Спасибо за долгожданные отклики
1.
.....раз в бухучете списание было 100%, увеличения остатков по складу не будет, будет только аналитический (количественный)учет этой спецодежды. Т.е., делаете отметку про возврат работником одежды кладовщику в карточке учета, потом выдаете новому работнику....
Если речь идет о МБП - то с этим я как раз согласна, правда, отмечу, что выдача новому работнику не производится, просто в связи с отсутствием работника - всех поувольняли. Поэтому прицепиться, возможно, все-таки можно - спецодежда вернулась на склад и вроде как уже не находится в эксплуатации.
2.
.....1) МНМА "носиться" не может, спецодежда учитывается как спецодежда при любой стоимости .....
Оля, поясните, пож-та, что Вы имеете в виду? Есть же дорогая спецодежда, которая признается основным средством с начислением амортизации - или я не права ?
Если да - то это просто "недорогое" основное средство, то-бишь не ОС, а МНМА, и его амортизация одним махом включается в ВР, т.е. разово получаем ВР на сумму приобретения и введения этого МНМА в эксплуатацию. Ведь если бы это МНМА осталось на 15-от счете, мы бы его учитывали по п.5.9 - согласны ? А теперь, при возврате спецодежды, ранее признанной фактически основным средством-МНМА, амортотчисления по которому в силу особенностей налогового учета были начислены сразу в размере 100% - у нас пропадает основание для этих ста процентов валовых расходов, т.к., повторюсь, на них мы имели права только при вводе в эксплуатацию (еще раз напоминаю, что речь идет о МНМА до 1000 гривен).
Может, я путано изложила, но суть вот в чем :
Я, в общем-то, тоже за сторнирование ВР по недоамортизированным МНМА, цена вопроса не слишком велика и я согласна перестраховаться. Разногласие возникло в том, как сосчитать недоамортизированную стоимость :
1 вар-т : разделить 1000 на 36 месяцев (срок службы такой спецодежды) и умножить на количество оставшихся месяцев от даты возврата до конца срока
2 вар-т : приравнять такой объект МНМА к соответствующей группе ОС (допустим , 3-ей) и вычислить остаточную стоимость для отдельного объекта по формуле из ст.8 Закона о прибыли.
Хочется все же разобраться в этом вопросе, т.к. возможен также вариант, что не будет отражаться возврат спецодежды уволенными, и нужно будет показывать допблаго, и по всей вероятности, тоже возникнет вопрос об определении стоимости этой невозвращенной одежды.