші виплати, пов'язані з оплатою праці, та резервів, визначених пунктами 139.2 - 139.3 цієї статті) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
просто получается нужно РИ заполнить, не смотря на неприменение разниц
это понятно, просто интересно как декларация приниматься будет, там пунктик есть про неприменение разниц, если его заполнить и при этом подать приложение РИ, примут или нет
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 14:00 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 14:03 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 14:19 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 14:22 |
Я так поняла РИ - для тех кто до 2015 начислял резерв отпусков. У них получилось в бух учете в расходах 2014 года а в налоговом в 2015 году с помощью РИ отражается.Quote
Ляля - Оля
оооо, а я читала про счет РИ, но не придала ему значения.. вот оно к чему
но начисление резерва нужно делать обычной проводкой дт 23 (92 ...) кт 471
а этот РИ не для всех операций с резервами, я так понимаю.. вернее, совсем еще не понимаю...
Re: Резерв відпусток у 2015 | 29 січня, 2016 16:22 |
итак, для тех кто игнорировал резерв по состоянию на 31.12.15 г. нужно провести инвентаризацию неиспользованных отпусков на 31.12.14 и 31.12.15 г. Создать резерв только за то кол дней неиспользованного отпуска что припадает на период с 01.01.15 по 31.12.15 г. Правильно понимаю?Quote
Natka0239
вот хочу поделиться что нарыла
1. если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.
2. Отпускные, выплаченные за периоды, заработанные после 1 января 2015года и отраженные в составе расходов, можно оставить без исправлений и также отражать в декларации без проведения корректировок.
3. Инвентаризацию отпусков на конец 2015 года сделать нужно обязательно, и создать резерв только на отпускные, которые, не были использованы, но заработаны за периоды после 1 января 2015года. ( дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%).
4. Вся сумма этого резерва станет остатком в балансе и будет погашаться только по этим отпускным в последующие годы. Т.е. начиная с 2016 года, суммы начисленных отпускных и ЕСВ (кредит 65 и 66) нужно будет отражать (отдельно от отпускных, заработанных до 2015 года) - по дебету счета 471. В этом случае, тоже не нужно делать какие либо корректировки в декларациях.
5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.
6. Начиная с января 2016 года следует делать начисления резерва ежемесячно или ежеквартально по плановому проценту (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%), а в конце 2016 года опять делать инвентаризацию неиспользованных отпусков, заработанных с января 2015 года и дочислять резерв, или сторнировать резерв по результатам этой инвентаризации.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 08:39 |
Я тоже так понялаQuote
IRINA_KASYAN@bigmir.netитак, для тех кто игнорировал резерв по состоянию на 31.12.15 г. нужно провести инвентаризацию неиспользованных отпусков на 31.12.14 и 31.12.15 г. Создать резерв только за то кол дней неиспользованного отпуска что припадает на период с 01.01.15 по 31.12.15 г. Правильно понимаю?Quote
Natka0239
вот хочу поделиться что нарыла
1. если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.
2. Отпускные, выплаченные за периоды, заработанные после 1 января 2015года и отраженные в составе расходов, можно оставить без исправлений и также отражать в декларации без проведения корректировок.
3. Инвентаризацию отпусков на конец 2015 года сделать нужно обязательно, и создать резерв только на отпускные, которые, не были использованы, но заработаны за периоды после 1 января 2015года. ( дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%).
4. Вся сумма этого резерва станет остатком в балансе и будет погашаться только по этим отпускным в последующие годы. Т.е. начиная с 2016 года, суммы начисленных отпускных и ЕСВ (кредит 65 и 66) нужно будет отражать (отдельно от отпускных, заработанных до 2015 года) - по дебету счета 471. В этом случае, тоже не нужно делать какие либо корректировки в декларациях.
5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.
6. Начиная с января 2016 года следует делать начисления резерва ежемесячно или ежеквартально по плановому проценту (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 471 с учетом ЕСВ по новым ставкам – 22% или 8,41%), а в конце 2016 года опять делать инвентаризацию неиспользованных отпусков, заработанных с января 2015 года и дочислять резерв, или сторнировать резерв по результатам этой инвентаризации.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 08:43 |
вот тут я бы была поосторожней. Штрафы не начисляются только за 2015 год. Если следовать вышеприведенному совету, то нарушение продлится дальше и могут быть наказания, так сказать. Кроме того, в НКУ указано, что уменьшить налогооблагаемую прибыль можно на отпускные до 01.01.15. Т.е. с 01.01.2015 все-таки должен быть начислен резерв и эта сумма должна пойти в расходы.Quote
если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.
Quote
5. Если в конце 2015 года были начислены отпускные и ЕСВ работникам, которые ушли в отпуск в декабре2015 - январе 2016г., то в «расходы будущих периодов» (дебет 39 кредит 65,66) следует включать только те суммы, которые выплачиваются за не отрабо-танные периоды 2016 года, и которые не вошли в начисления по кредиту счета 471.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 10:59 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 12:15 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 12:54 |
1. рассчитываем кол-во дней отпуска за 2014 по состоянию на 01.01.2015 - это 14 кдQuote
natha_lia
Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять что делать с отпусками и как посчитать дни неиспользованого отпуска... например если человека приняли в июне 2014 года, в 2014 он в отпуск не ходил, на 01,01,2015 года в резерв отпусков я жолжна показать 24 дня? И как в 2015 этот резерв формируется, например, работает человек с сентября, ему в резерв на октябрь нужно писать 2 дня (если отпуск 24?)
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 13:11 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 13:29 |
Согласна. Оля спасибо что обратили внимание. Я тут еще причитала в статье выложенной выше что резерв начисленный на периоды до 2015 года нужно относить не на расходы текущего периода а на прибыль:Quote
Ляля - Олявот тут я бы была поосторожней. Штрафы не начисляются только за 2015 год. Если следовать вышеприведенному совету, то нарушение продлится дальше и могут быть наказания, так сказать. Кроме того, в НКУ указано, что уменьшить налогооблагаемую прибыль можно на отпускные до 01.01.15. Т.е. с 01.01.2015 все-таки должен быть начислен резерв и эта сумма должна пойти в расходы.Quote
если резерв до 2015 года не создавали – продолжать отражать выплаченные отпускные за этот период (до 2015 года) в составе расходов (дебет 23,91,92,93,94 – кредит 65,66) и в дальнейшие года, пока не поменяется законодательство по налогообложению.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 13:43 |
Quote
Ляля - Оля1. рассчитываем кол-во дней отпуска за 2014 по состоянию на 01.01.2015 - это 14 кдQuote
natha_lia
Подскажите, пожалуйста, никак не могу понять что делать с отпусками и как посчитать дни неиспользованого отпуска... например если человека приняли в июне 2014 года, в 2014 он в отпуск не ходил, на 01,01,2015 года в резерв отпусков я жолжна показать 24 дня? И как в 2015 этот резерв формируется, например, работает человек с сентября, ему в резерв на октябрь нужно писать 2 дня (если отпуск 24?)
2. рассчитываем сумму резерва на эти дни, допустим, 7000,00 грн, делаем проводку 01.01.15 дт 443 кт 471 - 7000,00
3. в 2015 году начисляете резерв ежемесячно (или ежеквартально, решайте сами) для отпусков 2015 года. КОнкретно по данному сотруднику это будет, например, 1000,00 в месяц дт 92 (23 ...) кт 471
4. если этот человек ходил в отпуск за 2014 год, в декларации эта сумма отразится в РИ
5. если этот человек ходил еще и в отпуск за 2015, то все проводки дт 471 кт 661
6. инвентаризацию резерва делаете или раз в год, или каждый квартал.
не забываем, что резерв формируется и на суммы ЕСВ 22%
Поправьте , если не права:
игнорировали резерв, теперь смотря на все это безобразие, нужно исправлять ситуацию.
1. Провели инвентаризацию отпусков на 01.01.15, допустим, нужно было сформировать резерв за отпуска неотгулянные по состоянию на 01.01.15 в сумме 10 000,00. 01.01.15 делаем корректировку Дт 443 КТ 471 10000,00
2. весь год начисляем резерв ежемесячно, ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 ,
Допустим, за 2015 год составил ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 14 000,00 грн
3. Опять таки в 2015 году сотрудники ходили в отпуск за определенные периоды работы, у каждого свой, были и периоды до 01.01.15 г.
Допустим, фактические расходы составили ДТ 471 КТ 66,65 8000,00
4. Сальдо по учету равно КТ 16000
5. проводим инвентаризацию на 31.12.15 г. Допустим, за неиспользованные отпуска по 31.12.15 нужно начислить резерв в сумме 20000,00.
По учету делаем корректировку на основании бух справки ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 4000,
Сальдо на 01.01.16 года равно КТ 471 20000,00.
6. а что же в нал учете, так сказать, что попало в расходы.
на 01.01.15 года мы резервы не включали в расходы по нал учету. в 2015 году мы менее 20 млн и отказались от корректировок, расходы по бух учету.
Что у нас в расходы попадает:
сумма начисленная резервов ежемесячная = 14 000 (см. п. 2)
сумма корректировки на 31.12.15 = 4 000 (см. п. 5)
А должны попасть фактические расходы на оплату отпусков за период до 01.01.15 года, т. е. из суммы 8000,00 (см. п. 3) нужно вытянуть сумму отгуляных и выплаченных отпусков за период до 01.01.15 года , в т.ч. компенсацияю, и провести через РИ в расходы.
нужно откорректировать свои расходы в сторону увеличения.
Это нас обязывает п.24 подраздела 4 Раздела Переходные положения
24. До складу витрат включаються витрати на оплату відпусток працівникам та інші виплати, пов’язані з оплатою праці, які відшкодовані після 1 січня 2015 року за рахунок резервів та забезпечень, сформованих до 1 січня 2015 року відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у випадку, якщо такі витрати не були враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 1 січня 2015 року.
{Підрозділ 4 розділу XX доповнено пунктом 24 згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014}
Так эту фигню понимаю.
Редаговано разів: 1. Востаннє 03/02/2016 11:23 користувачем МарГГо.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 14:43 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 14:53 |
да, конечноQuote
natha_lia
Да, это читала, меня интересует количество дней неиспользуемого отпуска на конец 2014 года, не могу понять сколько их должно быть на 01,01,2015 года, если работник принят с 01,07,2014 и в отпуске не был - 12 дней, раз проработал 6 месяцев?
Quote
як нарахувати резер відпусток на невикористані дні до 01.01.2015р. по кожному працівнику? по якій формулі?
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 14:54 |
если Вы о БУ, то за счет резерва, если Вы о декларации о прибыли, то эта сумма отражается в додатке РИQuote
резерв начисленный на периоды до 2015 года нужно относить не на расходы текущего периода а на прибыль:
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 14:55 |
всмысле, отпускные за 2014 начисляем за счет резерва, а сам резерв по отпускам 2014 г, я писала уже выше, за счет прибыли, т.к. это расходы прошлого года.Quote
Ляля - Оляесли Вы о БУ, то за счет резерва, если Вы о декларации о прибыли, то эта сумма отражается в додатке РИQuote
резерв начисленный на периоды до 2015 года нужно относить не на расходы текущего периода а на прибыль:
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 14:55 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 15:03 |
Quote
проводим инвентаризацию на 31.12.15 г. Допустим, за неиспользованные отпуска по 31.12.15 нужно начислить резерв в сумме 20000,00.
По учету делаем корректировку на основании бух справки ДТ 23,91,92,93,94 КТ 471 4000,
Сальдо на 01.01.16 года равно КТ 471 20000,00.
6. а что же в нал учете, так сказать, что попало в расходы.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 15:05 |
при этом нужно понимать, что на момент оплаты этого отпуска средний заработок будет другим и корректировать резерв все равно будет необходимо.Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
я расчитываю по каждому человеку, используя его з/п за 12 месяцев перед расчетом, т.е. на 01.01.15 беру з/п за период январь-декабрь 2014 г , расчитываю так , как написал Котег), какбуд-то они все уволились 01.01.15г.
у каждого чела своя стаття расходов.
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 15:10 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 15:23 |
Re: Резерв відпусток у 2015 | 01 лютого, 2016 15:24 |
Quote
Ляля - Оля
показываю пример своего расчета резерва на 2016
РОЗРАХУНОК
Сум резерву на виплату відпускних на 2016 рік
1. Фонд оплати праці згідно штатного розкладу (грн./міс) 59 000,00
2. Кількість працівників (чол.) 11
3. Кількість днів відпустки одного працівника (кал. дн.) 24
4. Середньоденна заробітна плата по підприємству (грн./день) 1994,00 (п. 1 / 355/12)
5. Планова сума на оплату відпусток на 2016 рік (грн.) 47 856,00 (п4 * п.3)
6. Відсоток резервування 6,76% (п.5/12/п.1)*100
7. Ставка ЕСВ % 22%
Підлягає нарахуванню у січні 2016:
ФОП * 6,76%*1,22
Список форумів Список тем Нова тема | Попередня тема Наступна тема |
© 2023 "Дебет-Кредит", український бухгалтерський портал, web_dk [ @ ] gc.com.ua