Добрый день, уважаемые коллеги!
У нас нет своего транспорта и в акте/НН мы отдельными строками показываем наше ТЭО и перевыставленные услуги 3х лиц. Поэтому будем на ТЭО ставить КВЕД 52.29, а на перевыставленные услуги как нам поставщики зарегистрируют НН. Если вы свои транспортные услуги отдельно выделяете и у вас в договоре прописано и КВЕД в вытяке статистике такой поставлен у вас, то наверное нужно код этот и писать напротив строки транспорт.услуга.
Готовлю запрос аудитору, но может вы мне сможете помочь разобраться. В ДФС вопрос на рассмотрении, никто не может проконсультировать. Как Вы отражаете в учёте данные операции? Спасибо.
Перевыставленный акт + ТЭО 361-703
Поступление услуг поставщиков 3 х лиц 704-631
Себестоимость нашего ТЕО (пломбы, канаты, услуги порта, ж/д,
страховка и пр., которые не выделяем в своём акте отдельной строкой) 903-201,631
сч.23 не используем.
Операций немного, но разные:
А. Наше ТЭУ нерезиденту (место поставки не Украина 186.3 ж) - не попадает под ст.185.
Перевыставляем:
Б. М/н перевозка - 0%.
В. Транзитная перевозка для нерезидента - освобождённая операция с.197 НКУ.
Г. Составляющая фрахта – не объект ст.196.1.11, туда же и демеридж можно отнести.
Д. и обычные 20%.
По В и Г мы на распределение НДС не попадаем, а только по А.
???
1. Нужно ли суммы по В и Г показывать в деке в стр.5 и 10.3.?
2. На Г мы не получаем и не выписываем НН, а на В? Мы получаем вх.НН Без ПДВ ставка 903, нужно ли на не резидента её выписывать? (тип 02, ИНН 100000000, Без ПДВ, 903 или тип 09, ИНН 600000000 концом месяца… как правильно?)
3. При расчёте ЧВ в Дод.7 р.4 включать перевыставляемые 0% м/н перевозку, В транзит Б/ПДВ, Г не объект ст.196.1.11 или только из А необлагаемых наше ТЭО не резиденту? Если не показывать В и Г в стр.5, значит не надо.
Я только в части приходящейся на необлагаемое вознаграждение "ТЭО нерезиденту" буду сторнировать общехозяйственные расходы (аренда, канцтовары, картридж, содержание авто...) выпиской НН с типом 08 на себя ИНН 600000000 или к этой части приплюсовать транзитные для нас обороты по В и Г?
И ещё:
4. Можно ли перевыставлять акты 3х лиц и не накручивать НДС (мы накручиваем):
а) страховка (нет у нас лицензии)
б) демеридж (штраф.санкция), которую ДФС считает услугой в своих письмах (не хочется через суд доказывать)
в) гос.сборы по МД-1 при растаможке ?