С соседнего форума
"Добрый день всем. Грядут новогодние праздники и встал такой вопрос- можно ли расходы на покупку подарков для клиентов (конфеты, алкоголь) включить себе в затраты? Обязательно для этого наносить логотип фирмы (типа реклама). И как поступить в таком случаи с НДС? Поделитесь опытом, пожалуйста"
"Тоже стал актуальным вопрос поздравления клиентов и налогового инспектора.
1. Календари с нашим названием.
2. Конфеты.
3. Шампанское."
"На гор.линии 0800 сообщили:
* по налогу на прибыль - все эти расходы можно взять на декларируемые расходы, т.к. мы являемся "малышами" и даже если в прошлом году в деке не поставили галочку об неиспользовании налоговых разниц, то можем в деке 2016г.поставить;
* по НДФЛ, ВС - если каждому директору контрагента подарим календарь, шампанское, конфеты до 689 грн. не облагаем на в 1ДФ показываем [
news.dtkt.ua], свыше пересчитать на коэффициент и удержать 18+1,5% (этож коды надо знать директоров и ФИО-маразм);
* по НДС безвозмездная передача/дарение выписать 2е НН (1я - на получателя с 0,00 грн., 2я - сами на себя тип 15 начислить НО исходя из стоимости приобретения (можно ли делать сводную, если на физ.лиц.?)"
Просто ЖЕСТЬ. А календари можно ли как то к рекламной деятельности или куда-то ещё прицепить и НН не выписывать? На гор.линии сказали это проблематично.
"[
bz.ligazakon.ua];
"Спасибо, годового собрания у нас не бывает, значит только остаётся рекламную акцию-фуршет сделать на конфеты и презенты участникам фирменные календари (поняла, что с алкоголем шутить нельзя).
"Документальным подтверждением расходов на рекламу могут быть следующие документы:
– договор с рекламным агентством на организацию и обслуживание праздника (если предприятие привлекает рекламное агентство);– программа проведения рекламной акции;– счета-фактуры;– платежные поручения;
– акт выполненных работ или отчет рекламного агентства о проведении мероприятия и т. п."
Рекламное агентство ради раздачи 10 коробок конфет надеюсь не обязательно привлекать? "
Значит чтоб компенсирующие НН не выписывать нужно: *приказ, *программу акции-фуршета состряпать и *акт о проведении акции и раздаче календарей и НДС не начислять и НДФЛ/ВС .
"... для включения в налоговый кредит по НДС остается необходимость подтверждения связи таких расходов с хозяйственной деятельностью. Такая связь нужна, чтобы потом не начислять "компенсирующие" налоговые обязательства во исполнение п. 198.5 НКУ."
Связь с хоз.деятельностью докажу, а расценить раздачу календарей и конфет как бесплатное - а значит продажа по цене ниже себестоимости могут и штрафануть за невыписку НН с типом 15 на сумму превышения обычной/покупной цены. ???