Если юр.лицо пл-к НДС переходит на ЕН 3 гр 5%, то аннулирование НДС на основании его заявления. И должны ли начисляться самостоятельно налоговые обязательства по НДС на остатки запасов и остаточную стоимость ОС или нет?

ну а как же, єто ж использование не в облагаеміх операциях

Это жесть, у нас недвижимость с остаточной стоимостью " копеечной", а обязательства начислять исходя из рыночной. Отменяется тогда скорее всего переход на ЕН.

Quote
Tatyana_TAD
Это жесть, у нас недвижимость с остаточной стоимостью " копеечной", а обязательства начислять исходя из рыночной. Отменяется тогда скорее всего переход на ЕН.

вроде по 198.5 только по НК на эти объекты...то есть сколько было НК в цене на эти объекты, столько и НО...

Quote
Tatyana_TAD
Это жесть, у нас недвижимость с остаточной стоимостью " копеечной", а обязательства начислять исходя из рыночной. Отменяется тогда скорее всего переход на ЕН.

Почему из рыночной?
189.1. У разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами /послугами - виходячи з вартості їх придбання.

__________________________
- А де видають водійські права на керування танком?
- Та керуйте так, хто вас зупинить...

Там пункт из анулирования плательщика НДС, нет под рукой кодекса. А там из рыночной.

184.7. Если товары/услуги, необоротные активы, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, такой плательщик налога в последнем отчетном (налоговом) периоде не позже даты аннулирования его регистрации в качестве плательщика налога обязан определить налоговые обязательства по таким товарам/услугам, необоротным активам, исходя из обычной цены соответствующих товаров/услуг или необоротных активов, кроме случаев аннулирования регистрации в качестве плательщика налога в результате реорганизации плательщика налога путем присоединения, слияния, преобразования, разделения и выделения в соответствии с законом

198.5. -это компенсирубщие НО по товарам (НА), которые перестают использоваться в налогооблагемой деятельности, но плательщик НДС остается, и предусмотрена возможность в будущем их вновь использования в хоз.деятельности именно плательщиком НДС, который как был им так и остался.

В случае если такие товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевода непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, плательщик налога может уменьшить сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с настоящим пунктом, на основании расчета корректировки к налоговой накладной, указанной в абзаце первом настоящего пункта, зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных.

Или я не правильно пониманию?

Продолжу тему. Если остаточная стоимость недвижимости будет 0, то соответственно и начислять НО при переходе на ЕН не необходимости, несмотря на то, что недвижимость естественно продалжает использоваться, более того рыночная ее стоимость выросла в десятки раз?

В 50 раз больше нуля

та нет, в миллионы конечно.
У нас будет сдача в аренду, соответственно если остаться на НДС, то будут одни обязательства, в затратах НК почти нет. По коммуналке - возмещение от арендаторов, т.е. тоже в 0. Вот и ломаю голову

Як у юрособи на єдиному податку, 3 гр. без ПДВ, обчислити доходи? По першій події (Акт наданих послуг) чи по надходженню коштів на рахунок?

Извините, продолжу тему - по коммунальным, правильно я пониманию:
Если арендодатель - неплательщик НДС (на ЕН 5%), то при перевыставлении арендаторам коммунальных услуг (эл/эн) - условно счет получен от энергокомпании 60 тыс в т.ч. НДС 10 тыс. арендатор дает акт на компенсацию на всю сумму платежа, но естественно НДС уже не выделяется, т.е 60 тыс. без НДС. и у арендаторов будет затрат на 60?

По получению денег.

Дякую.

Quote
Tatyana_TAD
Извините, продолжу тему - по коммунальным, правильно я пониманию:
Если арендодатель - неплательщик НДС (на ЕН 5%), то при перевыставлении арендаторам коммунальных услуг (эл/эн) - условно счет получен от энергокомпании 60 тыс в т.ч. НДС 10 тыс. арендатор дает акт на компенсацию на всю сумму платежа, но естественно НДС уже не выделяется, т.е 60 тыс. без НДС. и у арендаторов будет затрат на 60?

как это арендатор дает акт?

Арендодатель (ошиблась) дает акт на компенсацию коммунальных. Коль арендодатель не плательщик НДС он на всю сумму платежа перевыставляет арендатору услуги, так же?

а смысл их перевыставлять? они все равно входят в объем

Да входят, но несколько арендаторов будет, у каждого свой счетчик и чтобы точно каждый арендатор понимал сколько он потребляет, прийдется перевыставлять, каждый месяц ведь сумма будет разная.

Если там нормальные суммы то лучше для вренлаторов перейи на отдельный договор ради НК, а вам лучше для меньшего оборота

да, лучше
Но мы сами сейчас арендуем промышленные помещения, и подключение эл/эн по прямому договору с обл.энерго у нас заняло с февраля 2013 до ноябрь 2015!!! - почти 3 года, и это с дополнительными "вливаниями" для ускорения процесса

Картина вырисовалась, понятно, что арендодателю (а у нас постоянное право пользование земли) выгоднее быть на ЕН, поскольку сумма ЕН + экономия на налоге на землю выгоднее, чем платить НДС, который нечем перекрывать. А для арендаторов картина обратная, при одинаковой цене кв.м. - экономически выгоднее арендовать у плательщика НДС, чем неплательщика.

Огромное спасибо за помощь в обсуждении!!

Вливания это фуибе

та кто бы спорил

подскажите. пж, преприятие на ЕН с 3% хочет перейти на 5%, правильно ли я поняла:
до 15,12 подаем заявление об изменении ставки ЕН,
31,12 автоматически налоговая нас снимает с регистрации НДС,
31,12 зарегистрировать все НН, в т.ч. на условную поставку по предоплатам и необоротным активам, которые имеют остаточную стоимость,
т.к. мы-квартальщики, до 09,02,18 сдать деку по НДС?
ничего не пропустила?
спасибо